Elegir el régimen fiscal correcto es uno de los primeros y más importantes pasos que debes dar al iniciar una actividad económica en México. Este define tus obligaciones fiscales, la forma en que tributarás y los beneficios que puedes aprovechar.
¿Qué es el Régimen Fiscal?
Un régimen fiscal es el conjunto de normas que rigen la situación tributaria de los ciudadanos. Un régimen fiscal es el conjunto de derechos y obligaciones establecidos por la ley para los contribuyentes según su actividad económica y su forma jurídica (persona física o moral). Es un sistema de normas que regula los distintos niveles de Gobierno para determinar la forma y términos en los que debe pagar sus impuestos una persona, ya sea física o moral. Este determina cómo y cuándo debes pagar impuestos, presentar declaraciones y cumplir con otras obligaciones ante el SAT.
Los regímenes fiscales definen la relación de los contribuyentes con el SAT y son la base para el cálculo de impuestos. Los regímenes fiscales son los sistemas que condicionan el pago de tributaciones; es decir, según en cuál se sitúe cada contribuyente le corresponderá el tipo de impuestos a los que se sujeta.
En nuestro país, la institución encargada de la administración del sistema tributario es el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda; es decir, no tiene personalidad jurídica ni patrimonio propio y únicamente es el organismo que administra el sistema tributario.
Tipos de Contribuyentes
Para empezar, dejemos claro que todos pagamos impuestos. Esto significa que nadie puede deslindarse, de forma directa o indirecta. Es todo individuo que genera ingresos y por ello contrae obligaciones. Aquí se clasifica a las empresas (entidad con personalidad jurídica, capital contable y patrimonio) y a la unión de personas físicas con un fin determinado y que cumplen ciertas características exigidas por el Servicio de Administración Tributaria SAT. En esta clasificación entran aquellos que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas.
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El primer paso para entender los diferentes régimen fiscal SAT es determinar cuál es el adecuado para tu empresa. Esta decisión depende de factores tales como el tamaño, tipo y actividades a realizar. Para saber cuál es tu régimen fiscal, es importante determinar tres cosas:
- Cuál será el tamaño de tu empresa y el tipo de actividades a realizar.
- Contar con una estimación de los ingresos futuros.
- Definir si la empresa la iniciarás solo o con más personas.
Clasificación de los Regímenes Fiscales
El SAT establece dos grandes categorías de régimen fiscal según el tipo de contribuyente:
- Régimen fiscal para Personas Físicas: Dirigido a individuos que realizan actividades económicas y deben tributar de manera personal.
- Régimen fiscal para Personas Morales: Aplicable a sociedades y organizaciones conformadas por varias personas con un fin común.
Dentro de estas categorías, existen distintos tipos de régimen fiscal según la naturaleza de la actividad económica del contribuyente.
Régimen Fiscal para Personas Físicas
Persona física: Es el individuo miembro de una comunidad, con derechos y obligaciones, determinados por un ordenamiento jurídico.
Los regímenes fiscales que puedes elegir de acuerdo con las actividades empresariales que llevarás a cabo son:
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- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Es para aquellas personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, siempre que la totalidad de los obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no excedan de 3.5 millones de pesos.
- Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: En este esquema, las plataformas tecnológicas utilizadas por la persona física son las que retienen el ISR e IVA de forma definitiva y los pagan directamente al SAT régimen fiscal, de esta forma ya no se realizarán las declaraciones mensuales, en virtud de que las retenciones que les efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de pago definitivo.
- Régimen de Arrendamiento: Las personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una renta.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, enajenación de bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así mismo, aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.)
Este régimen de personas físicas con actividad empresarial aplica para aquellos que realicen actividades como enajenar bienes, prestar servicios o conceder el uso y goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas de intermediación entre terceras personas, aplicaciones informáticas y similares.
De acuerdo con el SAT régimen fiscal, esta es la lista de actividades económicas que se realizan a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares:
- Servicio de transporte terrestre de pasajeros.
- Servicio de entrega de alimentos preparados.
- Prestación de servicios de hospedaje.
