Cada año, durante el mes de abril, los contribuyentes que se encuentran bajo el régimen fiscal de personas físicas deben presentar su declaración anual de impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Cuando se habla de la declaración anual de impuestos, se hace referencia al documento oficial en el que los contribuyentes hacen un reporte o informe de sus operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal que ha finalizado.
Presentar la declaración anual puede ser un proceso estresante, especialmente cuando en lugar de recibir saldo a favor, te enfrentas a un saldo a pagar. Si te encuentras en esta situación, no entres en pánico. Aquí te explicamos por qué puede suceder esto y qué opciones tienes para cumplir con el SAT sin afectar tus finanzas.
¿Qué significa tener un Saldo a Pagar?
En general, sale a pagar ISR en la declaración anual cuando los pagos provisionales y retenciones de ISR que se hicieron durante el año son menores al impuesto que se debería de haber pagado. El SAT determina que tienes impuestos pendientes por diversas razones.
Razones Comunes por las que tu Declaración Sale a Pagar
Existen varias razones por las que el SAT determina que tienes impuestos pendientes, así como ciertos escenarios que aumentan la probabilidad de un saldo a pagar:
Ingresos no Retenidos Correctamente
- Si eres asalariado pero trabajaste para más de un empleador o recibiste ingresos extra sin retención de impuestos, es probable que el SAT te pida pagar la diferencia.
Falta de Deducciones Personales
- Las deducciones ayudan a reducir el pago de impuestos. Si no registraste gastos deducibles (médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios), podrías haber pagado más de lo necesario.
Error en el Prellenado de la Declaración
- A veces, el SAT carga información incorrecta sobre tus ingresos o retenciones. Siempre revisa y ajusta los datos antes de enviar la declaración.
Tributación en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
- Aunque este régimen tiene tasas bajas, el pago de impuestos depende del total de ingresos facturados, no solo de lo cobrado.
Escenarios que Aumentan la Probabilidad de Saldo a Pagar
Hay ciertos escenarios en los que tenemos identificado que es muy probable que saldrá a pagar en la declaración anual. Estos son los más comunes:
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- Cuando tienen varias nóminas. Es decir, 2 o más trabajos por salarios o asimilados a salarios.
- Cuando tienen varios regímenes o fuentes de ingreso. Afortunadamente, el RESICO tiene su declaración anual distinta, por lo que no se mezcla con otros regímenes ni genera pago en la declaración anual. Sin embargo, si tenemos este problema con otros regímenes, por ejemplo:
- Personas físicas con actividad empresarial y profesional + Nómina.
- Personas físicas con actividad empresarial + Arrendamiento.
- Arrendamiento + Nómina.
- Entre otros.
- Venta de bienes inmuebles distintos a su casa habitación. Por ejemplo:
- Terrenos.
- Locales comerciales.
- Consultorios.
Si estás en alguna de esas situaciones, la probabilidad de que salga a pagar en tu declaración anual es muy alta.
¿Por Qué Ocurre el Saldo a Pagar? La Progresividad del ISR
El pago en la declaración anual se genera por dos razones principales:
- La tasa de ISR incrementa conforme aumentan tus ingresos. Va del 1.92% hasta el 35%.
- Las operaciones que se realizan mes a mes, no consideran la totalidad de los ingresos.
Veamos un ejemplo de alguien que tiene 2 trabajos, cada uno de 10 mil pesos mensuales. Durante el mes a mes, las retenciones que hace cada patrón consideran únicamente los ingresos que ese patrón te paga. Esto porque no hay manera que tu patrón sepa qué ingresos tienes tú por fuera, entonces no puede hacer un cálculo de impuestos tomando en cuenta la totalidad de tus ingresos. Si tienes dos patrones, y cada patrón te paga 10 mil pesos, las retenciones las harán tomando en cuenta únicamente esos 10 mil pesos.
En la declaración anual es cuando se suman todos tus ingresos para hacer el cálculo definitivo de impuestos. Siguiendo el ejemplo anterior, resulta que tus patrones te retuvieron por 10 mil pesos al mes (7.29% de impuestos) pero en realidad debiste de haber pagado la tasa de tu ingreso total de 20 mil pesos al mes (11.91% de impuestos). Esa diferencia entre las tasas de impuestos es lo que hace que salga a pagar en la declaración anual.
