El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recordado a los contribuyentes que cuentan con facilidades para reducir su pago de impuestos en la declaración anual. El plazo para cumplir con la obligación fiscal de las personas físicas es del 1 al 30 de abril de 2025, y corresponde al ejercicio fiscal del año anterior.
Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos al presentar tu declaración anual, lo que te ayuda a pagar menos impuestos. Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables al presentar tu Declaración Anual.
Esto te permite reducir el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede generar un saldo a favor o disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar. Los impuestos son contribuciones obligatorias que realizas al gobierno para financiar servicios públicos esenciales, como educación, salud e infraestructura. Las deducciones personales son una herramienta clave que te permite disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar.
Si te preguntas cuáles son las deducciones personales que puedes aplicar en tu Declaración Anual, existen varias categorías reconocidas por el SAT. Además, para facilitar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, puedes realizar el pago de tus impuestos de forma directa con BBVA.
El Impuesto sobre la Renta (ISR) es una obligación fiscal que grava los ingresos de personas y empresas. Todos estamos a favor de cumplir con los impuestos porque las contribuciones constituyen una base para el desarrollo del país. Pero, siendo francos, entre menor sea el impacto al bolsillo, ¡mucho mejor!
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Marzo y abril son los meses más importantes del año en materia fiscal -diríamos que incluso más que diciembre, que es el cierre del año fiscal - porque es cuando ocurren las declaraciones anuales de ISR. Podemos entender a las devoluciones de impuestos como un incentivo adicional a las deducciones personales que te anima (mejor que el temor a multas) al cumplimiento ante Hacienda. Ahora bien, este concepto no debe confundirse con otros similares, porque no es lo mismo deducir que exentar impuestos, o el recibir devoluciones o compensaciones, ni hablar de descuentos o bonificaciones.
Las devoluciones de impuestos ocurren cuando pagaste más de lo que debías en el momento de realizar el cálculo de tus impuestos; por lo tanto, es factible recibir de vuelta tal cantidad adicional. Las devoluciones ocurren automáticamente; es decir, no es necesario que le solicites o notifiques al Servicio de Administración Tributaria tu situación favorable, puesto que la autoridad ya lo tiene registrado.
Las Compensaciones son el derecho que tiene los contribuyentes a restar las cantidades que presenten a su favor en un determinado impuesto federal. De acuerdo con el Artículo 23 del CFF, no se podrán compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligación para devolverlas. Únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio.
Algunos afortunados contribuyentes no generan IVA, tanto en bienes como en prestación de servicios; otros, están exentos de IVA. Con una tasa con valor de cero, quedas libre de pagar el impuesto, no así de librarte de declarar. Por el contrario, cuando el IVA está exento no es necesario declararlo.
M.D.T. y L.C. Son muchas las personas que viajan al extranjero para realizar actividades económicas, dado que la globalización ha eliminado las fronteras comerciales. Por eso tanto personas físicas como morales, pueden realizar la deducción de gastos en el extranjero en su declaración de impuestos. Si tú estás en este grupo, ¡toma nota!
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Quizá te preguntas si puedes facturar gastos en el extranjero para pagar menos en tu declaración de ISR, la respuesta, es sí.
Además, Según el art. Los extranjeros no están obligados a expedir CFDI (a excepción de los servicios prestados por plataformas tecnológicas); por lo tanto, los comprobantes emitidos por extranjeros no contienen los mismos datos que los comprobantes emitidos dentro de territorio nacional.
Esta es la información mínima que debe contener un comprobante para ser válido de acuerdo con lo dispuesto en las leyes mexicanas (regla 2.7.1.16. de la RMISC 2019). Sin embargo, el documento para acreditar tu gasto será expedido conforme a las disposiciones fiscales del país en que te encuentres. Los comprobantes que emitan los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales en México (regla 2.7.1.14.
Gastos Deducibles ante el SAT
Las deducciones personales requieren que el contribuyente cuente con la factura de cada servicio adquirido, o bien, haber efectuado el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo.
