En México, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un esquema de uso obligatorio para comprobar los procesos fiscales de los contribuyentes ante las autoridades tributarias. Después de vender un producto o de ofrecer un servicio, lo mejor que puedes hacer es emitir una factura con los datos fiscales de tu cliente, para poder llevar tu contabilidad de manera eficiente y evitar sanciones con Hacienda.
Pero, ¿qué pasa cuando ese cliente que te ha comprado no tiene RFC o simplemente no te lo proporciona? Es probable que hayas escuchado hablar sobre RFC genérico, si no aquí sabrás de qué hablamos. Así que te explicaremos qué es el RFC genérico, para qué sirve y quiénes lo utilizan en facturas que son emitidas.
¿Qué es el RFC Genérico?
El RFC genérico, perfectamente válido por el SAT, permite registrar tus ventas al público de forma correcta y sin complicaciones. No se trata del RFC que se asigna a las personas físicas y morales que están registradas como contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El RFC genérico es la clave de registro que asigna el SAT para ventas globales o ventas al público general donde no se cuente con un RFC.
La clave de este RFC tiene 13 dígitos al igual que el RFC personal, aunque se diferencia en cuanto a la composición debido a que no tienen información personal del contribuyentes. Lo componen ceros y unos con letras. Por ejemplo, en las tiendas de autoservicio las personas realizan sus compras y al pagar en efectivo o en una terminal para tarjetas les entrega un ticket de los productos que adquirieron.
Por lo general, los consumidores no piden facturar sus compras y por lo tanto no dan sus datos fiscales, así que en esos casos se utilizará un RFC genérico para poder justificar ante el SAT esas ventas al público general que realizó la tienda de autoservicio.
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¿Para qué sirve el RFC Genérico?
Es importante comprender cuándo se debe utilizar el RFC genérico para garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales y evitar sanciones. Como ya mencionamos, el RFC genérico es utilizado en ventas globales o a público en general que no requiere factura con datos fiscales, así como en operaciones con extranjeros.
Específicamente, el RFC genérico sirve para:
- Reportar al SAT las compras hechas por clientes que no desean dejar sus datos o no necesitan factura.
- Para facturar las transacciones realizadas por compañías extranjeras y por lo tanto no cuenten con un RFC.
- Para reportar las compras o ventas de extranjeros que viven en México pero que no estén dados de alta ante el SAT, es decir, que no tengan un RFC personalizado.
Aquí unos ejemplos:
- Ventas Menudeo: En el caso de tiendas de conveniencia, farmacias, supermercados, donde el consumidor no requiere comprobante fiscal.
- Negocios en línea: Muchas veces, las personas compran productos o servicios en línea y no necesitan una factura personalizada.
- Operaciones con turistas: Cuando un turista realiza una compra y no cuenta con un RFC por no ser residente.
Cabe destacar que el uso del RFC genérico no exime a los contribuyentes de sus obligaciones fiscales, como el reporte de ventas y el pago de impuestos.
¿Cómo sacar un RFC genérico?
Como comentamos anteriormente, se trata de un RFC que es de uso genérico y es por eso que no se requiere tramitar en línea o en las oficinas de la autoridad fiscal. Este RFC ya está definido y sustentado bajo la Resolución Miscelánea Fiscal de 2016.
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Aunque, el RFC cambia si se trata de personas morales o de residentes en el extranjero. A continuación te compartimos cómo es cada uno.
¿Cuál es el RFC genérico para personal moral?
Cuando no se cuente con la clave en el RFC, se consignará la siguiente clave genérica en el RFC: XAXX010101000.
¿Cuál es el RFC genérico para extranjeros?
Para el caso de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero, que no se encuentren inscritos en el RFC, se señalará la siguiente clave genérica en el RFC: XEXX010101000.
¿Qué pasa si uso un RFC genérico incorrecto?
El problema aparece cuando no se usa correctamente. Una de las desventajas más comunes es que puede generar confusión en la contabilidad o en la interpretación de los ingresos si no se distingue bien entre clientes con RFC y los que realmente requieren el genérico.
Si un contribuyente hace un mal uso del RFC genérico, podría enfrentarse a sanciones por parte del SAT. Estas pueden ir desde multas económicas hasta auditorías fiscales que pueden resultar en consecuencias más graves, como el congelamiento de cuentas bancarias o acciones legales. Es crucial tener en cuenta que el uso del RFC genérico no debe ser una alternativa para evadir responsabilidades fiscales o para realizar operaciones ilícitas.
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El RFC genérico solo se utiliza en ocasiones específicas, por lo que no se debe hacer un mal uso de ellas. Te recomendamos consultar con tu contador si es correcto o no usar el RFC genérico si es que estás por realizar alguna factura.
Recomendaciones para el uso adecuado del RFC genérico
- Capacitación: Es importante que el personal que realiza facturación esté adecuadamente capacitado sobre cuándo y cómo usar el RFC genérico.
- Asesoría fiscal: Contar con el apoyo de un contador o un asesor fiscal puede ayudar a evitar errores en la facturación y garantizar el cumplimiento de las regulaciones.
- Sistemas de facturación: Es recomendable utilizar sistemas de facturación que permitan la fácil identificación y aplicación del RFC genérico cuando sea necesario.
- Documentación: Mantén un registro detallado de las operaciones en las que se ha utilizado el RFC genérico, esto facilitará la aclaración de cualquier duda o situación ante el SAT.
- Información a clientes: Informa a tus clientes sobre la naturaleza y uso del RFC genérico para que estén al tanto y comprendan su aplicación.
- Actualizarse en normativas: Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, es importante mantenerse actualizado para cumplir con las normativas vigentes.
Factura individual al público en general
La factura individual al público en general con RFC genérico se emite para amparar una única operación ante el SAT. Ya sea porque no lo tiene a la mano, pero requiere el comprobante o incluso tu cliente no cuenta con un RFC, ¿Qué haces en ese momento? ¿Puedes emitir una factura válida?
Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto. La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
Ahora que ya sabes qué conceptos son claves al llenar tu factura individual al público en general, déjame mostrarte lo sencillo que es generar tu CFDI desde el portal de Facturación XPD. Y así, en unos cuanto minutos podrás generar este y cualquier tipo de CFDI con nuestro portal.
Errores comunes y soluciones
Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación. Esto es una inconsistencia según la guía de llenado del SAT.
Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
Consideraciones Adicionales
- No es una factura nominativa tradicional: Una factura nominativa se expide a nombre de un contribuyente específico, incluyendo su RFC y nombre o razón social completos, usualmente para que pueda deducir impuestos.
- No la confundas con la Factura Global: Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual).
- En operaciones con clientes que, por su naturaleza, no suelen tener un RFC mexicano, por ejemplo, turistas extranjeros que compran en tu establecimiento y desean un comprobante de su gasto, aunque no tenga validez fiscal para ellos en México.
CFDI 4.0 y RFC Genérico
Con la implementación del CFDI 4.0, fiscalización se ha vuelto más estricta. No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación.
Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal. En el CFDI de Ingreso se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
El RFC Genérico XEXX01010100 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.