Si eres mexicano y vives en el extranjero, es crucial conocer tus obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). La necesidad de tributar ante el SAT depende de varios factores, incluyendo si posees propiedades en México y tu tipo de estadía en el extranjero.
Así seas una persona física o moral, te sugerimos estar atento a las disposiciones del SAT para evitar multas o problemas con tu declaración de impuestos.
¿Debes Pagar Impuestos al SAT si Vives en el Extranjero?
La dependencia explica los escenarios posibles para que conozcas si es necesario que pagues impuestos o no. Estas condiciones también aplican para personas extranjeras que reciben ingresos de alguna empresa mexicana.
Si Vives en el Extranjero y Tienes Alguna Propiedad a Tu Nombre en México
En caso de que tu periodo en el extranjero sea tan corto que aún tienes tu casa habitación en México es necesario que continúes pagando impuestos al SAT, ya que te no considera un residente en el extranjero.
Si tienes una casa en México y también tienes una en el lugar fuera del país en el que vives, el pago de impuestos dependerá de dónde viene la mayoría de tus ingresos. Si más de la mitad proviene de México, deberás cumplir con tus obligaciones fiscales. Si más de la mitad proviene de otro país entonces deberás cumplir con las condiciones tributarias de dónde te encuentras.
Lea también: Porcentaje de Impuestos en EE.UU.: Desglosado.
Si Vives en el Extranjero y Tu Principal Fuente de Ingresos Viene de México
Las personas físicas y morales que reciben la mayoría de sus ingresos en México deben pagar impuestos al SAT. En el caso de las empresas, las personas morales “que hayan establecido en un país distinto de México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva” serán reconocidas como residentes en el extranjero y no deberán pagar.
¿Cómo Dejar de Pagar Impuestos al SAT si Vives en el Extranjero?
Esto lo podrás hacer si ya es definitivo que te quedas a vivir fuera de México. Lo que necesitas es “presentar aviso ante cualquier Módulo de Servicios Tributarios dentro de los 15 días anteriores a aquel en el que ocurra el cambio de residencia fiscal”, dice el SAT.
Si te cambias de domicilio al extranjero de manera definitiva debes notificar al SAT.
¿Qué Impuestos Debes Pagar al SAT si Vives en el Extranjero?
La dependencia explica que las obligaciones fiscales de los mexicanos que viven fuera del país y reciben más del 50 por ciento de sus ingresos en México, o tienen una casa habitación, deberán pagar:
- Impuesto sobre la renta (ISR): Por los ingresos, ya sea del establecimiento permanente en México en el caso de las empresas, y para las personas físicas por los ingresos procedentes de fuentes de riqueza en el país.
- Impuesto al valor agregado (IVA): “En caso de obtener ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitación, se debe pagar el IVA”, explica el SAT. La tasa general del IVA es de 16 por ciento y para la región fronteriza del 11 por ciento.
- Impuesto empresarial a tasa única (IETU): “Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México están obligados a pagar el IETU sólo por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento por enajenación de bienes, prestación de servicios independientes o por otorgar el uso o goce temporal de bienes”, dice el SAT.
En líneas generales, la fuente de riqueza, es el lugar en el que se originan o generan los ingresos. El artículo 153 de la Ley del ISR, párrafo cuarto, prevé que cuando se pague el impuesto mediante retención, el retenedor está obligado a enterar una cantidad equivalente a la que debió haber retenido a la fecha de la exigibilidad o al momento del pago, lo que suceda primero.
Lea también: Impuestos para Empresas Mexicanas
El impuesto se considerará como definitivo y se entera mediante declaración que debe presentar el residente en México o Retenedor a más tardar el día 17 del mes siguiente. Según específica la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), los residentes en el extranjero también están obligados al pago del ISR cuando obtienen ingresos provenientes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, aun sin contar con un establecimiento permanente el país, o cuando teniéndolo, estos ingresos no le sean atribuidos a este.
Además, existen actividades adicionales que están sujetas de retención por ingresos de residentes en el extranjero. Hacer la retención es un requisito obligatorio en el país, por lo que incumplir esta responsabilidad conlleva el pago de sanciones que pueden llegar a afectar rentabilidad del negocio o el capital como persona física.
También, dentro de los requisitos de deducibilidad, el residente en México debe elaborar un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de egresos que contenga información sobre el monto de los pagos efectuados al residente en el extranjero y el valor de las retenciones efectuadas.
Lea también: ¿Cómo Deducir el IMSS en México?