Airbnb es una plataforma muy popular en la que puedes rentar un inmueble por algunos días, semanas o meses, para que la gente se pueda hospedar durante sus vacaciones. Desde su creación en 2008, Airbnb ha logrado importantes avances en el sector turístico. Gracias a su estrategia de reservas, hoy ocupa un lugar relevante en el sector de la hostelería. Airbnb te da la facilidad de poder rentar desde una habitación, departamento o una casa completa, esto es una buena oportunidad de negocio, ya sea para generar un dinero extra o incluso vivir de ello.
En México, todas las personas físicas y morales deben pagar impuestos por los ingresos que generan. Este proceso es independiente a otros ingresos que tengas como salario, servicios profesionales, etc. Recuerda que el SAT debe estar informado sobre todas las actividades económicas que realices.
Impuestos Clave en Airbnb
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava el suministro de bienes y servicios. En otros países, se conoce como el impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés), impuesto sobre los servicios o impuesto sobre el consumo.
Los huéspedes que reserven alojamientos de Airbnb ubicados en México podrían estar sujetos a un 16% del impuesto al valor agregado (IVA), un impuesto que se paga al Gobierno Federal.
El IVA se aplica sobre el monto de la tarifa de servicio para viajeros correspondiente a una reservación. Si esta se modifica, el monto del IVA cambiará para reflejar cualquier cambio en la tarifa de servicio. El IVA se aplica sobre el monto de la tarifa de servicio para anfitriones correspondiente a una reservación.
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Exenciones y Registro de IVA
En función de dónde residas o la ubicación del alojamiento, aplicaremos el IVA a las tarifas de servicio de Airbnb de las reservaciones hechas en los países que gravan la prestación de servicios electrónicos.
En algunos países, si cuentas con registro a efectos del IVA o tu estancia corresponde a un viaje de negocios, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb. Sin embargo, puede que debas autoliquidar el IVA e incluirlo en la correspondiente declaración dependiendo de la legislación local. Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega el RFC o el número de identificación fiscal a tu cuenta en Impuestos.
- Si usas Airbnb como cliente en Albania, las tarifas de servicio están sujetas a un 20% de IVA. Si cuentas con registro a efectos de IVA o tu estancia corresponde a un viaje de negocios, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna.
- Si usas Airbnb como cliente en Armenia, las tarifas de servicio están sujetas a un IVA del 20%. Si cuentas con registro a efectos de IVA o tu estancia corresponde a un viaje de negocios, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna.
- Si usas Airbnb como cliente en Australia, las tarifas de servicio están sujetas a un GST del 10%. Si cuentas con registro para el pago del impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés), es posible que no se te cobre este impuesto a las tarifas por servicio de Airbnb. Sin embargo, es posible que tengas que incluir el GST en tu declaración de impuestos.
- Si cuentas con registro a efectos del IVA en Bahamas, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna. Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega tu número aquí.
- Si usas Airbnb como cliente en Canadá, las tarifas de servicio están sujetas a un GST del 5%.
- Si cuentas con registro a efectos de IVA en Chile, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna. Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega tu número de Rol Único Tributario (RUT) aquí. Ten en cuenta que, si nos facilitas tu número de RUT, estamos obligados a remitírselo a la administración tributaria del país, de acuerdo con la legislación fiscal chilena.
- Es posible que, si cuentas con registro a efectos de IVA en Colombia, no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna. Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega tu número aquí. Para saber más, visita el sitio web oficial de la autoridad tributaria.
- Si usas Airbnb como cliente en Egipto, las tarifas de servicio están sujetas a un 14% de IVA, independientemente de tu situación fiscal.
- Si utilizas Airbnb desde Ghana o eres una empresa registrada a efectos de IVA en dicho país, las tarifas de servicio están sujetas a un IVA del 15%, un 2.5% de la tasa del seguro nacional de salud (NHIL) y un 2.5% del fondo fiduciario de educación de Ghana (GETFund), lo que suma un 20%. Puedes agregar tu número aquí.
- Las tarifas de servicio de Airbnb están sujetas a un IVA del 23%. Si utilizas Airbnb desde Irlanda o eres una empresa registrada a efectos de IVA en dicho país, tenemos la obligación de aplicar el IVA en tu nombre, independientemente de tu situación a efectos del IVA. Puedes agregar tu número aquí.
- Si utilizas Airbnb desde Japón, las tarifas de servicio están sujetas a un impuesto sobre el consumo (JCT) del 10%, independientemente de tu situación fiscal. Si eres anfitrión en Japón, la normativa en vigor te obliga a declarar y liquidar el impuesto sobre el consumo aplicable a las tarifas de servicio para anfitriones de Airbnb mediante el sistema de inversión del sujeto pasivo. Airbnb no cobra ni declara el JCT aplicable a las tarifas de servicio para anfitriones.
