La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (PTU) es un derecho laboral fundamental, reconocido en la Constitución y regulado por la Ley Federal del Trabajo (LFT). Este derecho constitucional de las personas trabajadoras en México se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT. Su principal intención es contribuir a la redistribución de la riqueza y promover la justicia social. El reparto de utilidades o PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa), es un derecho para los trabajadores otorgado por la Ley Federal del Trabajo y está directamente relacionado con las ganancias que tuvo la empresa durante el año.
Esta prestación clave dentro del sistema laboral en México no solo representa un ingreso adicional, sino un reconocimiento directo al trabajo realizado durante el año fiscal anterior. La obligación de pagarlo se genera con las ganancias reportadas por las compañías en su declaración anual de impuestos. México es uno de los pocos países que contempla el derecho al PTU.
Fechas Límite para el Pago del PTU en 2026
La Ley Federal del Trabajo (LFT) no establece una fecha concreta para pagar el reparto de utilidades, pero sí un plazo definido. Las empresas tienen 60 días a partir del pago anual de impuesto para otorgar el PTU. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa.
El plazo para el reparto de utilidades comienza después de la presentación de la declaración anual ante el SAT. La fecha límite de reparto de utilidades cambia dependiendo de si el patrón es una persona moral o una persona física, debido a que presentan su declaración anual en diferentes momentos.
Mayo es el mes en el que las empresas suelen pagar el reparto de utilidades porque la obligación está ligada con el cumplimiento fiscal, el plazo para otorgarlo empieza a correr una vez que las compañías realizan el pago de sus impuestos sobre las ganancias reportadas en la declaración anual. En ese sentido, la fecha límite para recibir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es el 30 de mayo para las personas morales, 60 días después del último día que tienen para cumplir con su pago anual de impuestos. Para las personas físicas, la declaración se realiza el 30 de abril, lo que extiende su plazo.
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A continuación, se detallan las fechas límite para el reparto de utilidades generadas en 2025 y a pagar en 2026:
| Tipo de Empleador | Fecha Límite para Presentar Declaración Anual (Utilidades de 2025) | Plazo para Repartir PTU | Fecha Límite para Pagar PTU (2026) |
|---|---|---|---|
| Personas Morales (Empresas) | 31 de marzo de 2026 | 60 días naturales | 30 de mayo de 2026 |
| Personas Físicas | 30 de abril de 2026 | 60 días naturales | 29 de junio de 2026 |
¿Cómo se Calcula el Reparto de Utilidades?
Actualmente, el monto que se reparte es el 10% de las utilidades generadas en el año previo. Para repartir el PTU, las empresas toman el 10% de la utilidad fiscal, es decir, la diferencia entre los ingresos acumulables y las deducciones. El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10% de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT. Ese monto se divide en dos bolsas iguales.
- La primera mitad se reparte por igual entre los trabajadores en función de los días laborados en el año; entre más días trabajados, mayor PTU se percibe por este concepto.
- La segunda mitad se otorga proporcional al salario; a mayor salario es más alto el monto.
En el cálculo del monto, hay que tomar en cuenta que las ausencias por incapacidad por maternidad o accidentes de trabajo y por permisos remunerados, se cuentan como días laborados. Es el caso contrario de las faltas injustificadas y las incapacidades por enfermedad, las cuales no se contabilizan.
Para determinar el monto a repartir por concepto de remuneración, hay que tomar como referencia el salario base de cotización en el IMSS. Si se trata de trabajadores con comisiones o bonos, el sueldo que se usa para el cálculo es el promedio del salario registrado ante la seguridad social.
¿Quiénes Tienen Derecho a Recibir PTU?
Si eres trabajador, tienes derecho a recibir PTU siempre que hayas laborado al menos 60 días durante el año fiscal anterior. Este derecho se aplica a la mayoría de los trabajadores que hayan participado en la actividad de la empresa durante el año fiscal. En el caso de trabajadores eventuales, el derecho al PTU se obtiene si se laboró al menos 60 días en el año.
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Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad. Los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos sí son candidatos para recibir PTU. Para los empleados de confianza, para calcular su pago se toma como referencia el salario más alto de un trabajador sindicalizado o de planta, aumentado en un 20 por ciento.
Excepciones: Empresas y Trabajadores que No Reciben PTU
La Ley Federal del Trabajo establece algunas excepciones en el reparto de utilidades. Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no participan en el pago. La legislación laboral también contempla reglas específicas para trabajadores eventuales y personal de confianza.
