Una de las primeras dudas que suelen surgir a un autónomo a la hora de darse de alta en Hacienda es qué tipo de actividad va a realizar por cuenta propia: una actividad empresarial o una actividad profesional.
Toda persona, física o jurídica, que realice cualquier tipo de actividad económica en España tiene que darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Al darse de alta, lo primero que debes decidir es qué actividad económica realizarás. Esta actividad se identifica mediante un epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), el cual la clasifica como profesional o empresarial.
Uno de los requisitos fundamentales para darse de alta como autónomo es elegir el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) que más se aproxima a tu actividad. Un trámite necesario y vinculante para el desempeño de ésta. Pues no pierdas detalle porque dependiendo del modo en el que ejerces tu actividad, así será el modo en que tributarás en el futuro.
Diferencias Fundamentales entre Actividad Empresarial y Profesional
Aunque a veces se usan empresarial y profesional como sinónimos, existen diferencias clave que afectan las obligaciones fiscales y la forma de operar. Para poder elegir el epígrafe lo primero que tienes que hacer es definir si tu actividad es empresarial, profesional o artística (relacionadas con el cine, el teatro y el circo, el baile, la música, el deporte y los espectáculos taurinos).
¿Qué es una Actividad Empresarial?
Se entiende por actividad empresarial, la que se ejerce en el seno de una organización, normalmente con una infraestructura creada. Por su parte las actividades empresariales son aquellas que se desarrollan dentro de una estructura empresarial. Es decir, que una actividad empresarial es aquella que cuenta con una estructura de negocio: una infraestructura, unos empleados, un plan de trabajo y unos medios de producción. Las actividades empresariales, por su parte, se distinguen por contar con una estructura de negocio.
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¿Qué es una Actividad Profesional?
Las actividades profesionales son aquellas que desarrolla una persona física de forma individual, directa y personal. Un profesional es un tipo de autónomo que realiza actividades específicas, generalmente relacionadas con sus conocimientos y habilidades personales. Una actividad profesional es aquella que una persona física desarrolla de forma individual y directa.
Por ejemplo, si un docente da clases particulares desde su domicilio, es un profesional.
Tabla Comparativa: Actividad Profesional vs. Empresarial
Para una mejor comprensión, a continuación se detallan las principales diferencias entre ambas:
| Característica | Actividad Profesional | Actividad Empresarial |
|---|---|---|
| Naturaleza | Individual, directa, personal, basada en conocimientos y habilidades específicas. | Ejercida en el seno de una organización, con una estructura de negocio. |
| Estructura | Generalmente mínima, enfocada en la persona física que presta el servicio. | Requiere infraestructura, puede tener empleados, un plan de trabajo y medios de producción. |
| Retención IRPF | Sujeta a retención fiscal (generalmente 15%) en facturas a otras empresas y autónomos. | Los ingresos no están sujetos a retención en las facturas emitidas. |
| Titulación y conocimientos | Muchas actividades requieren una titulación específica, aunque no siempre es el caso. | No necesariamente requiere titulación específica para el titular, el énfasis está en la organización y gestión. |
Implicaciones Fiscales de la Clasificación
Ahora que ya conoces la diferencia entre actividad profesional y actividad empresarial la pregunta es: ¿qué implicaciones fiscales tienen una y otra? Los ingresos de los profesionales están sujetos a retención. Esto significa que sus clientes deben descontar un porcentaje de la factura (calculado sobre la base sin IVA) y abonarlo a Hacienda.
- Las facturas de las actividades profesionales están sujetas a una retención, generalmente de un 15% (aunque existen ciertas deducciones para autónomos que inicien actividad y para ciertas actividades profesionales).
- Los profesionales autónomos aplican un 15% de retención del IRPF en sus facturas a otras empresas y a otros autónomos.
- Esta retención se aplica solo al facturar a empresas, no a particulares.
- Los profesionales, además, no tienen obligación de incluir retención en las facturas emitidas a particulares.
