Cuando se decide prestar servicios profesionales por cuenta propia o se inicia un emprendimiento, es común llegar a preguntarse en qué régimen fiscal para persona física es necesario inscribirse, de acuerdo con las actividades que se van a realizar.
Existen diversos sistemas de declaración y pago de impuestos para las personas que llevan a cabo actividades económicas en México. Estos son conocidos como regímenes fiscales y son por lo menos 10 tipos diferentes para personas físicas, y dependen del tipo de negocio que cada contribuyente realiza.
¿Qué es un Régimen Fiscal?
Pero, primero, ¿qué es un régimen fiscal? El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica.
El Catálogo de Actividades Económicas del SAT
Si eres freelancer, conductor de plataformas o tienes un negocio propio, en algún momento necesitarás consultar el catálogo de actividades económicas del SAT. Este catálogo define qué tipo de trabajo realizas ante el fisco y determina tus obligaciones fiscales.
¿Qué es el Catálogo de Actividades Económicas del SAT?
El catálogo de actividades económicas del SAT es una lista oficial que clasifica todas las actividades productivas que pueden realizarse en México. Cada actividad tiene un código único que el SAT usa para identificar qué impuestos debes pagar, qué régimen fiscal te corresponde y qué obligaciones tienes ante el fisco.
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Este catálogo está basado en el Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN) y es actualizado periódicamente por el SAT. Es obligatorio registrar una actividad económica al momento de darte de alta en el RFC.
¿Para qué Sirve el Catálogo?
- Darte de alta en el RFC con la actividad correcta.
- Actualizar tu actividad si cambiaste de giro o añadiste nuevos servicios.
- Determinar qué régimen fiscal te corresponde.
- Calcular correctamente tus impuestos (ISR e IVA).
- Cumplir con las obligaciones fiscales de tu sector.
Cómo Consultar el Catálogo de Actividades Económicas del SAT
Hay varias formas de acceder al catálogo. La más directa es a través del portal del SAT:
Método 1: Búsqueda en el Portal del SAT
- Ingresa a sat.gob.mx.
- Ve a la sección 'Trámites' o 'RFC'.
- Busca 'Catálogo de actividades económicas' o 'SCIAN'.
- Usa el buscador del catálogo escribiendo palabras clave de tu actividad.
- Identifica el código que mejor describe lo que haces.
Método 2: Descarga Directa del Catálogo
El SAT también publica el catálogo completo en formato Excel o PDF en su portal. Puedes descargarlo y buscar tu actividad filtrando por palabras clave relacionadas con tu trabajo.
Actividades Más Comunes y sus Códigos
Aquí te presentamos algunas de las actividades económicas más frecuentes entre freelancers y trabajadores independientes en México:
Tecnología y Diseño
- Diseño gráfico y publicidad: 541810
- Desarrollo de software y aplicaciones: 541510
- Consultoría en sistemas de cómputo: 541512
- Fotografía y video: 541920
Servicios Profesionales
- Consultoría de negocios: 541610
- Servicios legales: 541110
- Servicios contables: 541210
- Servicios médicos privados: 621111
- Psicología clínica: 621330
Plataformas Digitales y Gig Economy
- Conductor de transporte de pasajeros (Uber, DiDi, Cabify): 485210
- Servicio de mensajería y paquetería (Rappi, UberEats): 492210
- Renta de alojamiento temporal (Airbnb): 531110
- Comercio al por menor por internet (Mercado Libre): 464111
Comercio y Negocios
- Comercio al por menor de ropa: 461110
- Preparación de alimentos (restaurante, cocina): 722511
- Servicios de belleza y estética: 812110
¿Qué Pasa si Elijo la Actividad Equivocada?
Elegir una actividad económica incorrecta puede tener consecuencias: pagar impuestos de más o de menos, generar inconsistencias en tus declaraciones o recibir requerimientos del SAT. Si descubres que tu actividad no es la correcta, puedes actualizarla en el portal del SAT o con ayuda de tu contador.
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Cómo Actualizar tu Actividad Económica
Si necesitas cambiar o agregar una actividad económica a tu RFC, puedes hacerlo en línea:
- Ingresa a sat.gob.mx con tu RFC y contraseña.
