El Régimen de Ingresos por Intereses aplica a personas físicas que generan ingresos por cuentas de ahorro, pagarés u otros instrumentos financieros. Si alguna vez has recibido esos «pequeños» ingresos extras por intereses de tu cuenta de ahorros, inversiones o incluso de los préstamos que hayas hecho, probablemente te has preguntado qué tan difícil es declarar esos ingresos ante el SAT.
¿Qué son los Ingresos por Intereses?
Para empezar, el régimen de ingresos por intereses no es más que un conjunto de reglas fiscales que te indican cómo tienes que declarar el dinero que has ganado a través de intereses. De acuerdo con el Diccionario Jurídico Mexicano, el término intereses, en un sentido estricto, se identifica con el provecho, rendimiento o utilidad que se obtiene del capital (dinero). Asimismo puede considerarse como el beneficio económico que se logra en cualquier clase de inversión. En un sentido más amplio: compensación en dinero o en cualquier valor que recibe el acreedor en forma accesoria al cumplimiento de una obligación; los intereses son frutos civiles de acuerdo con el artículo 893 del CCF.
El artículo 133 expone: “Se consideran ingresos por intereses para los efectos de este Capítulo, los establecidos en el artículo 8o. de esta Ley y los demás que conforme a la misma tengan el tratamiento de interés...”
El artículo 8 de la LISR menciona que se consideran intereses para los efectos de la misma, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier clase. Se entiende que, entre otros, son intereses: los rendimientos de la deuda pública, de los bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios; los premios de reportos o de préstamos de valores; el monto de las comisiones que correspondan con motivo de apertura o garantía de créditos; el monto de las contraprestaciones correspondientes a la aceptación de un aval, del otorgamiento de una garantía o de la responsabilidad de cualquier clase, excepto cuando dichas contraprestaciones deban hacerse a instituciones de seguros o fianzas; la ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos de crédito, siempre que sean de los que se colocan entre el gran público inversionista, conforme a las reglas generales que al efecto expida el SAT.
También se dará el tratamiento de interés a los pagos efectuados por las instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios, por los retiros parciales o totales que realicen dichas personas de las primas pagadas, o de los rendimientos de éstas, antes de que ocurra el riesgo o el evento amparado en la póliza, así como a los pagos que efectúen a los asegurados o a sus beneficiarios en el caso de seguros cuyo riesgo amparado sea la supervivencia del asegurado cuando en este último caso no se cumplan los requisitos de la fracción XXI del artículo 93 de esta Ley y siempre que la prima haya sido pagada directamente por el asegurado.
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¿Quién Debe Declarar Estos Ingresos?
Bueno, si alguna vez has recibido intereses por tus ahorros o por alguna inversión, la respuesta es probablemente sí. No te asustes, el SAT no está esperando que cuentes los pesos que generas por intereses.
Ejemplos de Ingresos por Intereses:
- Intereses de préstamos: Esos que cobraste a tu amigo para que comprara su carro y que te paga mes a mes.
- Todo lo que genere ingresos extra por concepto de intereses, debe ser declarado.
Obligaciones Fiscales
Es obligatorio declarar estos ingresos ante el SAT en abril y pagar ISR, según los intereses generados. La retención del ISR es realizada por las instituciones financieras o de seguros que entregan los pagos.
¿Cómo Declarar los Ingresos por Intereses?
La declaración de ingresos por intereses se realiza a través del portal del SAT, utilizando su plataforma para declaraciones anuales. Es más fácil de lo que parece, todo lo que genere ingresos extra por concepto de intereses, debe ser declarado. Reúne tu constancia de retención, ingresa el monto total de los intereses generados y listo, en unos minutos ya habrás cumplido con tu deber fiscal. Así de fácil, sin complicaciones.
Deducciones Fiscales
Resulta que sí hay deducciones fiscales para los ingresos por intereses. Como parte del tratamiento fiscal, si estás en éste régimen podrás deducir algunos gastos personales en tu declaración para obtener un posible saldo a favor.
Supongamos que tienes un pagaré bancario que contrataste hace un año con una inversión inicial de 50,000 pesos. En este caso, deberás declarar esos 4,500 pesos como ingresos por intereses.
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Consecuencias de No Declarar
Si decides ignorar esta obligación, el SAT podría encontrarlo y meterte en aprietos, porque no solo te va a mandar una multa, sino que podrías recibir recargos e incluso una auditoría. No cumplir puede ocasionar multas y recargos.
Impuestos Aplicables
Los ingresos por intereses están sujetos principalmente al Impuesto Sobre la Renta (ISR). Aunque los intereses en general generan ISR, en ciertos casos también están sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Consideraciones Adicionales
De la prima pagada se disminuirá la parte que corresponda a la cobertura del seguro de riesgo de fallecimiento y a otros accesorios que no generen valor de rescate y el resultado se considerará como aportación de inversión. De la suma del valor de rescate y de los dividendos a que tenga derecho el asegurado o sus beneficiarios se disminuirá la suma de las aportaciones de inversión actualizadas y la diferencia será el interés real acumulable. La cobertura del seguro de fallecimiento será el resultado de multiplicar la diferencia que resulte de restar a la cantidad asegurada por fallecimiento la reserva matemática de riesgos en curso de la póliza, por la probabilidad de muerte del asegurado en la fecha de aniversario de la póliza en el ejercicio de que se trate. Cuando se paguen retiros parciales antes de la cancelación de la póliza, se considerará que el monto que se retira incluye aportaciones de inversión e intereses reales.
Para determinar el monto de la aportación de inversión que se retira, se multiplicará el resultado obtenido conforme a la fracción I, por la suma de las aportaciones de inversión actualizadas determinadas a la fecha del retiro, conforme al tercer párrafo de este artículo.
Para determinar la tasa de impuesto promedio a que se refiere este párrafo, se sumarán los resultados expresados en por ciento que se obtengan de dividir el impuesto determinado en cada ejercicio entre el ingreso gravable del mismo ejercicio, de los ejercicios anteriores de que se trate en los que se haya pagado el impuesto y el resultado se dividirá entre el mismo número de ejercicios considerados, sin que excedan de cinco.
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Se considera interés real, el monto en el que los intereses excedan al ajuste por inflación. Para estos efectos, el ajuste por inflación se determinará multiplicando el saldo promedio diario de la inversión que genere los intereses, por el factor que se obtenga de restar la unidad del cociente que resulte de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes más reciente del periodo de la inversión, entre el citado índice correspondiente al primer mes del periodo. Cuando el ajuste por inflación a que se refiere este precepto sea mayor que los intereses obtenidos, el resultado se considerará como pérdida.
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