Los salarios asimilados son pagos que reciben ciertas personas físicas y que, aunque no tienen una relación laboral formal, se tratan como sueldos para efectos fiscales. En este régimen el trabajador presta sus servicios de manera independiente, pero cuenta con algunas similitudes con el régimen de sueldos y salarios.
Un asalariado pertenece al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, identificado con la clave 605 en el catálogo del SAT. El régimen asalariado, según el SAT, es el régimen fiscal que agrupa a las personas físicas que reciben ingresos por prestar un servicio personal subordinado a un empleador. Es decir, trabajan bajo contrato y reciben un sueldo, del cual se les retiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Consideraciones para la Contratación Bajo el Régimen de Salarios Asimilados
Existen diversas formas de contratar a un colaborador y cada una de ellas implica diversas obligaciones patronales y obligaciones del trabajador. En ocasiones, las empresas requieren de ciertos servicios que sus trabajadores de planta no pueden cubrir; sin embargo, la situación puede no ameritar la generación de una nueva área o puesto de trabajo, en estos casos suele recurrirse a personas externas, de modo que puedas cumplir las necesidades de trabajo, pero sin salir del presupuesto. Usualmente, las empresas emplean este régimen para la contratación de desarrolladores, generadores de contenido, diseñadores y puestos similares.
El régimen de salarios asimilados puede resultar muy beneficioso y atractivo para ambas partes; sin embargo, en ocasiones vale la pena contratar a alguien de manera fija. Analiza las necesidades y finanzas de tu negocio antes de contratar mediante este régimen fiscal.
Beneficios del Régimen de Salarios Asimilados
- Diversidad de ingresos: Al no requerir la asistencia a una oficina y no tener que cumplir con una jornada laboral, los trabajadores pueden realizar diversos trabajos con empresas diferentes, permitiendo un ingreso más elevado.
- El pago se realiza de manera similar a los asalariados.
Obligaciones y Requisitos Fiscales
Las empresas que contratan empleados bajo el Régimen 605 deben cumplir con diversas responsabilidades fiscales y administrativas. Conocer a detalle las especificaciones del SAT es importante tanto en la parte patronal, como del trabajador, ya que no cumplir con las normas fiscales puede generar multas importantes.
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La LISR señala que la retención y entero del impuesto (Art. 96 LISR) no podrá ser menor a la tasa máxima (Art. 152 LISR). La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), informa que identificó un nuevo esquema agresivo de simulación fiscal que están utilizando los contribuyentes para evitar el pago de ISR, a través de Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, así como de prestanombres que participan como socios de dichas empresas.
Deducciones Permitidas para Asalariados
Si un trabajador decide presentar su declaración anual, existen ciertos gastos que pueden ser deducibles de impuestos. En este régimen puedes deducir gastos médicos, colegiaturas, seguros médicos, donativos, intereses hipotecarios, gastos funerarios y aportaciones voluntarias para el retiro. Si eres asalariado, puedes deducir gastos personales como colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, seguros de gastos médicos, intereses reales de créditos hipotecarios, donativos, gastos funerarios, transporte escolar obligatorio y aportaciones voluntarias al AFORE.
En 2025, los asalariados pueden deducir: colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, transporte escolar obligatorio, donativos, intereses hipotecarios, seguros médicos, aportaciones al AFORE y gastos funerarios.
Gastos Deducibles Específicos:
- Colegiaturas: Aplica para educación desde preescolar hasta bachillerato, siempre en instituciones privadas con reconocimiento oficial.
- Transporte escolar obligatorio: Solo es deducible si la institución exige su pago.
- Gastos funerarios: Se pueden deducir los gastos funerarios de cónyuge, hijos, nietos, padres y abuelos.
No, la gasolina no es un gasto deducible para asalariados.
Ejemplos de Ingresos Asimilados a Salarios
Miembros del consejo directivo, consultivo y otros. Administradores, comisarios y gerentes generales. Ejemplos de asalariados incluyen obreros, secretarias, empleados de mostrador, asistentes y cajeros. Trabajadores independientes que brindan sus servicios de manera eventual.
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Requisitos para la Deducibilidad de Honorarios o Gratificaciones
Asimismo, estos conceptos deben de cumplir con los siguientes requisitos para su deducibilidad (Art.
- Que se determine el monto total y percepción mensual o por asistencia (actas de asamblea).
- Que el importe anual establecido para cada persona, no debe de ser superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad.
- Que el importe total de los honorarios o gratificaciones, no sea mayor al total de sueldos y salarios anuales devengados por el personal de la sociedad.
- Que no excedan del 10% del monto total de otras deducciones del ejercicio.
Consideraciones Adicionales
- Acumulación de ingresos: Si tienes ingresos adicionales de otro régimen fiscal, debes declararlos correctamente.
En Kreston BSG® México entendemos la necesidad de soporte y actualización para mantener el nivel de cumplimiento pese a eventualidades y cambios constantes en las regulaciones.
Trámite para Inscribirse como Asalariado
Para inscribirte como asalariado, puedes seguir estos pasos:
- Selecciona sucesivamente las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes: Solicitud.
- Llena los datos solicitados por el formulario electrónico: Servicio de Aviso, eligiendo el trámite: INSC_ASALARIADO.
- Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
Artículos 27, quinto párrafo del Código Fiscal de la Federación; 23 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación; reglas 2.4.6., 2.4.9., 2.4.15.
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