- Ve a 'Servicios por Internet' > 'Actualización de datos al RFC'.
- Selecciona la opción de modificar actividad económica.
- Busca y selecciona tu nueva actividad usando el catálogo.
- Guarda los cambios y descarga tu nueva constancia de situación fiscal.
Principales Regímenes Fiscales para Personas Físicas en México
En este artículo, te compartimos cada uno de los regímenes tributarios que existen para las personas físicas y te explicamos en qué actividades económicas aplica cada uno de ellos.
Régimen de Servicios Profesionales (Actividades Empresariales y Profesionales)
El nombre de este régimen es de Actividades Empresariales y Profesionales y, está destinado a toda persona física con actividad profesional, que presta sus servicios de forma independiente, como es el caso de los abogados, médicos, arquitectos, dentistas, contadores, entre otros, que cuentan con un despacho propio y no pertenecen a una empresa.
De acuerdo con el SAT, este también es el régimen indicado para personas con actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Es por eso que en este régimen entran las fondas, talleres mecánicos, tiendas de abarrotes, farmacias, etcétera.
Si eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio, o eres diseñador gráfico y trabajas como freelance, o eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio, entonces te corresponde registrarte en este régimen, que está pensado para las personas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general.
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Régimen de Persona Física con Actividad Empresarial con Ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
Este es un régimen de reciente creación, que fue presentado en 2020, pensado en las propias plataformas, como también aquellas personas que perciben ingresos a través de ellas, mediante servicios de transporte de pasajeros, paquetería, hospedaje o venta de productos, como es Mercado Libre, Amazon, Uber, Didi, Rappi, AirBnB, entre otros.
El objetivo de este régimen es facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, al ofrecerles la opción de que sean las plataformas digitales quienes les retengan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al SAT, con el fin de que ya no tengan que realizar sus declaraciones mensuales.
Régimen de Arrendamiento - Personas Físicas
Si tu actividad económica estará enfocada en el arrendamiento de propiedades a tu nombre, como departamentos, casas, locales comerciales, bodegas o algún otro bien inmueble, que pongas a disposición de terceros mediante el pago de una renta, lo correcto es que te inscribas en el régimen de ingresos por arrendamiento para personas físicas.
Debes considerar que este régimen tiene una serie de obligaciones fiscales como llevar la contabilidad, expedir facturas a los inquilinos por el pago recibido, realizar declaraciones mensuales o trimestrales, siempre y cuando los ingresos mensuales no sean superiores a los 26,411.52 pesos. También podrás deducir gastos relacionados con la actividad.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Este régimen entró en vigor el 1 de enero de 2022 y fue creado por las autoridades fiscales para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias a las personas físicas con actividad empresarial y profesional, siempre y cuando los ingresos obtenidos no superan los 3.5 millones de pesos al año.
Las ventajas de este régimen están relacionadas con la simplificación de las declaraciones, que ya se encuentran precargadas en el sistema, con base en la facturación, pero también con tasas menores de pago en el Impuesto Sobre la Renta (ISR), de entre el 1 y el 2.5 por ciento de sus ingresos, que en otro tipo de régimen llega hasta 25.4 por ciento.
Régimen de Incorporación Fiscal (Derogado)
El Régimen de Incorporación fiscal para personas físicas fue sustituido por el RESICO, debido a que todos los contribuyentes que tributaban en él fueron trasladados en automático al de confianza. Si bien algunas personas físicas solicitaron permanecer en él, esto sólo podía ser por los siguientes 10 ejercicios fiscales consecutivos. Después tendrían que pasar a RESICO o al de Actividades empresariales y profesionales.
De esta forma, se puede decir que las personas físicas que quieran inscribirse a este régimen ya no pueden hacerlo, debido a que fue derogado. En todo caso, deben tributar en RESICO si sus ingresos no exceden el límite establecido, o, por el contrario, en el de Actividades empresariales y profesionales.
Enajenación de Bienes
De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) este régimen está pensado para las personas físicas que se dedican a la venta de bienes, automóviles o inmuebles, quienes están obligados a registrarse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y realizar sus declaraciones de impuestos.
