La Opinión de Cumplimiento de obligaciones fiscales es un documento emitido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que valida si una persona física o moral está al corriente con sus pagos, declaraciones y demás compromisos fiscales. Este reporte permite conocer la situación del cumplimiento de tus obligaciones al momento de la fecha de consulta. Es una herramienta que utilizan tanto entidades públicas como privadas para confirmar la situación fiscal de sus contrapartes y, para muchas entidades, la opinión de cumplimiento positiva es un requisito indispensable para ser aceptados como proveedores de bienes y servicios.
Importancia de la opinión de cumplimiento positiva
Recibir una opinión de cumplimiento positiva tiene varios beneficios, como fortalecer la confianza de los inversores, accionistas y otras partes interesadas clave, además de reducir la posibilidad de enfrentarse a multas, sanciones o litigios costosos. Este documento refleja que la empresa ha implementado y mantenido controles efectivos y procesos adecuados para garantizar el cumplimiento normativo. Asimismo, permite al contribuyente cumplido participar en licitaciones, tener acceso a créditos, realizar contratos y otros trámites administrativos y gubernamentales.
Para mantener la opinión de cumplimiento positiva, se requiere no tener créditos fiscales, no estar en proceso de liquidación o en concurso mercantil, así como no estar en proceso de ejecución fiscal. Adicionalmente, el contribuyente debe cumplir con los siguientes puntos:
- No aparecer en la lista definitiva del artículo 69-B, cuarto párrafo, del Código Fiscal de la Federación (CFF).
- No tener créditos fiscales pendientes de pago.
- Si se ha solicitado un plan de pagos o se está impugnando algún crédito fiscal, estos deben estar garantizados según el artículo 141 del CFF.
- No tener una sentencia condenatoria firme por algún delito fiscal.
- No aparecer en el listado mencionado en el artículo 69-B Bis, noveno párrafo del CFF.
Tipos de validación de la opinión de cumplimiento
La opinión de cumplimiento positiva es una herramienta de fiscalización de la autoridad y de muchas empresas, por lo que validar su autenticidad es una necesidad prioritaria. Sin embargo, debemos tener precauciones al momento de recibir y dar por válido el documento PDF que la contiene, ya que puede ser alterado con facilidad. Existen dos tipos de validación:
Validación en línea
Se realiza a través de los sitios web del SAT, IMSS e Infonavit, mediante la introducción del RFC del proveedor. Este tipo de validación arroja el resultado de “Positiva” o “Negativa” al momento de la consulta. Para realizarla en el portal del SAT, se deben seguir estos pasos:
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- Acceder al sitio web del SAT donde se consulta la opinión de cumplimiento de los contribuyentes que autorizaron hacerla pública.
- Localizar el botón “Ejecutar en línea” que aparece al final de la página.
- Esperar que el proceso nos ubique en el módulo de validación.
- Introducir el RFC del proveedor.
- Hacer clic en el botón “Buscar” y visualizar la opinión presentada.
Validación manual
La validación manual de una opinión de cumplimiento es sencilla de realizar mediante los siguientes pasos:
- Identificar el código de barras bidimensional (QR) impreso en el documento y dirigir la cámara del dispositivo para escanearlo.
- Revisar la información que arrojará la validación: el folio de la opinión, el RFC a favor de quien se emitió, la fecha de emisión y el sentido en el que se emitió.
- Comprobar que todos los datos coinciden, cuando se trata de una operación auténtica.
Tabla: Usos principales de la Opinión de Cumplimiento
| Uso | Descripción |
|---|---|
| Licitaciones | Requisito obligatorio para empresas que buscan vender al gobierno. |
| Contratos | Clientes solicitan el documento para validar el cumplimiento antes de firmar. |
| Beneficios fiscales | El SAT puede requerirlo para autorizar devoluciones o estímulos. |
| Control interno | Ayuda a verificar que pagos y declaraciones estén al día. |
Llevar a cabo este proceso manual puede ser lento y costoso si el número de proveedores es alto. Por lo anterior, lo más recomendable es adquirir sistemas que automaticen la validación masiva, permitiendo validar un gran número de archivos PDF o listas de proveedores de manera automática, asegurando así que la gestión fiscal y documental se mantenga bajo control y previsión.
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