Uno de los elementos esenciales al momento de realizar el cálculo de nómina son las Tarifas de ISR. Es por ello que cada año, los encargados de la administración de nómina esperan la actualización de las tablas de ISR. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales tributos que deben calcular y pagar tanto personas físicas como morales en México. Las tablas ISR son instrumentos que permiten determinar el monto de impuesto que corresponde a cada contribuyente, dependiendo de sus ingresos y del periodo de pago (mensual, quincenal, semanal).
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El ISR es un impuesto federal que grava los ingresos, es un impuesto a lo que ganas y entre más ganas, más pagas. Es importante mencionar que no se trata de una tasa fija ya que funciona bajo un esquema progresivo: los ingresos se dividen en rangos y cada rango tiene su propia tasa. El cálculo se hace sobre la base gravable o el ingreso después de aplicar deducciones autorizadas. Cuando se trata de obligaciones fiscales e impuestos, todos los mexicanos estamos al tanto de que existen dos principales: el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR); dos retenciones que no podemos evitar. El Impuesto Sobre la Renta grava los ingresos netos del ejercicio fiscal; o sea, sobre el monto que resulta después de las deducciones correspondientes.
Actualización de las Tarifas de ISR para 2026
Cada año, en diciembre, se publica el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para el siguiente ejercicio fiscal, donde se incluyen las tablas para calcular el ISR durante el año. Es decir, en 2025 se publicó la versión del anexo aplicable al 2026. A diferencia de 2025, en 2026 sí hubo actualización y las tablas ISR se ajustaron por una inflación acumulada del 13,21%, y eso provocó que los límites de cada rango aumentaran. Las tasas (del 1,92% al 35%) se mantienen iguales, pero ahora necesitas ganar más para caer en un rango superior.
Las tablas oficiales se publicaron en el Anexo 8 de la RMF 2026 en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2025. Este artículo fue actualizado en abril 2026 conforme a la normativa vigente. Los datos fiscales pueden cambiar por reformas posteriores. Lo anterior significa que al cierre de 2025, la inflación acumulada superó el porcentaje requerido. Por lo tanto, Hacienda tuvo que ajustar y actualizar las tarifas de ISR 2026 a la realidad económica del país.
¿Cómo se Calcula el ISR?
Si bien, es importante tener a la mano las tablas del ISR, también es necesario saber cómo utilizarlas para hacer el cálculo. Las tarifas establecen el límite inferior y superior de los rangos de ingresos, la cuota fija y el porcentaje que se aplica sobre el excedente del límite inferior. No es lo mismo que tus pagos del año pasado.
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Cálculo del ISR para Personas Físicas
El cálculo de ISR para personas físicas implica una serie de pasos adicionales. Al identificar en qué rango se encuentra el salario neto, se debe restar el límite inferior en el que se encuentre establecido. Sobre nuestro resultado anterior, aplicamos el porcentaje correspondiente, es decir, la tasa sobre el excedente del límite inferior indicado en el mismo renglón del rango del salario neto. Ahora bien, a nuestro resultado anterior le sumamos la cuota fija (la tercera columna de nuestra tabla).
Las tablas aplicables para sueldos y salarios consideran los ingresos acumulables del trabajador. Se utilizan para calcular las retenciones mensuales que el patrón debe enterar al SAT. Las personas físicas con actividad empresarial aplican las mismas tarifas, pero ajustadas a su base gravable mensual.
Cálculo del ISR para Personas Morales
Para personas morales, el cálculo del impuesto anual se basa en un porcentaje del 30% aplicado sobre la utilidad fiscal. Las personas morales (empresas) pagan una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal, sin tabla de rangos.
Regímenes Específicos: RESICO
Es importante aclarar que estas tablas no aplican para todos los contribuyentes puesto que quedan fuera quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Este esquema utiliza tasas mucho más bajas y un mecanismo distinto de cálculo, las cuales van del 1% al 2.5% dependiendo del nivel de ingresos.