- Comercio de bienes.
- Prestación de servicios contratados.
- Servicio de entrega de bienes.
Régimen Fiscal para Personas Morales
Una persona moral está conformada por un grupo de individuos que se unen para la realización de un fin colectivo.
- Régimen General: Es aquel que se aplica a las sociedades que realicen actividades lucrativas, como:
- Las sociedades mercantiles (sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada).
- Sociedades civiles.
- Instituciones de crédito (casas de bolsa y bancos).
- organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios.
- Régimen con fines no lucrativos: Las personas morales con fines no lucrativos son aquellas que no buscan alguna ganancia económica con las actividades que realizan.
¿Cómo saber tu Régimen Fiscal?
Puedes consultar tu régimen fiscal directamente en tu Constancia de Situación Fiscal (CSF), disponible en el portal del SAT. También puedes verificarlo en tus facturas emitidas, donde debe aparecer la clave de tu régimen.
¿Cómo cambiar de Régimen Fiscal?
Para cambiar de régimen fiscal debes presentar un aviso ante el SAT mediante su portal o de forma presencial en una oficina. Este proceso es necesario si cambias de actividad económica o si dejas de cumplir los requisitos de tu régimen actual.
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Recuerda que el régimen fiscal define cómo debes registrar ingresos, deducciones y presentar declaraciones.
Obligaciones Fiscales
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Como mencionamos anteriormente, suelen presentarse diversas opciones de regímenes fiscales.
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en su artículo 31, fracción IV, la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público de la Federación -ya sea en la Ciudad de México, en alguna entidad federativa o en un municipio-, de manera proporcional y equitativa según lo que dispongan las leyes fiscales.
Los contribuyentes deben contribuir a los gastos públicos en virtud de sus capacidades económicas, aportando a la Hacienda Pública una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos. De igual manera, se aplica una serie de impuestos regulados por la Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado o, en su caso, el Código Fiscal de la Federación.
El pago es el modo y forma de extinción de la obligación fiscal por parte del contribuyente, toda vez que satisface de forma plena los propósitos de la relación tributaria, porque logra la pretensión del sujeto activo -autoridad fisca-.
En un Estado de derecho, uno de los principios fundamentales es dotar a los ciudadanos de instrumentos jurídicos necesarios para la defensa de sus derechos; es decir, la autoridad sólo puede y debe hacer lo que la ley le faculta u otorga como atribución; de igual manera, el gobernado sólo puede realizar lo que la propia ley le permita, procurando con ello equilibrar ambas situaciones jurídicas.
La Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (2005) tiene como propósito regular las relaciones de los contribuyentes con las autoridades fiscales, específicamente con el SAT, por lo que en aquellas situaciones no previstas por ella se deben aplicar las leyes fiscales respectivas y el Código Fiscal de la Federación (art. 1).
Es el contribuyente, persona física o moral, mexicana o extranjera, que legalmente está obligada a cumplir con las leyes fiscales.
El Régimen Fiscal 605
El régimen fiscal 605 es un esquema tributario de la legislación mexicana destinado a las personas físicas que, además de recibir ingresos por sueldos y salarios, perciben ganancias de otras fuentes. A diferencia de otros regímenes de sueldos y salarios, el régimen 605 incluye una combinación de distintos tipos de ingresos, lo que requiere un manejo fiscal especial.
Características del Régimen 605:
- Transacciones inmobiliarias: Ganancias obtenidas por la venta de bienes inmuebles.
- Declaración anual obligatoria: Los contribuyentes deben presentar una declaración anual ante el SAT, detallando los ingresos y las deducciones del año fiscal.
- Deducciones permitidas: Permite aplicar deducciones autorizadas, como los gastos relacionados con actividades generadoras de ingresos, como reparaciones en propiedades arrendadas.
- Cumplimiento de obligaciones fiscales: Los contribuyentes deben cumplir con todas las normativas fiscales, lo que incluye presentar declaraciones y emitir comprobantes fiscales para cada transacción. Además, deben llevar una contabilidad detallada y organizada.
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