Para entender el valor real de tus bienes y deudas, conviene conocer qué es la amortización y cómo se calcula. En esta guía te explicamos cómo funciona y qué tipos existen. En pocas palabras, la amortización sirve para ver la reducción del valor de un activo o de un pasivo. Una forma de gestionar mejor tu economía personal es conociendo cuál es el valor real de tus bienes y deudas y cuánto tiempo los tendrás. Para ello, la amortización es un método que te puede ayudar a calcular dicha información en cualquier momento.
Cuando se adquiere algún compromiso financiero, es muy importante conocer las características o cláusulas del contrato que firmamos al respecto; es decir, la mayoría de las veces se pone mayor atención al producto, y se ignoran algunas particularidades de la deuda. La amortización es el proceso de contabilidad mediante el cual se va reduciendo una deuda a través de pagos periódicos durante un tiempo determinado, hasta que la deuda sea cancelada por completo.
¿Qué es la Amortización?
La amortización es una palabra que, seguramente, habrás escuchado con frecuencia en los entornos laborales o en tu propia economía familiar y cuyo significado puede generarte bastantes dudas, pues no siempre se emplea para decir lo mismo, por lo que habrás oído frases como “el uso de este coche ya está amortizado” o “el plazo de amortización del préstamo será de 5 años”. Lo primero que debes tener claro es que el concepto de amortización, en general, se refiere a la disminución de valor de una forma distribuida en el tiempo.
En economía, el término amortización hace referencia a la reducción del valor de un activo o un pasivo con el paso del tiempo. Para comprenderla bien, conviene distinguir si hablamos de un activo (bien) o de un pasivo (deuda). En este sentido, se distinguen dos tipos de amortización: la amortización económica o contable, que es la de los activos, y la amortización financiera, cuando se trata de pasivos.
Tipos de Amortización
La amortización financiera corresponde a las deudas, mientras que la contable o económica se aplica a los bienes. A continuación puedes ver más sobre estos y otros tipos de amortización:
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Amortización de Activos o Contable
Si se trata de un bien como un coche o un ordenador, es normal que con el paso de los años su valor económico y prestaciones se vayan mermando. Hablando en términos económicos, los activos son todos los bienes o recursos que tienes en tu poder y de los cuales esperas recibir un beneficio o prestación durante un periodo de tiempo determinado. Pues bien, si tienes en cuenta que, como hemos explicado antes, la amortización es la disminución de valor a lo largo del tiempo, entonces todos estos activos irán perdiendo su capacidad o prestaciones -el valor- mientras transcurre la vida útil -el tiempo- para la que fueron diseñados.
La amortización en contabilidad se refiere al proceso para asignar el costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil. Este proceso refleja la pérdida de valor en los estados financieros de manera gradual, reduciendo el valor del activo y reconociendo el gasto correspondiente anualmente.
Cálculo de la Amortización Contable
Una de las fórmulas más utilizadas es la de la amortización anual, que consiste en dividir el coste inicial del activo entre el tiempo estimado de vida útil. La fórmula para calcularla anualmente es: Amortización anual = Valor de compra / Vida útil estimada. Para activos que pierden valor residual, la fórmula es: Amortización anual = (Valor de adquisición - Valor residual) / Vida útil en años.
Este cálculo se conoce como amortización lineal, aunque también existen métodos no lineales, empleados cuando un bien pierde más valor en sus primeros años. Por ejemplo, si has comprado un televisor con una vida útil de 10 años a un precio de 1.000 euros, entonces es posible decir que al cabo de los 10 años esa compra estará amortizada, pues el televisor habrá cumplido con su función durante el tiempo para el que fue fabricado. El resultado es de 100 euros por año. Durante el primer año habrás amortizado 100 euros del coste; durante el segundo, 200 euros; durante el tercero, 300 euros; y así sucesivamente hasta agotar el valor total pagado.