Lo importante a saber es que no estás pagando impuestos de más ni te está castigando el SAT, solo te estás emparejando con lo que se debería de haber pagado. Siguiendo el ejemplo anterior, en estos dos escenarios se hubiera pagado exactamente la misma cantidad de impuestos:
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- Alguien que gana 2 nóminas de 10 mil pesos al mes, le retienen menos durante el mes a mes, pero le sale a pagar en la declaración anual.
- Alguien que gana 1 nómina de 20 mil pesos al mes, le retienen más en el mes a mes, pero no le sale a pagar en su declaración anual.
Ejemplo de Tasas de ISR según Ingresos
La tabla a continuación ilustra cómo la tasa de Impuesto Sobre la Renta (ISR) puede variar en función de los ingresos percibidos, lo que explica por qué se puede generar un saldo a pagar al consolidar múltiples fuentes de ingreso.
| Ingreso Mensual (Ejemplo) | Tasa de Impuestos Aplicada (Estimada) |
|---|---|
| $10,000 MXN (por un solo patrón) | 7.29% |
| $20,000 MXN (suma de dos patrones o un solo patrón) | 11.91% |
Opciones si Tienes Saldo a Pagar en tu Declaración
Si el SAT determinó que debes pagar impuestos, estas son tus alternativas:
- Pagar en una sola exhibición. La opción más sencilla es liquidar el saldo pendiente antes del 30 de abril para evitar recargos o multas. Puedes pagar en bancos o mediante transferencia electrónica desde el portal del SAT.
- Pagar en parcialidades. Si no puedes cubrir el monto total de inmediato, el SAT permite pagarlo en mensualidades. Para solicitarlo:
- Presenta tu declaración y selecciona la opción de «Pago en parcialidades».
- Elige cuántos meses deseas pagar (hasta 36).
- Se generará una línea de captura para realizar el primer pago.
Importante: Los pagos en parcialidades generan recargos, por lo que terminarás pagando más que si lo liquidas de una sola vez.
- Solicitar una revisión o aclaración. Si crees que el saldo a pagar es incorrecto, puedes presentar una Solicitud de Devolución o Aclaración ante el SAT. Esto es recomendable si hay errores en la información prellenada o si tus deducciones no fueron reconocidas correctamente.
Junto con las sanciones por no cumplir con las obligaciones fiscales, también se debe tener presente que el SAT comparte los datos de los adeudos fiscales con las Sociedades de Información Crediticia (SIC). No hay mejor forma de evitar todos los problemas anteriores que presentando la declaración en tiempo y forma.
¿Cómo Disminuir el Saldo a Pagar en la Declaración?
Las opciones para disminuir el pago son limitadas y en la mayoría de los casos, no puedes eliminar completamente el impuesto pagar. Lo único que podemos hacer al respecto:
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- Incluir deducciones personales en tu declaración anual.
- Revisar si puedes cambiar de régimen algunos de tus ingresos. Por ejemplo, si tienes el Personas Físicas con Actividad Empresarial y Profesional, y pasas al RESICO, es muy probable que tu pago en la declaración anual disminuya.
Como mencionaba, es poco probable que se pueda disminuir completamente el pago.
¿Cómo Evitar Saldo a Pagar en Futuras Declaraciones?
Para evitar sorpresas con un saldo a pagar en el futuro, considera las siguientes recomendaciones:
- Lleva un mejor control de tus ingresos y retenciones: Si tienes más de un ingreso, revisa con tu empleador o contador que los impuestos se están reteniendo correctamente.
- Aprovecha todas tus deducciones personales: Guarda facturas de gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios y otros conceptos deducibles.
- Consulta a un contador: Un profesional puede ayudarte a optimizar tu declaración y evitar sorpresas desagradables el próximo año.
¿Tienes saldo a pagar? Actúa con inteligencia. Si bien pagar impuestos no es lo más agradable, hacerlo a tiempo te evitará problemas con el SAT. Evalúa tus opciones y, si necesitas ayuda, acércate a un contador para tomar la mejor decisión financiera.