Hay algunas profesiones, como los médicos o los asesores fiscales, que tienen prohibido ejercer actividades comerciales. Ejercen una profesión autónoma y solo pueden registrarse como tales. Esto contrasta con la situación en los campos del diseño, el coaching o el marketing, por ejemplo. En muchos casos, se puede registrar tanto una actividad comercial como profesional según el ámbito de la empresa.
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Actividades Combinadas: Profesional y Empresarial
¿Qué pasa si tienes que darte de alta en un epígrafe empresarial y en otro profesional porque desarrollas dos actividades económicas a la vez? También es interesante añadir que los autónomos pueden desarrollar a la vez una actividad profesional y una actividad empresarial. ¿Qué es una actividad combinada? Un ejemplo claro de actividad combinada es un instructor en línea que vende cursos en línea definidos como producto y también asesora a clientes particulares. Mientras que la venta de un curso se clasificaría como un oficio, el asesoramiento personal se clasificaría como una profesión independiente.
Se distingue entre actividades combinadas separables y actividades combinadas inseparables.
Actividades Combinadas Separables
Un ejemplo de actividad combinada separable sería alguien que administra una casa de huéspedes (comercio), pero que también escribe novelas (profesión independiente) de forma paralela. No existe ninguna conexión entre ambas actividades. Esto significa que los ingresos respectivos pueden declararse por separado en la declaración de la renta. El impuesto sobre actividades económicas solo grava los ingresos del comercio.
Sin embargo, el requisito previo para ello es una contabilidad separada, cuentas bancarias separadas, y una separación espacial de las actividades.
Actividades Combinadas Inseparables
No es el caso de las actividades combinadas inseparables. Las tareas "inseparables" son aquellas que dependen mutuamente unas de otras, o las que persiguen un único objetivo. Por ejemplo, un diseñador interno que no solo diseña habitaciones (profesión independiente), sino que también ejecuta y ajusta sus diseños (comercio). Ambas actividades están conectadas económicamente y en cuanto a su contenido, y son mutuamente dependientes. En consecuencia, no pueden separarse a efectos gravosos.
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Si la mayor parte de los ingresos procede del comercio, entonces la actividad debe registrarse como tal. Otro ejemplo es un óptico (profesión autónoma) que también vende lentes de contacto, gafas y accesorios desde su consulta (comercio). Si la mayor parte de los ingresos procede del tratamiento y el asesoramiento médico, entonces la consulta sigue siendo una profesión autónoma. En el caso de las sociedades colectivas alemanas (OHG, KG, GbR), se aplica la "teoría de la recalificación de los ingresos". Cuando una sociedad realiza actividades profesionales y comerciales por cuenta propia, siempre se clasifica como operación comercial.
Emprendedor, Autónomo y Empresario: Clarificando Términos
¿Te han preguntado alguna vez si eres una persona emprendedora? ¿Existen diferencias entre este término de moda y ser trabajador/a autónomo/a? ¿O te consideras empresario/a? Lo cierto es que son términos que no hacen alusión a lo mismo.
Te explicamos las diferencias entre emprendedor/a, autónomo/a y empresario/a.
¿Qué significa ser Emprendedor/a?
Emprendedor/a es la persona que emprende. Más allá de esta obviedad, un emprendedor/a es una persona que lleva a cabo una idea y en el intento asume un riesgo.
Es un emprendedor/a el panadero/a que abre su establecimiento y, al hacerlo, está poniendo en riesgo su capital económico. También es emprendedora la persona que trabaja por cuenta ajena y decide poner en marcha un proyecto novedoso dentro de la misma empresa, por ejemplo: desarrollar una aplicación que mejora la comunicación entre empleados. Por último, también existe una estrecha relación entre emprendimiento y avances tecnológicos. Los creadores de importantes redes sociales o tecnologías como Bitcoin, Blockchain eran personas emprendedoras que todavía no habían creado una empresa.
¿Qué es ser Trabajador/a Autónomo/a?
El trabajador autónomo/a es una persona que no tiene jefe, sino que trabaja para sí mismo. El término autónomo/a designa a aquellas personas que trabajan por cuenta propia, para lo cual se hallan inscritos en un régimen especial de la Seguridad Social. El autónomo/a realiza de forma habitual, personal y directa, una actividad económica a título lucrativo y sin sujeción a contrato de trabajo alguno.
