El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es uno de los impuestos más conocidos y presentes en nuestro día a día. Se trata de un impuesto indirecto, ya que somete a tributación manifestaciones indirectas de la capacidad económica del contribuyente, gravando el consumo que hacemos de cualquier bien o servicio. El IVA es un impuesto que se aplica en todas las fases de la cadena de producción o comercialización de un bien o servicio, pero que solo soporta efectivamente el consumidor final, puesto que empresarios y autónomos pueden deducirse el IVA soportado en cada fase.
Tipos de IVA aplicables
Aunque en la mayor parte de bienes que compramos habremos de pagar alguno de los tipos de IVA, es fundamental conocer cómo se categorizan los productos y servicios según su gravamen:
- Tipo general (21%): Es el porcentaje que se aplica por defecto a todos los productos o servicios que se comercializan.
- Tipo reducido (10%): Se aplica a una amplia gama de bienes y servicios, incluyendo hostelería, transporte y ciertos productos de salud.
- Tipo superreducido (4%): Es el que se aplica a los productos denominados de primera necesidad para hacer aún más accesible ciertos artículos.
Ejemplos de productos y servicios por tipo de IVA
A continuación, se presenta una clasificación de los elementos más comunes según el tipo de gravamen aplicado:
| Tipo de IVA | Ejemplos de productos o servicios |
|---|---|
| General (21%) | Artículos de lujo, ropa, electrónicos, servicios de entretenimiento, transporte privado y telecomunicaciones. |
| Reducido (10%) | Alimentación, productos farmacéuticos, gafas graduadas, hostelería, entradas a espectáculos y viviendas. |
| Superreducido (4%) | Libros, periódicos, revistas y medicamentos de uso humano. |
Diferencia entre exención y tasa 0%
Es importante no confundir la tasa 0% con la exención total, ya que tienen diferentes implicaciones fiscales. La exención del IVA implica que no se paga ni se acredita este impuesto en la transacción. Por el contrario, la tasa 0% se aplica a ciertos productos y servicios que, aunque no generan una carga fiscal directa para el consumidor final, permiten que el vendedor pueda acreditar el IVA pagado en la cadena de producción o distribución.
Actividades y productos exentos
Existen algunas actividades que están exentas del pago de este impuesto por ser consideradas de primera necesidad o esenciales:
Lea también: Servicios Deducibles en España
- La asistencia a personas físicas por profesionales médicos y servicios sanitarios.
- Servicios educativos proporcionados por instituciones privadas o públicas.
- Arrendamiento de viviendas y venta de inmuebles destinados a casa habitación.
- Servicios de seguros, reaseguros y capitalización.
- Ciertos servicios profesionales prestados por artistas plásticos, escritores y colaboradores literarios.
Conocer qué productos están exentos de IVA te permitirá ahorrar más y tomar mejores decisiones. Si bien no trasladar el IVA a los clientes puede hacer que los productos o servicios sean más accesibles, también implica que el contribuyente no puede acreditar ni solicitar devoluciones del IVA pagado en sus compras o gastos.
Lea también: Guía de Impuestos sobre Productos en México
Lea también: IVA cero: ¿Qué productos incluye?