Una de las muchas cuestiones que conviene tener clara a la hora de desarrollar una actividad por cuenta propia es saber si dicha actividad está clasificada como «Actividad Empresarial» o si, por lo contrario, se trata de una «Actividad Profesional». En este artículo trataremos de explicar de manera general la definición de actividad empresarial y las diferentes características de las empresas respecto a las actividades a las que se dedican. Las actividades económicas son aquellas que se realizan con el objetivo de producir o distribuir bienes o servicios. Estas pueden ser de carácter empresarial, profesional, artístico y deportivo. Estas actividades están reguladas en el Real Decreto Legislativo 1175/1990, del 28 de septiembre y cada una de ellas se acoge a una sección específica de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
Definición de Actividad Empresarial
La actividad empresarial es un proceso con fines comerciales o industriales para el beneficio de cualquier empresa. Por consiguiente, la definición de actividad empresarial, se entiende como el desarrollo de cualquier compañía con el fin de conseguir incrementar sus ganancias y su potencial en un mercado competitivo. La actividad empresarial es toda aquella acción que una empresa lleva a cabo con la finalidad de producir y comercializar sus bienes o servicios. A través de estos, crea ingresos a la empresa y, por lo tanto, generando un volumen monetario para agrandar sus ganancias y ganar. Por ello y para lograr este objetivo, todas las funciones que se desempeñen dentro de toda empresa, necesitan ser supervisadas por una idónea gestión interna de la empresa y de capital.
La actividad empresarial es realizada por un/a empresario/a y necesita de una estructura, organización y gestión propias de una empresa para producir y distribuir bienes y servicios. Como hemos comentado antes, las actividades empresariales son aquellas que requieren de una organización empresarial, un centro de trabajo o empleados. Las actividades empresariales se ocupan del desarrollo del negocio y en la organización de la empresa, y son los derivados, entre otros, de las siguientes actividades: extractivas, mineras, de fabricación, confección, construcción, comercio al por mayor y al por menor, servicios de alimentación, transporte, hostelería, telecomunicaciones, etc. De igual manera, el propósito de las actividades empresariales consiste en utilizar los recursos disponibles para conseguir la máxima efectividad y economía de los bienes y servicios que la gente necesita y desea (García, s. f.).
Actividad Empresarial vs. Actividad Profesional
Una de las primeras dudas que surgen cuando una persona se va a dar de alta como autónomo, es si va a realizar actividades empresariales o profesionales. Aunque es complicado diferenciar entre actividad profesional y empresarial, es necesario que lo hagas de forma adecuada para así poder ofrecer los impuestos correctamente.
¿Qué es una Actividad Profesional?
Una actividad profesional es la labor que una persona física realiza de manera individual y directa. Por directa entendemos que es cuando lleva a cabo determinadas tareas en las cuales se cimienta toda su actividad. Es decir, se tratan de actividades que no requieren constituir una empresa, ya que no cuentan con una infraestructura empresarial ni de negocio. Se considera actividad profesional aquella que es realizada por una persona física de manera personal, directa, y por cuenta propia. Como ya hemos adelantado antes, un listado de actividades profesionales serían aquellas que realiza el autónomo “de toda la vida”. Es decir, aquella actividad que no requiere de estructura empresarial.
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Principales diferencias
La principal diferencia será el tipo de actividad de base. La actividad profesional la lleva a cabo por una persona física, mientras que la actividad empresarial puede ser llevada a cabo por una persona física o una persona jurídica. Hay diversas actividades que pueden ser profesionales o empresariales. Si los presta una sola persona aplicando sus conocimientos será profesional. Pero si tiene trabajadores, unos horarios o una estructura en la que llevar a cabo la actividad, estos servicios serán una actividad empresarial.
Otra diferencia, como ya hemos visto arriba, es la diferencia de retención del IRPF que hay entre las actividades empresariales y profesionales. En el caso de las actividades empresariales, las facturas generadas no están sujetas a ningún tipo de retención. Una diferencia entre actividad empresarial y profesional es que estas sí que aplican porcentajes de retención en sus facturas. Además, dependiendo del tipo, serán de un porcentaje u otro.
¿Cómo factura un profesional? Retención de IRPF sobre la base imponible. La retención del IRPF se aplica sobre el rendimiento de la actividad económica y se retiene para su posterior liquidación. Como norma general, se aplica un 15% de retención en cada factura. Sin embargo, para aquellos profesionales que estén en su primer año de actividad y los dos siguientes, se aplica una retención reducida del 7%. Respecto a la obligación de presentar pagos fraccionados Modelo 130, en la actividad profesional no es necesario si se cumple que más del 70% de sus ingresos están sujetos a retención, que se declaran en la declaración anual de IRPF.
| Tipo de Profesional | Retención IRPF |
|---|---|
| General | 15% |
| Nuevos profesionales (1º y 2º año) | 7% |
Coexistencia y transformación
Por otro lado, es interesante remarcar que una actividad profesional podrá convertirse en actividad empresarial en cualquier momento. Sí, puede darse el caso de que una persona desarrolle actividad profesional y empresarial simultáneamente. Es posible que una persona jurídica o una entidad ejerza una actividad profesional. En esos casos, se constituyen Sociedades Limitadas Profesionales SLP (reguladas por la Ley 2/2007, de 15 de marzo, de sociedades profesionales) y los socios deben ser profesionales que ejerzan la misma actividad profesional que la sociedad.