Gastos Médicos
En este rubro, es posible deducir los honorarios médicos, como consultas con el dentista, psicólogo, nutriólogo, servicios de enfermería, tratamientos médicos o gastos por incapacidad o discapacidad. Asimismo, el SAT permite deducir gastos hospitalarios, análisis clínicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, prótesis, lentes ópticos graduados hasta por un monto de 2.500 pesos, y medicamentos incluidos en la hospitalización -no comprobantes de farmacias-.
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Gastos Funerarios
Los gastos funerarios son deducibles ante el SAT siempre y cuando no excedan una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual del ejercicio a declarar. En el caso del ejercicio 2024, la UMA anual fue de 39.606,36 pesos. El servicio de gastos funerarios puede ser para el contribuyente, su cónyuge o concubina(o), así como para sus padres, hijos, abuelos o nietos.
Donativos
Este rubro incluye los donativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin, y a la Federación. El límite es de hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta del 4% para los otorgados a la Federación.
Colegiaturas
Las deducciones en este apartado incluyen las colegiaturas en instituciones educativas privadas que cuenten con validez oficial.
Los montos máximos deducibles por cada uno de los hijos no deben exceder los siguientes límites anuales:
- Nivel preescolar: 14.200 pesos
- Primaria: 12.900 pesos
- Secundaria: 19.900 pesos
- Profesional técnico: 17.100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24.500 pesos
Las cuotas por inscripción o reinscripción no pueden deducirse.
Gastos de Transporte Escolar
Esta deducción únicamente se aplica cuando el transporte escolar sea obligatorio o cuando se incluya dicho gasto en la colegiatura.
Aportaciones Complementarias al Retiro
El rubro toma en cuenta las aportaciones complementarias o voluntarias realizadas directamente a la subcuenta del contribuyente.
Límites de las Deducciones Personales
Asimismo, el monto total de deducciones personales autorizadas por el SAT no puede exceder las cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a 198.031,80 pesos, o bien, al 15% del total del ingreso del contribuyente, lo que resulte menor.
Este aspecto no aplica para gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias para el retiro, depósitos para el ahorro y colegiaturas, pues cada uno tiene sus propios topes deducibles y se describen a continuación.
Tips Adicionales para Deducir Impuestos
Ahora qué sabes cómo deducir tus gastos con facturas emitidas en el extranjero, es momento de que sigas estos consejos para que sea más sencillo tu proceso.
- Asegúrate de que cada gasto esté directamente vinculado con tu actividad económica o profesional.
- Los gastos deben registrarse en pesos mexicanos, usando el tipo de cambio oficial del Banco de México publicado el día en que se hizo el pago.
- Algunos gastos como viáticos, representación y alimentación tienen límites máximos deducibles por la ley.
- Los requisitos y montos deducibles pueden variar dependiendo si eres persona física con actividad empresarial, en RESICO, o persona moral.
Es una realidad que a todos nos gustaría pagar menos impuestos y esto es posible. No hablamos de evadir impuestos, ya que estaríamos incurriendo en un delito.
Para un plan fiscal es necesario hacer una auditoría que nos muestre la situación de la empresa en materia tributaria. Habrá que aclarar muy bien los flujos de ingresos y gastos. El segundo paso a tomar en cuenta es revisar todas las leyes federales y fiscales vigentes. Como de manera continua estas leyes se actualizan, es indispensable revisar los cambios que hayan sufrido. Conociendo la situación fiscal de la empresa y sus obligaciones puede establecerse cómo y cuándo deben pagarse las aportaciones.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) es una de las más relevantes del sistema fiscal mexicano, ya que grava los ingresos que obtienen tanto las personas físicas como las morales.
- En México, están obligados a pagar ISR todas las personas físicas y morales que obtienen ingresos, sin importar si son residentes o extranjeros.
- El ISR no grava el patrimonio que ya tenés, sino lo que ganás. Por ejemplo, si sos empleado, prestás servicios profesionales, vendés productos o alquilás un inmueble, estás generando ingresos sujetos a este impuesto.