- Si utilizas Airbnb desde Malasia, las tarifas de servicio están sujetas a un impuesto por la prestación de servicios del 8%, independientemente de tu situación fiscal.
- Las tarifas de servicio de Airbnb están sujetas a un 15% de IVA. Si eres anfitrión, es posible que Airbnb esté obligado a recaudar y liquidar en tu nombre el IVA aplicable al precio total del alojamiento, y tú podrías tener que declarar estos datos al Servicio de Administración Tributaria.
- Si usas Airbnb como cliente en Nigeria, las tarifas de servicio están sujetas a un IVA del 7.5%, independientemente de tu situación fiscal.
- Es posible que, si desarrollas una actividad comercial en Filipinas (ya sea a título individual o como empresa), no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna.
Impuesto sobre el Alojamiento (Impuesto de Hospedaje) en México
Los impuestos sobre el alojamiento se pagan a los gobiernos estatales y las tarifas varían entre los estados. Por ejemplo, si el alojamiento está ubicado en el estado de Baja California y reservas un alojamiento a un precio de 1000 USD, tendrás que pagar un impuesto sobre el alojamiento de 50 USD (impuesto sobre el alojamiento = 5%), junto con las tarifas de limpieza adicionales y el IVA.
Nota: los anfitriones residentes en estas zonas deben hacerse cargo del resto de sus obligaciones tributarias, tanto a nivel estatal como municipal. Los anfitriones que tengan anuncios en estas zonas deben también revisar su acuerdo con Airbnb en virtud de los Términos de servicio y familiarizarse con las disposiciones relativas al impuesto sobre el alojamiento, que nos permiten recaudar y remitir impuestos en su nombre, y explican cómo funciona el proceso. Según estas disposiciones, los anfitriones solicitan y autorizan a Airbnb para que recaude y remita los impuestos sobre el alojamiento en su nombre en aquellas jurisdicciones donde Airbnb haya decidido facilitar dicha recaudación. Si un anfitrión considera que la legislación vigente le exime de aplicar un impuesto que Airbnb recauda y liquida en su nombre, renuncia a esa exención al aceptar la reservación. Si no desea renunciar a la exención que considera que existe, no debe aceptar la reservación.
Tasas del Impuesto de Hospedaje por Estado en México
Los huéspedes que reserven alojamientos de Airbnb situados en los siguientes estados mexicanos, pagarán los siguientes impuestos como parte de su reservación:
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| Estado | Impuesto de Hospedaje | Notas |
|---|---|---|
| Baja California (Norte) | 5% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Baja California Sur | 4% del precio anunciado incluyendo cualquier tarifa de limpieza | |
| Campeche | 2% del precio del anuncio | |
| Colima | 3% del precio del anuncio, incluidos los gastos de limpieza | |
| Chiapas | 2% del precio que figura en el anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Guerrero | Entre el 4% y el 5% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | La tasa impositiva depende del tipo de alojamiento. |
| Jalisco | 5% del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Ciudad de México | 3% al 5% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | La tasa impositiva depende del tipo de alojamiento. |
| Michoacán | 3% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Nayarit | 5% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Nuevo León | 3% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Oaxaca | 3% al 5% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Puebla | 3% del precio que figura en el anuncio, incluidos los gastos de limpieza | |
| Querétaro | 3.5% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Quintana Roo | 6% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Sinaloa | Entre el 3% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Sonora | 3% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza | |
| Yucatán | 4% del precio del anuncio, incluidas las tarifas de limpieza |
Obligaciones Fiscales del Anfitrión en México
Como anfitrión de Airbnb debes pagar impuestos por los ingresos que obtienes como anfitrión o por servicios de aventuras o experiencias a través de Airbnb. Este impuesto lo pagas según las ganancias que obtienes. A mayor ganancia, mayor es el impuesto.
Actualización de Actividades Económicas y Registro del RFC
Para cumplir con tus obligaciones fiscales, es importante registrar y mantener actualizado tu RFC.
Pasos para actualizar tu situación fiscal ante el SAT:
- Ingresa al Portal: SAT Trámites
- Elige la opción que dice Persona.
- Entra al apartado Trámites del RFC.
- En el menú Actualización del RFC da clic en la opción Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales como persona física.
- Da clic en iniciar e ingresa con tu RFC y contraseña.
- Llena los datos que te solicita y en la parte que dice Tipo de ingresos debes elegir la opción Empresarial y a continuación la que dice: Actividades empresariales con ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares.
- Te redireccionará a un apartado para que elijas tu actividad económica, selecciona la que dice Plataformas tecnológicas. Persona física.