Tipos de Actividades Empresariales
Como hemos mencionado anteriormente, la amplitud de la definición de actividad empresarial nos lleva a conocer las diferentes actividades existentes según la tipología de cada empresa. En el listado de rendimientos de actividades económicas existen tres secciones.
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Según el Sector Económico
- Primaria: El elemento básico se obtiene de la naturaleza, ya sea con el cultivo en la agricultura, la cría en la ganadería, la pesca o, bien, extracción de áridos, petróleo, agua, etcétera. Todas aquellas empresas cuyas actividades empresariales son sobre el resultado de la transformación de los recursos naturales.
- Secundaria: Aquéllas que realizan algún proceso de transformación de la materia primaria, incluye actividad diversa como la construcción, la textil, etcétera. Supone todas aquellas actividades empresariales relacionadas con la transformación o extracción de las materias primas. Empresas manufactureras: aquellas que transforman la materia en un producto final.
- Terciaria: Enfocadas a la compra-venta de los bienes y servicios.
Según el Ámbito Geográfico
- Local
- Regional
- Nacional: Cuando sus ventas se llevan a cabo dentro del territorio nacional.
- Internacional
Según la Propiedad del Capital
- Pública
- Privada
- Mixta: Capital conformado por una parte pública y otra privada.
Según el Tamaño
- Grandes empresas: Manejan capitales y financiamiento grande; tienen instalaciones propias, además cuentan con un sistema de administración y de operación.
- Medianas empresas
- Pequeñas empresas: Se dividen de la siguiente manera: −Pequeña empresa. −Microempresa. −Empresa familiar. Son aquéllas donde la familia es el motor productivo de su propio negocio. De 6 a 100 empleados aproximadamente (pues para cada país la cifra puede ser distinta). Se divide en dos categorías: los negocios familiares y las empresas promotoras.
Las pymes deben cumplir con los distintos pagos de los créditos fiscales, a los que se encuentran obligadas de acuerdo con su situación jurídica, así como presentar declaraciones y avisos solicitados por la autoridad competente, conforme a cada régimen en que se encuentre tributando.
Funciones Clave de la Actividad Empresarial
Producción y Comercialización
Las actividades de producción incluyen todas las actividades necesarias para la fabricación de un producto o prestar un servicio. Sin clientes para sus productos o servicios, una empresa no puede mantenerse a flote. Por lo tanto, la comercialización es otra actividad empresarial crucial para el desarrollo empresarial. Las actividades de marketing establecen el rendimiento de los productos y servicios de una empresa.
Finanzas
El resultado final: El dinero hace posible el negocio. Las actividades financieras son necesarias para levantar un cimiento para la seguridad de una empresa. Esto se traduce en la garantía de sus operaciones futuras. Las Finanzas miden las operaciones para crear pronósticos que predicen la capacidad de una empresa para cumplir con los retos del futuro. La creación de presupuestos, la asignación de fondos en toda la empresa, la determinación de las inversiones, la protección de los activo. También se incluyen, la gestión del crédito y la preparación de informes financieros son actividades de financieras.
Distribución y Logística
Distribución: Consiste en proporcionar los bienes a disposición del consumidor a través redes de establecimientos. Logística: En este caso se incluyen todas las labores de apoyo al resto de las funciones. A partir de los estudios de mercado y el desarrollo de nuevos productos hasta las tareas de tesorería.
El cliente cada una de ellas contempla la actividad empresarial desde su particular punto de vista y una transacción mercantil que no es totalmente satisfactoria hasta que ambas partes logran sus propósitos. Los comerciantes trabajan individual o colectivamente a fin de proporcionar a sus clientes una gran variedad de mercancías y servicios solicitados.
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Aspectos Legales y de Seguridad
Centro de trabajo: cualquier área, edificada o no, en la que los trabajadores deban permanecer o a la que deban acceder por razón de su trabajo. Estas definiciones son importantes para poder garantizar la correcta efectividad de la coordinación de actividades empresariales y los objetivos que marca el art.3 que encontramos en la ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales y que señala como de obligado cumplimiento. Objetivos que tienen como fin eliminar y/(o minimizar los riesgos laborales derivados de la concurrencia de actividades empresariales. BOE: Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
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