La norma ISO 19011 se ha convertido en una necesidad tanto para auditores internos como externos, proporcionando un marco sólido que no solo asegura la conformidad, sino que también impulsa la mejora continua. Esta norma establece directrices para la auditoría de sistemas de gestión y, aunque no es obligatoria, es una guía voluntaria diseñada para proporcionar mejores prácticas en auditorías de cualquier tipo de organización, sin importar su tamaño ni el sector.
La norma ISO 19011 establece lineamientos para gestionar auditorías de sistemas, cubriendo los principios de auditoría, la gestión de programas y la evaluación de auditores. En el marco de esta norma, una auditoría sigue un proceso metódico para examinar y demostrar objetivamente que una organización cumple reglas, normas y reglamentos específicos.
Clasificación de las auditorías
La ISO 19011 establece una orientación sobre cómo han de planificarse y ejecutarse las auditorías, sin embargo, pueden distinguirse diferentes tipos de auditoría atendiendo a criterios específicos:
Según el origen del equipo auditor
- Auditorías internas (o de primera parte): Son realizadas por la propia organización para evaluar sus propios sistemas de gestión. El equipo trata de comprobar que la compañía cumple con los estándares de una determinada norma de gestión que se ha implementado, permitiendo identificar fortalezas y debilidades internas.
- Auditorías externas (o de segunda parte): Son realizadas por partes que tienen algún interés en la organización, como clientes o proveedores. El equipo auditor es externo y no tiene relación con la empresa que se somete a la auditoría.
- Auditorías de tercera parte (o de certificación): Son llevadas a cabo por organismos independientes o entidades certificadoras para evaluar la conformidad de los sistemas de gestión con normas específicas, como la ISO 9001 o la ISO 14001.
Según el objeto de la auditoría
- Auditorías legales: Evalúan si la compañía cumple los requisitos de una determinada norma legal o legislación vigente.
- Auditoría de producto o servicio: Se comprueba si las características de un producto o servicio cumplen con estándares específicos.
- Auditoría de proceso: Se evalúa un proceso concreto dentro de una compañía para ver si cumple determinados estándares o procedimientos establecidos.
- Auditoría de Sistema de Gestión: Se comprueba el cumplimiento de las características y de los requisitos de una Norma de Sistema de Gestión.
Enfoques adicionales: Auditorías combinadas e integradas
Cuando una empresa maneja múltiples sistemas de gestión, la norma permite distintos enfoques para optimizar recursos:
- Auditorías combinadas: Aquí revisamos al mismo tiempo dos o más sistemas de gestión, pero tratándose siempre por separado.
- Auditorías integradas: En vez de separar cada uno de los temas, los vemos como una sola cosa.
Principios fundamentales de la auditoría
La ISO 19011 establece siete principios que constituyen las piedras angulares de los procesos de auditoría:
Lea también: Contabilidad de Materia Prima
- Integridad: Mantener la imparcialidad, honestidad y responsabilidad.
- Presentación imparcial: Obligación de notificar con veracidad y exactitud.
- Debido cuidado profesional: Aplicación de diligencia y juicio razonable.
- Confidencialidad: Seguridad y reserva en el uso de la información adquirida.
- Independencia: Garantizar un juicio imparcial y la objetividad de las conclusiones.
- Enfoque basado en la evidencia: Anclar los resultados en pruebas verificables.
- Enfoque basado en el riesgo: Incorporar riesgos y oportunidades en todo el ciclo de vida del proceso.
Implementar auditorías siguiendo la norma ISO 19011 requiere un enfoque estructurado. El proceso comienza con la planificación, donde se definen objetivos y alcances, continúa con la ejecución -recolección y verificación de pruebas- y finaliza con la revisión de procesos y resultados, garantizando siempre que los hallazgos sirvan como un instrumento de mejora continua para la organización.
Lea también: Ejemplos de Contabilidad
Lea también: Importancia de los Rubros Contables