Cuando las contribuciones no se pagan en los plazos establecidos en las Leyes, éstas deben actualizarse, para que así el Fisco reciba una cantidad equivalente a la que hubiera recibido de haberse cubierto en tiempo la contribución. Esto consiste en darle a la contribución su valor presente. Dicha actualización se realizará conforme a lo establecido en el Art. 17-A y 21 primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación, a partir de que venció el plazo para pagar las contribuciones y hasta que el pago se efectúe.
Es importante que primeramente calcule el importe de la actualización que le corresponde, ya que si no hace dicho cálculo, es probable que le resulten diferencias a pagar en su adeudo. La actualización de créditos fiscales es el pago que realiza el contribuyente por efecto de la inflación de la deuda. Es decir, el fisco recibe un monto dinerario equivalente a la que se le hubiere entregado en la fecha en que se debió haber pagado la deuda fiscal.
Componentes de un crédito fiscal
Un crédito fiscal es toda cantidad que el Estado tiene derecho a cobrar, derivada de contribuciones, accesorios o aprovechamientos, conforme al artículo 4 del Código Fiscal de la Federación. En términos simples, se trata de un adeudo con el fisco. Además de la actualización por inflación, existen otros accesorios que integran la deuda:
- Recargos: Es el pago que se realiza a la autoridad administrativa para recompensar el tiempo en que el contribuyente no cumplió con su deber de pago. Es como un «interés moratorio» a favor de la autoridad.
- Multas: Consiste en penalizar la obligación para que la autoridad administrativa exija un monto dinerario por cada obligación no presentada.
- Gastos de ejecución: Activar los mecanismos de ejecución coactiva implica gastos administrativos; por lo cual, el contribuyente deberá pagar además del adeudo dichos gastos.
Diferencia entre un impuesto y un crédito fiscal
Un impuesto es una obligación que surge directamente de la ley; mientras cumplas en tiempo y forma, forman parte normal de tu operación fiscal. Un crédito fiscal, en cambio, aparece cuando esa obligación se determina en un monto específico y exigible. Ya no se trata solo de “debes pagar ISR”, sino de “debes una cantidad específica por ISR omitido, más recargos y multas”.
¿Cómo crece un crédito fiscal si no se atiende?
Un crédito fiscal no se queda quieto. Crece cada mes por dos vías: la actualización por inflación y los recargos por mora. Para calcular la actualización, se utiliza un factor basado en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Además, se aplican recargos por mora, que en 2026 son del 2.07% mensual, conforme a la Ley de Ingresos de la Federación. Entre más esperas, más cuesta.
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Consecuencias del incumplimiento
Ignorarlo no lo desaparece. Si no pagas dentro de los 30 días hábiles tras la notificación, el SAT puede iniciar el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE). Con eso puede embargar cuentas bancarias, bienes muebles e inmuebles, e incluso realizar remates públicos. Asimismo, un crédito fiscal activo te impide obtener una Opinión de Cumplimiento favorable, bloqueando el acceso a financiamientos o licitaciones públicas.
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Actualización | Ajuste al valor presente según inflación (Art. 17-A CFF). |
| Recargos | Interés moratorio por pago extemporáneo (2.07% mensual). |
| Multas | Sanción económica por el incumplimiento de obligaciones. |
| Gastos de ejecución | Costos derivados de las acciones de cobro coactivo. |
Recomendaciones para el contribuyente
Recuerda que la defensa fiscal es un derecho de todos los contribuyentes. Si tu empresa ha recibido una notificación de adeudo fiscal, lo mejor es brindar tus aclaraciones en el tiempo otorgado en el aviso. Es fundamental mantener el Buzón Tributario activo y revisar periódicamente la Opinión de Cumplimiento (32-D) para detectar inconsistencias antes de que se conviertan en créditos exigibles.
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