Determinar el Impuesto Sobre la Renta adecuadamente es un paso fundamental para calcular adecuadamente la nómina de tus colaboradores. A continuación, te explicamos cómo se usan las tablas de ISR y los factores que influyen en su cálculo.
Componentes Clave de la Tabla de ISR
Para entender cómo calcular el ISR, es esencial conocer los componentes de la tabla de ISR:
- Límite inferior: Este valor indica el ingreso mínimo que debes tener para entrar en un determinado rango de la tabla.
- Límite superior: Es el ingreso máximo que cubre ese mismo rango. Si ganas más que este límite, pasarías al siguiente nivel en la tabla.
- Cuota fija: Es una cantidad establecida que ya viene determinada por el SAT y se aplica automáticamente si estás dentro del rango correspondiente.
- % Sobre excedente del límite inferior: Una vez aplicada la cuota fija, se calcula un impuesto adicional solo sobre la cantidad que excede el límite inferior del rango. Para eso, se aplica este porcentaje.
Uso de las Tablas de ISR
Para utilizar las tablas de ISR de manera efectiva, considera lo siguiente:
- De acuerdo con la tabla de retención mensual, el límite correspondiente es 12,935.83.
- Esta cifra se obtiene multiplicando el excedente por el porcentaje correspondiente en la última columna de la tabla del límite inferior correspondiente.
- La tercera columna de la tabla de ISR para sueldos y salarios es la cuota fija, la cual deberás sumar al impuesto marginal para obtener el ISR antes del subsidio.
Subsidio al Empleo
La deducción del ISR a los sueldos y salarios puede depender de algunos otros factores. En el caso de salarios pagados de manera mensual, el subsidio se mantiene como una cuota fija de $475.00. Para salarios pagados de manera semanal (7 días), el subsidio se calcula dividiendo el monto mensual ($475.00) entre 30.4 días y multiplicándolo por los 7 días del periodo correspondiente.
Consideraciones Adicionales para 2025
De acuerdo con el Diario Oficial de la Federación, para 2025 deberán utilizarse las mismas tablas de ISR para sueldos y salarios que en los dos años anteriores, ya que la inflación no ha sobrepasado el 10%.
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Herramientas para la Gestión de Nómina
Gestionar la retención de impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales nunca había sido tan sencillo. Herramientas como el software de nómina han demostrado ser un aliado infalible de los noministas.
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