Por otro lado, este régimen tributario, como los otros disponibles para personas físicas, les permite considerar en su Declaración Anual deducciones de egresos relacionados con la actividad económica, así como otros de tipo personal como gastos médicos, hospitalarios, dentales, intereses por créditos hipotecarios, entre otros, para revisar la posibilidad de obtener un saldo a favor.
Otros Regímenes para Personas Físicas
Dentro de los regímenes para personas físicas también se encuentra el de Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios, que es en el que están inscritos los trabajadores que forman parte de la plantilla laboral de las empresas.
El régimen de intereses está destinado a personas que obtienen este tipo de pagos generados de inversiones, por parte de bancos u otro tipo de instituciones financieras.
Obtención de premios, que es donde deben tributar las personas físicas que reciben algún premio y deben declararlo ante el SAT.
Régimen de dividendos, que es el indicado para socios de empresas que reciben ingresos como ganancia de algún negocio del que forman parte.
Recuerda que una vez que tengas identificado el régimen más indicado para tu actividad económica, es necesario que conozcas tus obligaciones fiscales y los procedimientos o aplicaciones del SAT donde debes presentarlas. Esto con el fin de que puedas cumplir con ellas de forma puntual y correcta, según lo que establecen las autoridades fiscales.
Impuestos Generales en México y Obligaciones Fiscales
Primero es importante saber que los impuestos son pagos obligatorios que cada persona da al gobierno de México para ayudar con proyectos de servicios e infraestructura pública. Hay distintos tipos de impuestos en México, los cuales se dividen en Federales, Estatales y Municipales.
En México, las empresas deben cumplir con diversas obligaciones fiscales a nivel federal, estatal y municipal.
Impuestos Federales
A nivel federal, los principales impuestos son el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que grava las utilidades con una tasa del 30%; el Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 16% sobre ventas y servicios; y el IEPS, aplicable a productos como alcohol o gasolina.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. El cálculo del ISR para las PYMES se realiza aplicando una tasa progresiva sobre la utilidad fiscal, que se obtiene restando las deducciones autorizadas de los ingresos acumulables. Las PYMES deben presentar declaraciones mensuales y una declaración anual del ISR.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. El IVA se calcula aplicando una tasa del 16% sobre el precio de venta de los productos o servicios.
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se aplica a productos específicos como alcohol, tabaco, combustibles, y algunos alimentos y bebidas con alto contenido calórico. La tasa del IEPS varía según el tipo de producto.
Impuestos Estatales
A nivel estatal, destaca el Impuesto sobre Nóminas (ISN). Este es un impuesto estatal que grava los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios a los empleados.
Impuestos Municipales
A nivel municipal, se pagan derechos por licencias de funcionamiento, predial si se poseen inmuebles y, en algunos casos, cuotas por recolección de basura comercial. Además de los impuestos federales y estatales, las PYMES pueden estar sujetas a impuestos locales y municipales, como el impuesto predial, derechos de uso de suelo, y licencias de funcionamiento.
Aportaciones de Seguridad Social
Las aportaciones de seguridad social son contribuciones que las empresas deben realizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Las aportaciones se calculan aplicando diversas tasas sobre el salario base de cotización de los empleados.
Consecuencias de Incumplir con las Obligaciones Fiscales
No cumplir con las obligaciones fiscales puede tener graves consecuencias. Entre las principales repercusiones se encuentran las multas y recargos que pueden incrementarse con el tiempo, aumentando considerablemente la deuda fiscal. En casos extremos, la empresa podría enfrentar procedimientos legales que podrían culminar en el embargo de bienes y cuentas bancarias, poniendo en riesgo la continuidad del negocio.
¿Cuánto Paga un Negocio Pequeño en Impuestos?
El monto que paga un negocio pequeño en impuestos en México depende de varios factores, como su régimen fiscal, ingresos anuales, ubicación y número de empleados. En el caso del RESICO, los impuestos se calculan sobre los ingresos cobrados y la tasa va del 1% al 2.5% mensual para personas físicas (con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos), lo cual representa una carga fiscal reducida y simplificada. Además, estos negocios deben retener y enterar el IVA (16%) cuando venden productos o servicios, y también pueden estar obligados a cubrir el Impuesto sobre Nóminas (1% al 3%), en caso de tener empleados.
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