El monto de las remuneraciones al personal, en conjunto de las contribuciones e impuestos relacionados con éstas, representan un porcentaje muy importante del costo de operación de cualquier empresa. Para las sociedades, comprender el régimen de seguridad social y los conceptos exentos es crucial para una gestión financiera eficiente y el cumplimiento normativo. Hay conceptos que muchas veces por desconocimiento o cargas administrativas son ingresos exentos para el trabajador, pero no se aplican en las nóminas de las empresas. Lo anterior puede tener un efecto significativo en las cargas sociales de la empresa y/o persona física que tiene empleados.
¿Qué es la Seguridad Social en México?
La seguridad social en México es un derecho fundamental que garantiza la protección de los trabajadores y sus familias mediante una serie de seguros que cubren riesgos como enfermedades, accidentes laborales, maternidad, invalidez, y retiro. La seguridad social es el sistema de protección que permite garantizar el derecho a la salud mediante la asistencia médica y la protección de los medios de subsistencia necesarios para el bienestar individual y colectivo de las personas. En México existen dos esquemas de seguridad social, y el seguro social comprende dos regímenes, el voluntario y el obligatorio.
Garantizar el bienestar de los individuos y sus familias es un asunto prioritario para los gobiernos de la gran mayoría de países. En México existen diversos programas regulados por distintas leyes y organismos, los cuales son de gran ayuda para los ciudadanos en situaciones de riesgo como enfermedades graves, vejez, maternidad, entre otros. Sabemos que el sistema de seguridad social mexicano puede ser complejo, por eso en este artículo exploramos las instituciones clave (IMSS, ISSSTE, INFONAVIT) y las leyes que las regulan (LSS y LFT).
Cobertura y Beneficios de la Seguridad Social
Existen muchas formas de clasificar los diferentes tipos de seguridad social que existen. Son contribuciones que permiten financiar servicios esenciales como atención médica, guarderías, seguros por enfermedades, maternidad, invalidez, riesgos de trabajo, pensiones y ahorro para el retiro. Proporcionan servicios que incluyen atención médica general, especialidades médicas, atención hospitalaria, consultas, cirugías, medicamentos, entre otros.
La seguridad social también ofrece prestaciones económicas en situaciones como la incapacidad laboral temporal, la maternidad, el desempleo, la jubilación y los riesgos de trabajo. Pagos periódicos que aseguran un ingreso regular después de la jubilación o la incapacidad. Estas prestaciones cubren los accidentes y enfermedades relacionados con el trabajo; brindan protección a los trabajadores en caso de lesiones o enfermedades ocupacionales, cubriendo los gastos médicos, las prestaciones económicas y la rehabilitación. Los sistemas de seguridad social también ofrecen servicios de rehabilitación y atención a personas con discapacidad, como terapia física, ocupacional y psicológica.
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La jubilación es el retiro laboral de una persona a causa de su edad o porque laboró los años requeridos legalmente y la cual es retribuida económicamente por las instituciones de seguridad social correspondientes. Es importante saber que, en la Ley del Seguro Social, se le nombra como seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. En el caso de la pensión de cesantía avanzada, la persona trabajadora debe contar con el período mínimo de cotización que prevé la Ley del Seguro Social; causar baja del Régimen Obligatorio del Seguro Social; estar sin trabajo remunerado; y tener 60 años cumplidos.
Obligaciones de las Sociedades y el Salario Base de Cotización
Es obligatorio que la persona empleadora te dé de alta ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Para saber si estás dado de alta en el IMSS, solicita tu Constancia de Vigencia de Derechos. Para dar de alta a las personas beneficiarias de la seguridad social primero se debe conocer quiénes pueden ser designadas acorde a las leyes del ISSSTE y del Seguro Social.
Son aportaciones obligatorias establecidas en la ley de nuestro país y que realizan patrones, trabajadores y en algunos casos el Estado, para poder sostener el sistema de protección social del país. El salario base de cotización determina cuánto debe aportar la empresa y cuánto corresponde descontar al empleado. La Ley del Seguro Social establece las obligaciones tanto para los empleadores como para los trabajadores en relación con las aportaciones y beneficios del seguro social.
