La hotelería es parte fundamental del turismo en México. Es un sector que siempre ha sabido mantenerse bien posicionado y que se ha sabido sostener. En términos de economía, el consumo derivado del turismo en México, genera más de 330 miles de millones de pesos. Todo esto es gracias a que México es un país importante en el mundo, según la Organización Mundial del Turismo (OMT). Según datos de la Secretaría de Turismo, la inversión hotelera genera alrededor de 115 mil empleos, de forma directa e indirecta. De tal manera, que las ocupaciones pueden variar por mercado y por temporada.
Entendiendo el IEPS y su Naturaleza Fiscal
La actual Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) expresa el objeto del impuesto y los sujetos obligados. Fue creado para controlar el uso de productos que son dañinos para la salud y el medio ambiente. Así, con este impuesto se gravan las bebidas alcohólicas y las cervezas. También se incluyen los tabacos y los cigarros. Además, se gravan los alimentos con alto contenido calórico, como la comida chatarra. También se aplica sobre combustibles fósiles, como gasolinas y diésel. Esto afecta el precio de ciertos productos, como la gasolina Magna.
Es importante recordar que es un impuesto indirecto. Así, quienes pagan el IEPS son las personas físicas o empresas que producen los bienes y servicios. Fue integrado a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1992 y finalmente se creó la Ley del IEPS en 1998. La ley también establece otros temas importantes. Quienes pagan el IEPS deben registrarse ante el fisco. Además, tiene que llevar un registro adecuado de las ventas gravadas y liquidar e informar el impuesto que corresponde.
Podemos concluir que el IEPS resulta relevante para el desarrollo de políticas de salud y ambiente en México. Por un lado, regula el consumo de productos dañinos para las personas y el medio ambiente. No obstante, hay críticas que apuntan a su impacto en el mercado. Por ejemplo, puede generar distorsiones que afecten a los sectores de bajos ingresos.
El Impuesto Sobre Hospedaje (ISH) en el Sector Turístico
¿Qué es el Impuesto Sobre Hospedaje? El ISH es el nombre abreviado por sus siglas del Impuesto Sobre Hospedaje. Los recursos obtenidos por el pago del Impuesto Sobre Hospedaje sirven para impulsar a la industria turística en México, algo fundamental para un país que ocupa el sexto lugar mundial en el arribo de viajeros internacionales.
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Los estados de la República generalmente cobran un impuesto sobre hospedaje. El impuesto que se aplica es aquél del Estado en donde se encuentre el inmueble. Cada vez que un huésped hace check-in deberás cobrarle el Impuesto sobre Hospedaje. El cobro del ISH se hace al huésped al momento de hacer check-in. Como propietario del establecimiento, debes indicarlo en la factura. El Impuesto sobre Hospedaje se lo debes cobrar a tu huésped. El huésped deberá pagar, en total, 1,200 pesos (1,000 + 160 pesos del IVA + 40 pesos del Impuesto sobre Hospedaje).
¿Cuál es la tasa del ISH? La tasa del ISH varía según el criterio de los Congresos locales de cada estado del país. Si bien algunos estados pueden aplicar hasta el 5%; como es el caso de Yucatán, Baja California y Baja California Sur.
El pago del ISH debe realizarse de forma mensual, excepto en Morelos y en Oaxaca donde su cumplimiento es bimestral. Cada autoridad local tiene su medio por el cual se hace el pago del Impuesto sobre Hospedaje (ISH). Algunos pueden hacerse por Internet, otros en las oficinas de la Tesorería del Estado.
Particularidades Regionales: El caso de San Luis Potosí
Si tienes ingresos por el pago de servicios de hospedaje dentro del territorio del Estado de San Luis Potosí, estás obligado a pagar el Impuesto sobre Servicios de Hospedaje. El pago de este impuesto debe realizarse mediante declaración mensual, el día 19 de cada mes si eres persona física y el día 17 de cada mes si eres persona moral. Este impuesto debe trasladarse al consumidor y pagarse en el momento en que se realiza el pago por el servicio. Si no estás inscrito en el padrón de contribuyentes y te encuentras en supuesto de obligación, integra los requisitos y acude a cualquiera de las oficinas recaudadoras localizadas en Jose Ildefonso Díaz de León #200, Col.
Plataformas Tecnológicas y Retenciones (Airbnb)
El pasado 21 de agosto de 2019 la autoridad fiscal mexicana publicó la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019, dentro de la cual comprende las modificaciones a su Anexo 3 titulado “Criterios No Vinculativos de las Disposiciones Fiscales”; como parte de estas modificaciones realizó la adición del criterio número 41 de la Ley del Impuesto sobre la renta (ISR), titulado: “Servicios de hospedaje a través de plataformas tecnológicas. 41/ISR/NV. Servicios de hospedaje a través de plataformas tecnológicas. La segunda opción consiste en considerar como utilidad fiscal, la diferencia que resulte de disminuir a los ingresos una deducción del 35% del total de los ingresos y además pudiendo deducir el impuesto predial en lugar de las otras deducciones mencionadas en el párrafo anterior.
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En algunos estados mexicanos, Airbnb retiene este impuesto por cada noche de hospedaje y lo paga por tu cuenta a las autoridades correspondientes, facilitándote así el cumplimiento de esta obligación. Si tus servicios llevan ISH, ten en cuenta que si tu espacio está en Baja California, Baja California Sur, Campeche, Chiapas, Ciudad de México, Colima, Estado de México, Guerrero, Jalisco, Michoacán, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, Sinaloa, Sonora y Yucatán; Airbnb ya agrega el impuesto a tu precio y lo traslada al huésped, entonces no necesitas incluir ningún impuesto en el precio que subes a Airbnb.
Para facilitar la comprobación de esta retención, Airbnb ha creado un informe especial con los datos detallados del ISH. La emisión de estos certificados se hará al término de cada trimestre, abarcando el impuesto pagado durante esos tres meses en particular (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre). El proceso será similar al actual procedimiento para descargar las facturas mensuales de servicio y las constancias de retención de impuestos federales.
Facturación y Cumplimiento Obligatorio
Cuando elabores tu factura deberás asegurarte de incluir el complemento de “Contribuciones locales”, para que en la factura se plasme el monto de este impuesto estatal. Si recibiste un correo electrónico o mensaje SMS con la invitación para ponerte al corriente en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, esta es tu oportunidad. Elabora tu factura para hoteles con ayuda de nuestra plataforma de facturación electrónica. Facturama, la plataforma que facilita la operación de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.
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