El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de la recaudación de impuestos en México. Para realizar cualquier actividad económica formal, es necesario estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). A continuación, se detallan los requisitos y trámites necesarios para la inscripción al SAT.
Marco Legal
La inscripción al RFC está regulada por el Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación; los artículos 22 y 26 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación; y las reglas 2.4.2., 2.4.6., 2.4.15. de la Resolución Miscelánea Fiscal.
¿Cuándo se debe realizar la inscripción?
La inscripción debe realizarse dentro del mes siguiente al día en que se tenga la obligación de presentar las declaraciones periódicas, de pago o informativas propias o por cuenta de terceros, o cuando exista la obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades que se realicen.
Requisitos Generales
Los siguientes documentos son necesarios para la inscripción al SAT:
- Acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, según proceda. Los extranjeros que residan en un país o jurisdicción con los que México tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información y que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue, podrán exhibir el contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue en lugar del acta o documento constitutivo.
- Documento notarial, nombramiento, acta, resolución, laudo o documento que corresponda de conformidad con la legislación aplicable, para acreditar la personalidad del representante legal.
- Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario público (original).
- Contrato de fideicomiso, con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria, protocolizado ante fedatario público (copia certificada), o bien contrato con ratificación de las firmas originales ante cualquier Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente en términos del artículo 19 del Código Fiscal de la Federación (original).
- Documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente, en caso de extranjeros (original o copia certificada).
- Acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC, que contiene el motivo por el cual no se terminó el trámite.
Para la inscripción de Fondos de Inversión, se aceptará como el documento constitutivo protocolizado el acta constitutiva y estatutos sociales aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
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Personas morales diferentes del Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán contar con clave de RFC válido, de cada uno de los socios, accionistas o asociados dentro del acta constitutiva.
Los menores de edad a partir de los 16 años pueden inscribirse en el RFC cumpliendo los requisitos establecidos en la ficha 160/CFF "Solicitud de inscripción en el RFC de persona física menores de edad a partir de los 16 años", del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal, siempre que dicha inscripción sea con la finalidad de realizar un servicio personal subordinado (salarios).
Trámite Simplificado para Asalariados
Para asalariados, el trámite puede realizarse en línea siguiendo estos pasos:
- Selecciona sucesivamente las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes: Solicitud.
- Llena los datos solicitados por el formulario electrónico: Servicio de Aviso, eligiendo el trámite: INSC_ASALARIADO.
- Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
Consideraciones Especiales
Para misiones diplomáticas de estados extranjeros debidamente acreditadas, deberán solicitar su inscripción en la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente del Distrito Federal "2", ubicada en Paseo de la Reforma Norte, número 10, piso 2, edificio Torre Caballito, colonia Tabacalera, delegación Cuauhtémoc, c.p.
Si optas por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal, puedes realizar el trámite en las oficinas de la Entidad Federativa que corresponda a tu domicilio.
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Rangos de Ingresos para Asalariados y Asimilados
A continuación, se presenta una tabla con los rangos de ingresos para asalariados y asimilados, relevantes para ciertos trámites y obligaciones fiscales:
| Tipo de Ingreso | Rango de Ingreso |
|---|---|
| Asalariados | Menores o iguales a $400,000.00 M.N. |
| Asalariados | Mayores a $400,000.00 M.N. |
| Asimilables a salarios | Menores o iguales a $400,000.00 M.N. |
| Asimilables a salarios | Mayores a $400,000.00 M.N. |
| Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios | Menores o iguales a $400,000.00 M.N. |
| Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios | Mayores a $400,000.00 M.N. |
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