También hay excepciones por tipo de empresa, donde no existe la obligación de pagar el reparto de utilidades:
- Empresas de nueva creación, durante el primer año de funcionamiento.
- Empresas de nueva creación, dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, durante los dos primeros años de funcionamiento.
- Empresas de industria extractiva, de nueva creación, durante el período de exploración.
- Instituciones de asistencia privada.
- Instituto Mexicano del Seguro Social e instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas que tengan un capital menor del que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria.
Por defecto, si la compañía reporta un ejercicio de pérdidas, no está obligada a realizar reparto. También se da el caso de que una compañía carezca de utilidades fiscales.
El Tope del PTU: ¿Por Qué No Siempre Son Tres Meses de Salario?
La referencia a un reparto de utilidades equivalente a tres meses es una confusión común, pero esto no se trata de una referencia sino de un tope. Con la reforma de subcontratación del 2021 se sumó un nuevo criterio para el pago del PTU: un tope de tres meses de salario o el promedio del monto recibido en los últimos tres años, la cifra que más beneficie al trabajador es la que se otorga.
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Este tope se incluyó en la Ley Federal del Trabajo cuando se eliminó la subcontratación de personal, a petición del sector patronal, para evitar distorsiones al desaparecer el outsourcing basado en suministro de mano de obra. Sin embargo, se trata de un tope, no de un mínimo; es decir, no hay una obligación de otorgar un reparto de utilidades igual a tres meses de salario.
Funciona de la siguiente manera: luego de individualizar el PTU con los días trabajados y el salario, si el monto es superior a tres meses, el pago se puede topar a ese límite o al promedio del reparto de utilidades recibido en los últimos tres años, se otorga la cifra más alta al trabajador. Si el PTU no excede esos tres meses, no hay una obligación legal de equiparlo a ese umbral.
En 2024 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) declaró constitucional el tope de tres meses al PTU. El máximo tribunal resolvió que la Constitución Política no contempla un límite para el PTU que se debe otorgar a los trabajadores, por lo que es una variable que puede modificarse sin afectar de manera retroactiva los derechos de los empleados.
Consecuencias del Incumplimiento del Pago del PTU
Si una empresa no cumple con esta obligación dentro del plazo establecido, puede recibir una multa económica. Las multas pueden aumentar de acuerdo a la gravedad del incumplimiento y el número de trabajadores afectados. La LFT contempla una sanción que va de 29,327.50 a 586,550 pesos por incumplir con el pago del PTU y sus reglas para el cálculo. Si no se paga el PTU a tiempo, los trabajadores tienen un año para reclamarlo, y pueden presentar una denuncia ante la PROFEDET.
Importancia y Impacto del PTU
Salvador de Antuñano, director de Recursos Humanos de Adecco México, destaca que el reparto de utilidades es más que un cumplimiento legal; es también la oportunidad para que las empresas mejoren el compromiso laboral a través del reconocimiento del esfuerzo de los empleados. “Es una gran oportunidad para reconocer el esfuerzo y compromiso de los equipos de trabajo, y que nuestros colaboradores se sienten motivados y comprometidos con el crecimiento de la empresa. Ayuda a solidificar la cultura organizacional de la empresa al mismo tiempo que vela por el bienestar del equipo que trabaja para ella”, opina el directivo.
De acuerdo con la última Encuesta de Compensación de AON, el año pasado disminuyeron los montos de PTU otorgados por las empresas. En el caso del personal sindicalizado, la reducción fue de 7.2%, y el pago más alto fue de 42,797 pesos. Para los trabajadores sin representación sindical la disminución fue de 10.6%, y la cifra más elevada que se otorgó fue de 80,777 pesos. La encuesta también revela que el reparto de utilidades tiene una mayor prevalencia entre el personal sindicalizado: el año pasado, 89% de los trabajadores afiliados a sindicatos recibió el pago, mientras que entre los empleados sin representación gremial el dato fue de 78 por ciento.
Recientemente, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) hizo un llamado a los empleadores a cumplir con esta obligación legal. La dependencia destacó en un comunicado que el PTU registra un incremento acumulado de 150%, alcanzando los 259,610 millones de pesos en 2024. Además del pago a las personas trabajadoras, el reparto de utilidades implica obligaciones fiscales específicas para las empresas. El PTU se debe timbrar como un CFDI de nómina ante el SAT, con su percepción específica (clave 003 del catálogo). Como parte de este proceso, el empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras (ya sea al sindicato o a la mayoría de ellas) una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación.