La nueva versión de facturación electrónica es uno de los más importantes cambios fiscales aplicados por el SAT a partir del 1 de enero de 2022. Como sabes, los comprobantes fiscales se renuevan de cuando en cuando. Sin embargo, y tal como ha ocurrido con las modificaciones anteriores, esta novedad trajo consigo cierta incertidumbre con respecto a los cambios aplicados.
Con la nueva modalidad de facturación electrónica ahora es necesario conocer los datos fiscales de tus empleados. Precisamente este cambio proviene de una intención para tener mejor definidas las fuentes de ingresos de las personas físicas y morales registradas en la base de datos de la autoridad tributaria.
Cambios Clave y Atributos de la Facturación Electrónica 4.0
Los cambios en la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) requieren una actualización en la forma en que se maneja la información del receptor y los detalles de la transacción.
Información del Receptor en el CFDI 4.0
La información del receptor en la facturación electrónica 4.0 debe cumplir con especificaciones rigurosas:
- RFC: Debe estar contenido en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT (en caso de que sea diferente del RFC Genérico). Si es persona física, este campo contendrá 13 posiciones, tratándose de personas morales la longitud es de 12 posiciones.
- Nombre: El nombre, primer apellido, segundo apellido, según corresponda denominación o razón social registrados en el RFC; en el caso de personas morales se debe adicionar el régimen societario.
- DomicilioFiscalReceptor: El Código Postal debe estar asociado a la clave de RFC registrado.
- Residencia Fiscal: Cuando el receptor sea un residente en el extranjero, se debe registrar la clave del país de residencia.
- NumRegIdTrib: Aplica también para receptores extranjeros. Este campo es obligatorio cuando se incluya el complemento de comercio exterior.
- RegimenFiscalReceptor: Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT. El régimen es un sistema a través del cual el SAT clasifica a los contribuyentes, ya sean personas físicas o personas morales según las actividades que desempeñan.
Novedades en la Información de Transacción
Con respecto a la información concerniente a la transacción, notarás algunas novedades mientras que la estructura general sigue sin cambios:
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- FormaPago: Clave de forma de pago con la que se liquidó la operación de compra-venta de bienes, prestación de servicios, otorgamiento del goce, o la forma en que se recibe el donativo.
- CondicionesDePago: Se pueden registrar las condiciones aplicables para el pago cuando existan éstas y cuando el tipo de CFDI sea “I” (Ingreso) o “E” (Egreso).
- Descuento: Se puede registrar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos. No se permiten valores negativos.
- TipoCambio: Se puede registrar el tipo de cambio FIX conforme a la moneda registrada en el comprobante.
La Importancia y Proceso de Actualización del RFC
¿Por qué es crucial mantener actualizada la información fiscal?
Tener los datos actualizados es requisito para empleadores. Lo que sí representa una obligación fiscal para los patrones es la emisión de los Comprobantes de Nómina. Dicho documento serviría para que los receptores de facturas pudiesen brindar sus datos completos y actualizados a quienes les emitirían un Comprobante Fiscal.
Por otro lado, los usuarios necesitan a su vez prepararse mediante la actualización de su base de datos con el fin de poseer toda la información que será necesario incorporar en la factura electrónica. Al momento de hacer alguna modificación, como correcciones o actualizaciones en la Clave Única de Registro de Población (CURP), es indispensable actualizar también el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto con el objetivo de asegurar una vinculación correcta de la información fiscal con los datos personales. Presentar documentos que autentifiquen el uso de una clave en el RFC diferente a la asignada por el SAT, o de una institución de seguridad social, es fundamental.
¿Cómo realizar el trámite de solicitud o actualización del RFC?
Para la solicitud de la Constancia de Situación Fiscal o para realizar trámites relacionados con el RFC, existen diversas opciones:
- La línea telefónica MarcaSAT está abierta de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 horas, excepto en días inhábiles.
- El proceso se puede realizar a través del portal del SAT, lo que se trata de un proceso sencillo.
Para hacer el cambio de régimen fiscal, solo tienes que seguir una serie de pasos:
- Completa el formulario: ingresa los datos solicitados, como tu RFC y los cambios en tus actividades económicas.
- Firma y envía: carga los archivos de tu e.firma y valida la información ingresada.
El Papel del SAT y Soluciones para la Facturación
Sabemos que estos cambios conllevan ajustes tanto de nuestro sistema como del propio SAT, además de requerir que te sumes a estos esfuerzos familiarizándote con la facturación 4.0. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) juega un papel crucial en la comunicación de estas actualizaciones.
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Por ejemplo, en el contexto de fiscalización, el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación establece que la autoridad, en este supuesto, procederá a notificar a los contribuyentes que se encuentren en dicha situación a través de su Buzón Tributario, de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, así como mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación, con el objeto de que aquellos contribuyentes puedan manifestar ante la autoridad fiscal lo que a su derecho convenga y aportar la documentación e información que consideren pertinentes para desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos.
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