- La Ley del ISR establece una tarifa progresiva para las personas físicas. Las tasas en 2025 van del 1.92% hasta el 35%.
- En el caso de las empresas, solo se pueden deducir aquellos gastos que sean indispensables para su operación. Todos estos gastos deben estar debidamente documentados y registrados contablemente.
- En esa declaración se suman todos los ingresos del año, se restan las deducciones autorizadas y se calcula el ISR definitivo. Si se pagaron más impuestos durante el año, se puede solicitar la devolución del saldo a favor.
- En muchos casos, el ISR no lo paga directamente el contribuyente, sino que es retenido por quien realiza el pago.
- Tanto las personas físicas con actividad empresarial como las personas morales están obligadas a realizar pagos provisionales de ISR cada mes. Se calculan tomando en cuenta los ingresos obtenidos y las deducciones correspondientes en cada mes.
- Existen muchas otras estrategias fiscales que ayudan a reducir la carga impositiva, según la Ley del ISR. Muchas de ellas deberán analizarse y plantearse acorde a las necesidades de cada empresa.
Recuerda, siempre será importante contar con la asesoría profesional de un experto fiscal, para no caer en errores u omisiones.
Deducción de Gastos en el Extranjero
¿Planeas viajar pronto al extranjero por cuestiones de trabajo? Una de las cosas básicas que debes saber antes de realizar tu viaje de negocios es cómo facturar gastos del extranjero. Tal vez te surja la duda sobre si puedes traer facturas para pagar menos en tu declaración de ISR; es decir, si eres susceptible de deducir. La respuesta, casi con toda certeza, es un rotundo sí. Tanto personas morales como personas físicas con actividad empresarial, así como aquellos que prestan servicios profesionales pueden hacer deducciones de gastos del extranjero.
La condición para ello es que se trate de un viaje de trabajo. Según lo referido en el Art. Con respecto al rubro «Transporte», la razón por la que no existe un monto máximo fijado es que los precios de las aerolíneas, servicio de autobuses y similares quedan fuera de las manos del usuario. Estas cantidades son las vigentes, luego de la última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación al artículo al que nos referimos, con fecha del 8 de diciembre de 2020.
Con el fin de que logres deducir fiscalmente los pagos efectuados a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, lo más elemental es solicitar tu comprobante de dichas erogaciones. Ésta es la información mínima que debe contener un comprobante para ser válido de acuerdo con lo dispuesto en las leyes mexicanas (regla 2.7.1.16. de la RMISC 2019). No obstante, el documento para acreditar tu gasto será expedido de acuerdo con las disposiciones fiscales del país en que te encuentres.
Una de las consideraciones que no debes olvidar es que, para hacer efectivos estos comprobantes, siempre deberán acompañarse mutuamente. Sin importar la razón de trabajo que tengas para viajar fuera del país o si eres persona física o moral, puedes realizar la deducción en la declaración de impuestos.
Límites de Gastos Deducibles en Viajes
¿Tu negocio te obliga a viajar frecuentemente?
- Hospedaje. Si vas a viajar al extranjero, el límite de gastos que puedes deducir por hospedarte en un hotel es por un monto de 3, 850 pesos por día, pero si te hospedas en México no hay un límite establecido.
- Transporte. Este rubro no tiene un monto límite debido a que no se puede controlar el precio de los boletos de autobús, avión, o gasolina en caso de que viajes en tu automóvil.
- Alimentos. Si viajas al extranjero puedes deducir un máximo de 1,500 pesos diarios por persona, mientras que en México el límite es de 750 diarios por persona.
- Renta de transporte. Realiza el pago de los servicios a través de medios digitales: tarjeta de débito o transferencia desde tu cuenta fiscal, o bien, con tarjeta de crédito. En caso de que seas asalariado y la empresa te mande de viaje, consulta con el contador los datos para solicitar la factura; muchas empresas otorgan tarjetas de crédito o débito a sus empleados para llevar un mejor control sobre los gastos de viáticos de sus colaboradores.
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