En la rama de retiro, a las personas empleadoras les corresponde cubrir el importe equivalente al 2% del salario base de cotización. Esta aportación es una de las más importantes porque es la que está destinada al ahorro pensionario. Son aportaciones que se integran bajo el esquema RCV, que significa retiro, cesantía y vejez. Estos recursos llegan a las Afores y forman parte del fondo para jubilación que va a recibir el empleado.
Conceptos de Ingreso Exento del Salario Base de Cotización (SBC)
Para las sociedades, la correcta aplicación de los conceptos exentos puede representar un ahorro significativo en las cargas sociales. La Ley del Seguro Social (LSS) en su Artículo 27, Fracción V, establece una serie de ingresos que, bajo ciertas restricciones, no se integran al Salario Base de Cotización (SBC).
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| Ingreso Exento | Restricción | Fundamento |
|---|---|---|
| Instrumentos de trabajo. | Se podrán proporcionar herramientas, ropa y otros similares. | Art. 27 LSS Fracc. I |
| Ahorro (Fondo de ahorro). | Cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa. Dicho fondo no podrá retirarse más de 2 veces al año. | Art. 27 LSS Fracc. II |
| Aportaciones adicionales al Retiro, cesantía y vejez. | Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. | Art. 27 LSS Fracc. III |
| Cuotas al IMSS, entre otras. | Cuotas IMSS, Aportaciones al INFONAVIT y PTU. | Art. 27 LSS Fracc. IV |
| Alimentación y la habitación. | El trabajador deberá pagar por cada una de ellas, como mínimo, el 20% de la UMA. | Art. 27 LSS Fracc. V |
| Las despensas en especie o en dinero. | Siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento de la UMA. | Art. 27 LSS Fracc. VI |
| Los premios por asistencia y puntualidad. | Siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización. | Art. 27 LSS Fracc. VII |
| Aportaciones a planes de pensiones. | Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. | Art. 27 LSS Fracc. VIII |
| Horas extras. | El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo. | Art. 27 LSS Fracc. IX |
Descripción Detallada de Algunos Conceptos Exentos
- Ahorro (Fondo de Ahorro): Para que dicho Ahorro no forme parte del SBC, los montos que se aporten en forma semanal, quincenal o mensual, deben ser igual de ambas partes, o bien, que el monto aportado por el trabajador sea mayor que el del patrón.
- Las despensas en especie o en dinero: Consiste en entregar a los empleados una cantidad de dinero, ya sea en vales o tarjetas, con el objeto de que puedan adquirir alimentos que forman parte de la canasta básica.
- Los premios por asistencia y puntualidad: Consiste en entregar a los empleados un bono para premiar el cumplimiento de su asistencia y la puntualidad para llegar a su trabajo, de manera que se incentive a continuar con estos hábitos.
Tipos de Aportaciones y su Impacto en las Sociedades
Además de las cuotas IMSS, las sociedades también realizan aportaciones al INFONAVIT. Esta ley regula el sistema de financiamiento para la vivienda en México y establece las obligaciones tanto para los trabajadores como para los empleadores en relación con las aportaciones al INFONAVIT. Este recurso se deposita en la subcuenta de vivienda y puede utilizarse después para comprar vivienda, construir, remodelar o pagar créditos hipotecarios.
Aunque ambos son pagos obligatorios, no significan lo mismo ya que los impuestos financian gasto público general y las contribuciones de seguridad social se destinan a derechos concretos como salud, vivienda, jubilación, seguros sociales, etc.
Importancia de la Correcta Gestión de Aportaciones
Para cualquier área de recursos humanos, entender las contribuciones de seguridad social es indispensable y se trabaja de manera directa con ello porque cada alta, baja, modificación salarial o ajuste de nómina tiene una repercusión directa en el cálculo de cuotas. Calcular correctamente además va a evitar que haya multas a la empresa o recargos. También evitará diferencias fiscales y revisiones por parte de autoridades hacendarias. Además, afecta directamente a trabajadores y colaboradores porque reduce el acceso a prestaciones y servicios.
Actualmente, llevar control manual de estas obligaciones puede complicar procesos contables porque hay que digitalizar nómina y comprobantes para tener en orden el salario, cuotas, aportaciones, deducciones y las obligaciones fiscales. Hoy en día, contar con un software integral de Recursos Humanos como Buk, es de gran ayuda para la gestión adecuada de las aportaciones al seguro social.
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