El trabajador/a autónomo/a es un emprendedor/a siempre porque asume un riesgo para llevar a cabo una idea. Ahora bien, un emprendedor/a puede serlo sin ser trabajador/a autónomo/a. Una persona que lleva a cabo una idea en la empresa en la que está contratado como trabajador por cuenta ajena es un emprendedor/a, pero no un trabajador/a autónomo/a. Del mismo modo, los creadores de tecnologías que emprendieron sin convertir en un primer momento esa tecnología en el fruto de su actividad también eran emprendedores/as, aunque no autónomos/as.
¿Y Empresario/a?
La diferencia entre trabajador/a autónomo/a y empresario/a es que este último crea una estructura empresarial para desarrollar su actividad. De este modo, el emprendedor/a puede no ser un empresario/a, pero el empresario/a siempre es un emprendedor/a, por las mismas razones que en el caso de trabajador/a autónomo/a.
El Modelo Alemán: Un Ejemplo de Clasificación y sus Implicaciones
El trabajo por cuenta propia en Alemania se divide en dos categorías: profesiones autónomas y oficios. Algunas profesiones pueden clasificarse fácilmente como profesiones autónomas u oficios, pero la situación puede ser más complicada, sobre todo en el caso de las profesiones más recientes en los campos de la informática, el marketing o el coaching.
¿Qué es un Oficio (Comerciante) en Alemania?
Cualquier persona que desee trabajar por cuenta propia en los sectores de la industria, el comercio o la empresa deberá registrar su actividad. Todas las actividades se clasifican inicialmente como oficios, a menos que la agencia fiscal reconozca explícitamente que son actividades por cuenta propia. Independientemente del tipo de actividad, las sociedades (GmbH y Aktiengesellschaften-o, privadas y públicas) se clasifican automáticamente como comerciales debido a su formato legal.
¿Qué es una Profesión Autónoma (Freelance) en Alemania?
Una actividad por cuenta propia es una subcategoría del trabajo por cuenta propia. Para ser clasificada como "freelance", la actividad debe ser de naturaleza artística, editorial, educativa o científica. Por regla general, la responsabilidad personal por el desempeño de una actividad constituye un requisito previo para actuar como autónomo. La responsabilidad del autónomo siempre recae sobre la propia persona. Solo se puede contratar a trabajadores por cuenta ajena en circunstancias excepcionales que impliquen "servicios altamente especializados"; por ejemplo, consultas médicas o asesorías fiscales. Sin embargo, la responsabilidad de cada tarea recae en el director; de lo contrario, ya no se clasificaría como trabajo bajo tu propia responsabilidad. Los autónomos no están clasificados como comerciantes, por lo que no se aplican las disposiciones del Código de Comercio.
Diferencias en la Legislación Fiscal entre un Autónomo y un Comerciante (Alemania)
- Los autónomos no necesitan gravar el impuesto sobre actividades económicas ni afiliarse a una cámara de comercio.
- Además, sus cuentas solo tienen que prepararse con una contabilidad simple. Esto es más sencillo que para los comerciantes, ya que los autónomos están exentos de tener que preparar una contabilidad por partida doble.
- Una vez que los beneficios de un comerciante superan la franquicia anual de 24.500 euros en el transcurso de un año, pasan a estar sujetos al impuesto sobre actividades económicas.
Criterios para Distinguir Profesiones Autónomas en Alemania
No existen criterios fijos para ser clasificado como profesional autónomo. Sin embargo, la ley que regula las asociaciones de profesionales autónomos contiene una definición de uso frecuente: "El término profesionales autónomos tiene el significado general de personas que, como resultado de una cualificación profesional específica o de una vocación creativa, prestan servicios especializados de forma independiente bajo su propia responsabilidad personal y en interés de un cliente y del público en general."
