La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México es una de las leyes federales impositivas más importantes, que grava la renta. Esta ley se aplica en cada ejercicio fiscal, requiriendo pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual, como fue el caso del ISR en 2012.
¿Quiénes deben abonar el ISR?
Las personas físicas y morales deben abonar este impuesto si obtienen ingresos de:
- Dividendos y ganancias repartidos por personas morales
- Sueldos percibidos por servicio subordinado
- Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
- Intereses
- Actividades profesionales
- Premios obtenidos
- Enajenación de bienes
Según la Ley del ISR, el impuesto se aplica en cada ejercicio, pero antes de eso, se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
Tarifas ISR 2012 aplicables
El cálculo del ISR puede ser complejo en comparación con el IETU o el IVA, debido a que la tasa varía dependiendo del límite inferior en que se ubique la base imponible (los ingresos anuales). Para determinar cuánto se debe pagar, se utilizan las tablas ISR 2012. La tasa puede variar desde el 1.92% al 30% para personas físicas, mientras que para las personas morales, se sitúa en el 30%.
El objeto del Impuesto Sobre la Renta en México es el “obtener un ingreso” por cualquiera de las siguientes causas:
Lea también: Análisis del ISR 2009
- Intereses
- Premios
- Dividendos y ganancias repartidas
- Enajenación de Bienes
- Servicio subordinado
- Actividades profesionales
- Arrendamiento
Tablas ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales
Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales
A continuación, se presenta la tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $496.07 | $0.00 | 1.92% |
| $496.08 | $4,210.41 | $9.52 | 6.40% |
| $4,210.42 | $7,399.42 | $247.23 | 10.88% |
| $7,399.43 | $8,601.50 | $594.24 | 16.00% |
| $8,601.51 | $10,298.35 | $786.55 | 17.92% |
| $10,298.36 | $20,770.29 | $1,090.62 | 21.36% |
| $20,770.30 | $32,736.83 | $3,327.42 | 23.52% |
| $32,736.84 | En adelante | $6,141.95 | 30.00% |
Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales diarios
A continuación, se presenta la tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales diarios:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $16.32 | $0.00 | 1.92% |
| $16.33 | $138.50 | $0.31 | 6.40% |
| $138.51 | $243.40 | $8.13 | 10.88% |
| $243.41 | $282.94 | $19.55 | 16.00% |
| $282.95 | $338.76 | $25.87 | 17.92% |
| $338.77 | $683.23 | $35.88 | 21.36% |
| $683.24 | $1,076.87 | $109.45 | 23.52% |
| $1,076.88 | En adelante | $202.04 | 30.00% |
Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales semanales
A continuación, se presenta la tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales semanales:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $114.24 | $0.00 | 1.92% |
| $114.25 | $969.50 | $2.17 | 6.40% |
| $969.51 | $1,703.80 | $56.91 | 10.88% |
| $1,703.81 | $1,980.58 | $136.85 | 16.00% |
| $1,980.59 | $2,371.32 | $181.09 | 17.92% |
| $2,371.33 | $4,782.61 | $251.16 | 21.36% |
| $4,782.62 | $7,538.09 | $766.15 | 23.52% |
| $7,538.10 | En adelante | $1,414.28 | 30.00% |
Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales decenales
A continuación, se presenta la tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales decenales:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $163.20 | $0.00 | 1.92% |
| $163.21 | $1,385.00 | $3.10 | 6.40% |
| $1,385.01 | $2,434.00 | $81.30 | 10.88% |
| $2,434.01 | $2,829.40 | $195.50 | 16.00% |
| $2,829.41 | $3,387.60 | $258.70 | 17.92% |
| $3,387.61 | $6,832.30 | $358.80 | 21.36% |
| $6,832.31 | $10,768.70 | $1,094.50 | 23.52% |
| $10,768.71 | En adelante | $2,020.40 | 30.00% |
Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales quincenales
A continuación, se presenta la tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales quincenales:
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| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $244.80 | $0.00 | 1.92% |
| $244.81 | $2,077.50 | $4.65 | 6.40% |
| $2,077.51 | $3,651.00 | $121.95 | 10.88% |
| $3,651.01 | $4,244.10 | $293.25 | 16.00% |
| $4,244.11 | $5,081.40 | $388.05 | 17.92% |
| $5,081.41 | $10,248.45 | $538.20 | 21.36% |
| $10,248.46 | $16,153.05 | $1,641.75 | 23.52% |
| $16,153.06 | En adelante | $3,030.60 | 30.00% |
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