Amortización Financiera, de Pasivos o Deuda
Por pasivos se entienden las obligaciones financieras que has contraído, ya sea a través de un crédito al consumo, un préstamo bancario o una hipoteca, entre otros. En este caso, la amortización es la disminución gradual de la deuda -el valor- gracias al pago de las cuotas pactadas -el tiempo- con el banco.
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La amortización de un pasivo implica el pago gradual de una deuda mediante cuotas periódicas que incluyen tanto el interés como el capital, hasta liquidarla completamente. La disminución del capital a devolver, con el pago de las cuotas, se denomina amortización del capital. Esta amortización consiste en la devolución paulatina del capital recibido junto a parte de los intereses del préstamo.
Cálculo de la Amortización de una Deuda
Para conocer la amortización de una deuda, la fórmula básica sería la siguiente: Amortización de una deuda = Capital adeudado / número de plazos. Como ya hemos adelantado, la amortización muestra el dinero que debes a esa persona o entidad financiera. En realidad, se trata de una amortización anticipada, ya que el dinero se devuelve mediante pagos periódicos que reducen la deuda antes del vencimiento acordado. Al calcular la amortización del crédito, lo primero que hay que hacer es calcular el monto de la cuota a pagar cada mes.
Sistemas de Amortización Financiera
Un sistema de amortización es la forma en que se devuelve una deuda. Hay varios tipos:
- Sistema de amortización francés: También es conocido como sistema de cuotas fijas y consiste en devolver la misma cantidad de dinero cada mes hasta que la obligación haya sido liquidada en su totalidad. Es el sistema más comúnmente utilizado en la amortización de una hipoteca. En este sistema, se pagan cuotas constantes a lo largo del periodo de amortización. Sin embargo, a pesar de que el valor total de la mensualidad se mantiene constante en todas las cuotas, la proporción destinada a intereses y capital varía con el tiempo: al inicio del crédito se pagan más intereses y menos capital, y al final se paga más capital y menos intereses.
- Sistema de amortización alemán: En este sistema, la amortización del capital es constante en cada periodo. Sin embargo, el valor total de la mensualidad va disminuyendo en cada cuota que se paga, porque los intereses se calculan sobre el capital pendiente, que va reduciéndose. Este método es útil si se prefieren pagos más altos al inicio y más bajos al final. Este sistema para amortizar deudas se caracteriza porque la parte que se amortiza del capital permanece constante durante todo el plazo, por lo cual se le conoce como “Amortización constante”.
- Sistema de amortización americano: A diferencia de los dos sistemas de amortización anteriores, comunes en préstamos personales y familiares, el sistema de amortización única o "sistema americano" es común en préstamos de liquidez para financiar inversiones corporativas. Con un funcionamiento similar al de un bono, este sistema de amortización de un préstamo, consiste en diferir el pago del capital o principal hasta el vencimiento del préstamo y el pago de intereses periódicos durante el periodo de vida del préstamo.
- Sistema de amortización creciente: Como indica su nombre, con este método las cuotas empiezan siendo de menor valor, pero van aumentando a medida que pasa el tiempo de la obligación.
- Sistema de amortización decreciente: En este caso, las cuotas de pago disminuyen con el tiempo.
Tablas de Amortización
La tabla de amortización sirve para mejorar la toma de decisiones financieras, ya que es una herramienta que se utiliza para analizar el costo de adquirir un crédito y también para planificar mejor los pagos una vez este sea adquirido. Aunque las columnas son fijas, la tabla de amortización tendrá tantas líneas hacia abajo como cuotas se haya acordado con el prestamista. También, en la tabla de amortización influyen las condiciones que se hayan acordado sobre los intereses.
