El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. Su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales. Es uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales en México.
Para entender el ISR, no basta con saber que existe, sino en cómo se calcula y qué cambios hubo para 2026, porque este año sí hay un ajuste relevante que impacta directamente en lo que pagas. Esta guía te explica de forma clara y paso a paso, cómo calcular el ISR en México, especialmente si eres freelance, trabajador asalariado o participas en inversiones en bolsa.
¿Qué es el ISR y Quién lo Paga en México?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que grava los ingresos que obtienes por tu trabajo o actividad económica. Se aplica tanto a personas físicas como a personas morales (empresas). Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones. Es importante mencionar que no se trata de una tasa fija, ya que funciona bajo un esquema progresivo: los ingresos se dividen en rangos y cada rango tiene su propia tasa.
Están obligados a pagar ISR:
- Trabajadores asalariados (el patrón lo retiene directamente de la nómina).
- Freelancers y profesionistas independientes en Actividad Empresarial y Profesional.
- Conductores de plataformas digitales (Uber, Didi, Rappi) en Régimen de Plataformas Tecnológicas.
- Personas en RESICO (Régimen Simplificado de Confianza).
- Personas que rentan inmuebles (arrendadores).
El ISR se retiene directamente del salario del trabajador porque así lo establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El empleador actúa como retenedor, lo que implica una responsabilidad fiscal directa: calcular, retener y enterar el impuesto al SAT en tiempo y forma.
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Comprendiendo las Tablas de ISR
En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para calcular el impuesto a pagar en función de los ingresos obtenidos. La Tabla ISR en México es una herramienta del SAT que permite calcular el Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las personas físicas según sus ingresos. Se compone de rangos, cuotas fijas y tasas que se aplican de forma progresiva. La Tabla ISR en México funciona con un sistema progresivo, es decir, quien más gana, más paga.
Existen diferentes tablas según la frecuencia de pago: diaria, semanal, quincenal, mensual o anual. El SAT publica varias tablas ISR, diseñadas para diferentes tipos de contribuyentes y frecuencias de ingreso. Se usan para calcular las retenciones de ISR a trabajadores asalariados y existen versiones diarias, semanales, decenales, quincenales, mensuales y anuales, ajustadas al periodo de pago. Estas tablas también aplican a personas físicas con actividad empresarial, arrendamiento u honorarios. Además, cuando una persona vende un bien inmueble, el notario debe calcular el ISR usando una tabla especial.
Actualizaciones de las Tablas de ISR para 2026
La Ley del ISR (artículo 152) obliga a actualizar las tablas cada vez que la inflación acumulada supera el 10%, lo que ha ocurrido y provoca un ajuste automático de tarifas para 2026. A diferencia de 2025, en 2026 sí hubo actualización y las tablas ISR se ajustaron por una inflación acumulada del 13.21%. Esto provocó que los límites de cada rango aumentaran, lo cual es esencial para calcular retenciones y pagos en nómina.
Las tasas (que van del 1.92% al 35%) se mantienen iguales, pero ahora se necesita ganar más para caer en un rango superior. En 2026, el SAT actualizó las tablas de ISR que se usan para retenciones y pagos provisionales en nómina, ajustando los rangos y cuotas fijas por inflación, lo que resultará en un menor impuesto retenido para personas físicas con los mismos ingresos nominales.
Las tablas ISR 2026 están diseñadas para personas físicas bajo el régimen general; o, lo que es lo mismo, aplican a distintos tipos de ingresos dentro del sistema fiscal en México. Se publicaron en el Anexo 8 de la RMF 2026 en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2025.
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Cómo Calcular el ISR para Personas Físicas Utilizando las Tablas
El cálculo del ISR se realiza con base en las tablas y tarifas vigentes publicadas por el SAT, considerando el salario base, las percepciones gravables, y restando las deducciones autorizadas. Los factores clave son: el ingreso mensual o quincenal del trabajador, el tipo de contrato, prestaciones exentas o gravables, subsidios al empleo y deducciones aplicables. El ISR se calcula aplicando una tasa progresiva sobre tu ingreso neto (ingresos menos deducciones). Entre más ganas, mayor es el porcentaje que pagas.
La fórmula general es:
Ingresos del periodo - Deducciones autorizadas = Base gravable
Base gravable × Tasa de ISR - Subsidio al empleo = ISR a pagar
Calcular el ISR con la tabla es un proceso sencillo si sigues algunos pasos clave:
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- Ubica tu rango en la tabla: Con tu ingreso gravable determinado, busca el rango de ingresos que corresponda a tu nivel en la Tabla ISR vigente.
- Aplica la cuota fija: Cada tramo de la tabla tiene una cuota fija que deberás pagar.
- Calcula el porcentaje sobre el excedente: Una vez que identifiques tu tramo de ingresos, calcula el excedente de tu ingreso sobre el límite inferior de ese rango. Sobre el resultado obtenido, aplica el porcentaje correspondiente, es decir, la tasa sobre el excedente del límite inferior indicado en el mismo renglón del rango del salario neto.
- Suma la cuota fija: A tu resultado anterior, súmale la cuota fija (la tercera columna de la tabla ISR).
Supongamos que tienes un ingreso gravable mensual de $25,000 MXN para aplicar estos pasos. Las tasas van desde el 1.92% (para ingresos hasta $844.59 al mes) hasta el 35% (para ingresos mayores a $425,642 al mes).
Factores que Influyen en el Cálculo del ISR
El cálculo del ISR no depende únicamente de tus ingresos, hay otros factores que pueden influir en la cantidad final que pagarás:
Deducciones Personales y Autorizadas
Las deducciones son gastos que puedes restar de tus ingresos para reducir la base gravable. Las deducciones personales permiten reducir el monto de tu ingreso gravable, que es la base sobre la cual se calcula el ISR. En régimen de Actividad Empresarial y Profesional, puedes deducir:
- Papelería, equipo de cómputo, internet.
- Renta de oficina o coworking.
- Honorarios a subcontratistas.
- Gastos de viaje relacionados con tu trabajo.
- Deducciones personales: gastos médicos, colegiatura, intereses hipotecarios (hasta los límites del SAT).
La clave para pagar menos ISR de forma legal es maximizar tus deducciones autorizadas y mantener tus comprobantes fiscales en orden. Algunas estrategias incluyen pedir facturas por todos los gastos de tu negocio, evaluar si RESICO es mejor para ti (si tus gastos deducibles son bajos) y hacer aportaciones voluntarias al AFORE (son deducibles hasta cierto límite).
Exenciones
Ciertos ingresos están exentos de pagar ISR. Esto incluye prestaciones como el aguinaldo, utilidades o indemnizaciones, siempre y cuando no excedan los límites establecidos por la ley.
Subsidio al Empleo
Este es un apoyo económico que el gobierno ofrece a personas con ingresos bajos, reduciendo la cantidad de ISR a pagar. Aplica principalmente a trabajadores asalariados cuyo salario no supere ciertos límites. Es un beneficio que se resta directamente del ISR calculado. A partir del 1 de mayo de 2024, se publicó un decreto que modificó el cálculo de este subsidio, eliminando su vinculación con la UMA (Unidad de Medida y Actualización). El monto mensual del subsidio se mantiene en una cuota fija de $536.22.
Frecuencia del Ingreso
Dependiendo de si recibes ingresos mensuales, quincenales o de otra periodicidad, las tablas pueden variar.
La UMA y su Influencia Indirecta
Aunque la UMA (Unidad de Medida y Actualización) no se usa directamente para calcular el ISR, ni se ve reflejada en las tablas ISR 2026, lo cierto es que sí influye en muchos límites fiscales. Es común confundir la UMA con otros valores como el salario mínimo, pero queremos aclarar que no son lo mismo. Por un lado, el salario mínimo está directamente relacionado con el ingreso de los trabajadores. En cambio, la UMA funciona como una referencia para cálculos fiscales, administrativos y legales. Aunque la UMA no aparece directamente en las tablas de ISR, su impacto es constante en todo el sistema fiscal y es un elemento clave para entender el cálculo real del impuesto.