Las ocupaciones profesionales figuran en el catálogo de profesiones del artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Según ésta, las siguientes actividades se clasifican como profesiones autónomas:
- Profesiones médicas: Médicos, matronas, practicantes, fisioterapeutas, masajistas médicos y psicólogos cualificados.
- Profesiones de asesoría jurídica, fiscal y económica: Abogados, notarios, auditores, asesores fiscales y otros asesores financieros y empresariales.
- Profesiones técnicas/científicas: Ingenieros, arquitectos, pilotos y profesionales especialistas en la materia.
- Profesiones culturales/de la comunicación: Periodistas, traductores, intérpretes, académicos, fotógrafos de prensa, profesores, maestros de guardería, artistas y escritores.
La referencia final a "profesiones similares" deja claro que otras profesiones que no figuran en la lista también pueden registrarse como profesiones autónomas, siempre que sean aceptadas por la agencia fiscal. Dado que el catálogo de profesiones tiene ya unos 50 años, varias profesiones nuevas no están incluidas. Por ejemplo, los diseñadores de páginas web, los entrenadores en línea y las personas que trabajan en marketing o informática suelen poder darse de alta como autónomos aunque estas profesiones no figuren explícitamente en la lista.
Ejemplos de Oficios Típicos en Alemania
Por otro lado, los oficios típicos incluyen las siguientes actividades económicas:
- Alojamiento y servicios de comidas.
- Producción industrial.
- Mayorista y minorista.
- Oficios manuales y similares, excluidas las vocaciones artísticas.
- Servicios domésticos a domicilio (por ejemplo, limpieza o reparaciones).
- Representantes, corredores y agentes.
- Asesores financieros y patrimoniales.
¿Cómo Saber a Qué Grupo Pertenecer en Alemania?
Si no estás seguro de si debes registrarte como profesional autónomo o como comerciante, estas preguntas podrían ayudarte:
- ¿Tu actividad se desarrolla en el sector artesanal, comercial o industrial? En caso afirmativo, debes registrarte como comerciante.
- ¿Prestas servicios en persona y bajo tu propia responsabilidad? Si no es así, debes registrar tu actividad como comercio.
- ¿El servicio que prestas contiene un elemento intelectual/mental (incluidos los servicios de planificación, consultoría, educativos y artísticos)? En caso afirmativo, puede tratarse de una profesión autónoma. En caso negativo, debes registrar tu actividad como comercio.
Proceso de Alta en Alemania: Comerciante vs. Profesional Autónomo
Cómo Registrarse como Comerciante en Alemania
- Para darse de alta como comerciante, primero tienes que registrar tu comercio en la autoridad municipal de tu localidad. Hoy en día, el formulario correspondiente puede descargarse normalmente de la página web de tu autoridad local. O bien, puedes llamar o acudir personalmente al ayuntamiento.
- Según tu estado, registrar un oficio cuesta entre 20 y 60 euros. Además del formulario de registro cumplimentado y una copia de tu documento de identidad personal, es posible que también tengas que presentar un certificado de buena conducta, una licencia para ejercer tu oficio (por ejemplo, un diploma de maestro artesano) u otros documentos.
- Una vez que hayas recibido la licencia comercial, la agencia fiscal emitirá una solicitud para que rellenes un formulario a efectos fiscales. Sin embargo, es aconsejable ser proactivo y presentar el formulario fiscal inmediatamente después de registrar tu comercio para evitar demoras. Después, recibirás tu número de identificación fiscal de la agencia fiscal y el número de identificación del impuesto al valor agregado (IVA) de la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt), si lo has solicitado.
Cómo Darse de Alta como Profesional Autónomo en Alemania
- Para registrar una profesión autónoma, no es necesario registrar un oficio. Basta con que rellenes el formulario fiscal para la agencia fiscal.
- Después, recibirás tu número de identificación fiscal de la agencia fiscal, así como tu número de IVA de la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt), si lo has solicitado.
- La agencia fiscal también comprueba si la actividad es una profesión autónoma y si requiere la afiliación a una asociación profesional y -cuando sea necesario- la agencia fiscal exigirá al solicitante que presente evidencias de sus cualificaciones ante la asociación correspondiente.
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