Para construir una tabla, se parte del saldo inicial de capital, que se multiplica por la tasa efectiva por periodo para obtener el monto de intereses en ese periodo. Esta cantidad se deduce del importe del pago periódico ya calculado y se obtiene la amortización de capital para ese periodo, cuyo nuevo saldo insoluto se obtendrá al deducir esta última cantidad del saldo insoluto anterior. A partir de ese valor se inicia el llenado de la tabla de amortización, se calcula el interés del periodo y se suma a la amortización para obtener la renta del periodo, a su vez la amortización del periodo se resta del capital inicial, para obtener el saldo insoluto del primer periodo.
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Ejemplo de Amortización Financiera por el Sistema Francés
Supongamos un crédito de $100,000, una tasa de interés anual del 11.5% (0.9583% mensual) y un plazo de 10 meses. Para una deuda de 500.000, el cálculo seguiría el mismo método, ajustando el capital inicial. El interés mensual calculado sobre el saldo deudor del mes anterior se sustrae de la cuota fija, y el resultado se destina a reducir el capital adeudado.
| Periodo | Capital Inicial | Intereses | Amortización | Cuota Fija | Capital Pendiente |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $100,000.00 | $958.33 | $9,510.82 | $10,469.15 | $90,489.18 |
| 2 | $90,489.18 | $867.24 | $9,601.91 | $10,469.15 | $80,887.27 |
| 3 | $80,887.27 | $775.31 | $9,693.84 | $10,469.15 | $71,193.43 |
| 4 | $71,193.43 | $682.52 | $9,786.63 | $10,469.15 | $61,406.80 |
| 5 | $61,406.80 | $588.86 | $9,880.29 | $10,469.15 | $51,526.51 |
| 6 | $51,526.51 | $494.32 | $9,974.83 | $10,469.15 | $41,551.68 |
| 7 | $41,551.68 | $398.88 | $10,070.27 | $10,469.15 | $31,481.41 |
| 8 | $31,481.41 | $302.53 | $10,166.62 | $10,469.15 | $21,314.79 |
| 9 | $21,314.79 | $205.25 | $10,263.90 | $10,469.15 | $11,050.89 |
| 10 | $11,050.89 | $106.31 | $10,362.84 | $10,469.15 | $0.00 |
Ejemplo de Amortización Financiera por el Sistema Alemán
Consideremos el mismo monto de crédito de $100,000, una tasa de interés anual del 11.5% y un plazo de 10 meses. La amortización mensual del capital sería de $100,000 / 10 = $10,000. En el sistema alemán, la cuota total que paga el prestatario disminuye cada mes, ya que la parte destinada a intereses se reduce conforme disminuye el saldo deudor. La amortización del capital es constante durante todo el periodo del préstamo. Para una deuda de 500.000, la amortización de capital constante por período sería de 50.000 si el plazo es de 10 meses, y los intereses se calcularían sobre el saldo pendiente decreciente.
| Periodo | Capital Inicial | Amortización | Intereses | Cuota Total | Capital Pendiente |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $100,000.00 | $10,000.00 | $958.33 | $10,958.33 | $90,000.00 |
| 2 | $90,000.00 | $10,000.00 | $862.50 | $10,862.50 | $80,000.00 |
| 3 | $80,000.00 | $10,000.00 | $766.67 | $10,766.67 | $70,000.00 |
| 4 | $70,000.00 | $10,000.00 | $670.83 | $10,670.83 | $60,000.00 |
| 5 | $60,000.00 | $10,000.00 | $575.00 | $10,575.00 | $50,000.00 |
| 6 | $50,000.00 | $10,000.00 | $479.17 | $10,479.17 | $40,000.00 |
| 7 | $40,000.00 | $10,000.00 | $383.33 | $10,383.33 | $30,000.00 |
| 8 | $30,000.00 | $10,000.00 | $287.50 | $10,287.50 | $20,000.00 |
| 9 | $20,000.00 | $10,000.00 | $191.67 | $10,191.67 | $10,000.00 |
| 10 | $10,000.00 | $10,000.00 | $95.83 | $10,095.83 | $0.00 |