La Importancia de la UMA en el Sistema Fiscal
Aunque la UMA no se usa directamente para calcular el ISR, ni se ve reflejada en las tablas ISR 2026, lo cierto es que sí influye en muchos límites fiscales. Hemos notado que es común confundir la UMA con otros valores como el salario mínimo, pero queremos aclarar que no son lo mismo. Por un lado, el salario mínimo está directamente relacionado con el ingreso de los trabajadores. En cambio, la UMA funciona como una referencia para cálculos fiscales, administrativos y legales. Lo anterior generaba un efecto inflacionario que sucedía de manera indirecta porque cada vez que subían los salarios, también aumentaban automáticamente impuestos, sanciones y obligaciones. Aunque la UMA no aparece directamente en las tablas de ISR, su impacto es constante en todo el sistema fiscal y es un elemento clave para entender el cálculo real del impuesto.
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El Subsidio para el Empleo
El subsidio para el empleo es un beneficio que se resta directamente del ISR calculado. Para 2026, es un beneficio de $535.65 mensuales (de febrero a diciembre) para trabajadores que ganan hasta $11,492.66 al mes. Para el subsidio al empleo con salarios pagados de manera semanal (7 días), se divide el monto mensual del subsidio ($536.22) entre 30.4 días y se multiplica por los días del periodo correspondiente. El monto mensual del subsidio se mantiene en una cuota fija de $536.22.
Errores Comunes y la Importancia de la Precisión
Determinar el Impuesto Sobre la Renta adecuadamente es un paso fundamental para calcular correctamente la nómina de tus colaboradores. Otro error que nadie nota es confiar en plantillas antiguas de Excel o sistemas no actualizados, y aunque de principio puede funcionar, también puede generar errores acumulados en retenciones, pagos y cumplimiento de lo que requiere Hacienda. Puedes generar diferencias fiscales que deriven en multas, recargos o auditorías por parte del SAT. La correcta aplicación de las tablas ISR 2026 contribuye no solo al cumplimiento fiscal, sino a la estabilidad financiera de las empresas, al evitar sanciones y recargos.
Herramientas como el software de nómina han demostrado ser un aliado infalible de los noministas. Gestionar la retención de impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales nunca había sido tan sencillo. En Facturama el cálculo se hace automáticamente. Sí, con soluciones como CONTPAQi Nóminas® y CONTPAQi Personia®, que aplican las tablas vigentes de forma automática. La planeación fiscal es una herramienta clave para aprovechar al máximo las deducciones permitidas por la ley y disminuir la carga impositiva dentro del marco legal.
Tablas de ISR 2025 para Referencia (Ejemplos)
A continuación, se presentan ejemplos de las tablas de ISR correspondientes al ejercicio 2025, las cuales fueron publicadas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal de ese año. Estas tablas son útiles para comprender la estructura general de las tarifas, aunque las aplicables para 2026 pueden presentar variaciones debido a las actualizaciones por inflación.
Tarifa de ISR Mensual 2025
Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente
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- $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92%
- $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40%
- $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88%
- $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00%
- $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92%
- $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36%
- $31,236.50 | $49,233.00 | $5,004.12 | 23.52%
- $49,233.01 | $93,993.90 | $9,236.89 | 30.00%
- $93,993.91 | $125,325.20 | $22,665.17 | 32.00%
- $125,325.21 | $375,975.61 | $32,691.18 | 34.00%
- $375,975.62 | En adelante | $117,912.32 | 35.00%
Subsidio para el Empleo Mensual 2025
Para ingresos de | Hasta ingresos de | Subsidio mensual
- $0.01 | $1,768.96 | $407.02
- $1,768.97 | $2,653.38 | $406.83
- $2,653.39 | $3,472.84 | $406.62
- $3,472.85 | $3,537.87 | $392.77
- $3,537.88 | $4,446.15 | $382.46
- $4,446.16 | $4,717.18 | $354.23
- $4,717.19 | $5,335.42 | $324.87
- $5,335.43 | $6,224.67 | $294.63
- $6,224.68 | $7,113.90 | $253.54
- $7,113.91 | $7,382.33 | $217.61
- $7,382.34 | En adelante | $0.00
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