ISR Mensual vs. ISR Anual
Como freelancer, pagas ISR dos veces: mensual y anualmente. Los pagos provisionales son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
- ISR mensual (pago provisional): Lo calculas y pagas cada mes como anticipo. Es una estimación basada en tus ingresos de ese mes.
- ISR anual (declaración anual): Al final del año haces el cálculo definitivo sobre todos tus ingresos. Si pagaste de más en los meses, puedes recibir una devolución. Si pagaste de menos, cubres la diferencia.
El pago del ISR se hace de manera anual, en la Declaración Anual; sin embargo, durante el ejercicio se deben hacer pagos provisionales mensuales que ayudan a disminuir la carga fiscal del monto anual. Adicionalmente, hay casos específicos donde se puede hacer el cálculo del ISR para pagos definitivos bimestrales, trimestrales o semestrales, dependiendo del régimen fiscal.
Casos Especiales en el Cálculo del ISR
Freelancers y Profesionistas Independientes
Si eres freelancer, conductor de plataformas o trabajas de forma independiente en México, el ISR es el impuesto que más te afecta en el día a día. Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Hay que aclarar que las tablas generales de ISR no aplican para todos los contribuyentes puesto que quedan fuera quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Este esquema utiliza tasas mucho más bajas, que van del 1% al 2.5%, y un mecanismo distinto de cálculo. En RESICO, el esquema es diferente: la tasa es fija y baja y no hay deducciones por gastos, pero tampoco hay tanta complejidad.
Inversiones en Bolsa
Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR. Por ejemplo, si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia es de $30,000, la cual será gravable.
Múltiples Empleos
Si tienes varios empleos, es importante informar a cada empleador sobre tu situación fiscal. En estos casos, uno de ellos actuará como tu empleador principal y calculará el ISR de acuerdo a tu ingreso total.
Importancia del Cálculo Correcto y Consecuencias del Incumplimiento
Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales. Un cálculo incorrecto puede derivar en saldos a favor o deudas fiscales para el trabajador, pero también en responsabilidades legales para la empresa. El SAT puede imponer multas por omisiones o errores en las declaraciones.
Además de las implicaciones contables, incumplir con el pago del ISR puede acarrear consecuencias legales y financieras importantes:
- Multas y recargos: El SAT impone multas si el pago del ISR no se realiza a tiempo o si existen errores en el cálculo.
- Actualización de deudas: Las deudas fiscales se ajustan por inflación, lo que incrementa el monto original adeudado.
- Auditorías fiscales: El SAT puede realizar auditorías y revisiones si sospecha de irregularidades en el pago del ISR.
No pagar el ISR puede generar multas, recargos, e incluso auditorías fiscales por parte del SAT. En casos graves de evasión fiscal intencional, puede haber consecuencias penales, como multas más severas o penas de cárcel. Otro error que nadie nota es confiar en plantillas antiguas de Excel o sistemas no actualizados, y aunque de principio puede funcionar, también puede generar errores acumulados en retenciones, pagos y cumplimiento de lo que requiere Hacienda.
Recursos y Herramientas para el Cálculo del ISR
Puedes consultar la tabla ISR vigente directamente en el portal oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México. Si buscas automatizar el proceso, existen herramientas útiles:
- En Heru calculan tu ISR automáticamente cada mes con base en tus ingresos reales.
- Si manejas nómina de empleados o necesitas emitir recibos con el ISR correcto, en Facturama el cálculo se hace automáticamente, una plataforma de facturación online.
Nuestro Software Fiscal también puede verificar los CFDI registrados ante el SAT y evitar inconsistencias en tus declaraciones.