El régimen fiscal 605, o Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, es el esquema más común en el que están inscritos los trabajadores en México. Se refiere a todo aquel trabajador que está dentro de una empresa y que recibe un salario estipulado dentro de un contrato y está registrado ante el IMSS. Asimismo, existen personas que no tienen una relación laboral estándar con la empresa, pero para una mayor facilidad fiscal se tratan igual que los salarios.
Determinar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) adecuadamente es un paso fundamental para calcular correctamente la nómina de tus colaboradores. De acuerdo con el Diario Oficial de la Federación, para 2025 deberán utilizarse las mismas tablas de ISR para sueldos y salarios que en los dos años anteriores, ya que la inflación no ha sobrepasado el 10%.
¿Cómo se utilizan las tablas de ISR?
Si partimos del supuesto de que se requiere calcular el ISR para pagos mensuales, se debe recurrir a la tabla que emite el SAT en el artículo 96 de la LISR. Para realizar este cálculo, sigue estos pasos:
- Dentro de la tabla se ubica el porcentaje correspondiente al sueldo mensual.
- Se identifica el límite inferior correspondiente al rango de ingresos.
- Se resta a los ingresos gravables el monto del límite inferior para obtener la base del impuesto marginal.
- Se multiplica el excedente por el porcentaje correspondiente en la última columna de la tabla.
- La tercera columna de la tabla de ISR para sueldos y salarios es la cuota fija, la cual deberás sumar al impuesto marginal para obtener el ISR antes del subsidio.
Con el procedimiento anterior, es posible calcular el ISR para los salarios semanales o quincenales, solo que hay que recurrir a las tablas que el SAT establece para esos períodos, las cuales publica en su página por internet. Por ejemplo, para salarios pagados de manera semanal (7 días), el subsidio se calcula dividiendo el monto mensual ($475.00) entre 30.4 días y multiplicándolo por los 7 días del periodo correspondiente. En el caso de salarios pagados de manera mensual, el subsidio se mantiene como una cuota fija de $475.00.
Tabla de referencia para conceptos de nómina
Para facilitar la gestión fiscal, se presenta el resumen de los factores clave en el cálculo:
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| Concepto | Descripción del cálculo |
|---|---|
| Cuota Fija | Se suma al impuesto marginal para obtener el ISR total antes del subsidio. |
| Subsidio Mensual | Cuota fija de $475.00 para salarios mensuales. |
| Subsidio Semanal | Resultado de dividir $475.00 entre 30.4 y multiplicar por 7 días. |
Ventajas y herramientas de gestión
El régimen fiscal 605 es el esquema más sencillo y accesible para trabajadores en México. Facilita el manejo de impuestos, brinda claridad en el cálculo del ISR, permite el acceso a prestaciones de ley y reduce significativamente la carga administrativa para los contribuyentes. Gestionar la retención de impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales nunca había sido tan sencillo.
Herramientas como el software de nómina han demostrado ser un aliado infalible de los noministas. De igual manera, plataformas como Facturama permiten generar las facturas que necesites fácil y rápido, ayudando a los contribuyentes a mantener su situación fiscal en orden.
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