- A continuación busca la categoría Otros servicios relacionados con los servicios inmobiliarios y selecciona Prestación de servicios de hospedaje a través de internet, aplicaciones informáticas y similares.
- Si tienes registradas varias actividades económicas te pedirá que definas el porcentaje de ingresos que percibes por cada una de ellas.
- Llena todos los datos que te solicita el portal para poder finalizar.
- Imprime y guarda tu Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal.
Registro del RFC en Airbnb
Este paso se realiza para que Airbnb pueda identificar tu régimen fiscal, ya sea como persona física o moral y pueda hacer la retención correspondiente de impuestos. Si no lo haces, la plataforma hará una retención del 20% de Impuesto sobre la Renta (ISR) y del 16% de Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Es importante que te asegures de que el RFC registrado en tu perfil esté correcto y corresponda a la persona que está obteniendo el ingreso y que está emitiendo las facturas por los servicios, puesto que la retención se atribuye a ese RFC.
Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega el RFC o el número de identificación fiscal a tu cuenta en Impuestos.
Lea también: ¿Qué es el Acuse de Recibo de la Declaración?
Retenciones de Impuestos por Airbnb
Como anfitrión de Airbnb debes cobrarle el 16% correspondientes al IVA a todos tus huéspedes y la plataforma se encargará de retener un porcentaje de tus ingresos mensuales para pagar al SAT de la siguiente manera:
| Actividad | ISR (Impuesto sobre la Renta) | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
|---|---|---|
| Servicios de alojamiento | 4% | 8% |
| Servicios de aventuras y experiencias | 1% | 8% |
Regímenes de Pago y Declaración
Pagos Definitivos
Si tus ingresos por plataformas digitales no superan los $300,000 pesos en el año, puedes optar por considerar que las retenciones de impuesto que Airbnb te efectúe queden como pagos definitivos. Para esta opción no puedes obtener ingresos distintos a salarios, RIF, intereses y los de plataformas digitales. Con esta modalidad no tienes que presentar declaraciones mensuales ni anuales por los ingresos obtenidos a través de Airbnb. Si llegaras a obtener ingresos directamente de tus huéspedes o clientes, o sea, ingresos que no son obtenidos a través de Airbnb por los que, en consecuencia, no se te hubieran efectuado las retenciones, entonces deberás presentar una declaración mensual pagando el impuesto definitivo por esos ingresos obtenidos directamente de tus huéspedes o clientes. Esta es la única situación en que tendrías que presentar una declaración mensual bajo este esquema opcional de pagos definitivos. Este régimen te conviene sobre todo si no incurres en gastos que puedas deducir.
Pagos Provisionales
Si consideraste dichas retenciones como pagos provisionales, estás obligado a presentar tu declaración anual por estos ingresos. Al impuesto que resulte le podrás disminuir todas las retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR) que Airbnb te efectuó. Si las retenciones fueron menores al impuesto del año, deberás pagar la diferencia. Si además de obtener ingresos en Airbnb obtienes ingresos por salarios, honorarios, arrendamiento, intereses, dividendos o cualquier otro, entonces no fuiste elegible para la opción de pagos definitivos, por lo que debes presentar tu declaración anual considerando la totalidad de tus ingresos, incluyendo los generados a través de Airbnb.
Ejemplo Comparativo
La diferencia en el pago de impuestos se muestra en la siguiente comparación, suponiendo un ingreso mensual de $30,000 y gastos deducibles de $10,000. Debe tenerse presente que, en caso de contar con más deducciones, puede resultar más conveniente el régimen ordinario.
Declaración Anual
Todas las personas físicas deben presentar su declaración anual del ISR ante el SAT y debes presentarla antes del 30 de abril del siguiente año fiscal.
- En el caso de que tus ingresos totales provengan solo de la plataforma Airbnb, si elegiste que las retenciones que te realizó Airbnb durante el año se consideren pagos provisionales, debes hacer tu declaración anual para que se calcule el ISR. Si las retenciones que te hicieron fueron mayores tendrás saldo a favor y si son menores, tendrás que pagar la diferencia ante el SAT.
- En el caso de que hayas elegido que las retenciones que hizo Airbnb se consideren pago definitivo, no presentas declaración anual.
- Si además de la plataforma Airbnb tienes otros ingresos como salarios, honorarios o de cualquier otro tipo, debes considerar el total de tus ingresos incluidos los de la plataforma. A los impuestos que resulten puedes disminuir las retenciones que ya hizo Airbnb en el año, así como deducir gastos personales como cualquier otra persona física.
Deducciones y Recuperación de IVA
Gastos Deducibles
Solamente puedes deducir gastos cuando optes por considerar las retenciones que Airbnb te efectúa, como pago provisional. Esto es, si optas por considerar que esas retenciones se queden como pago definitivo de tu impuesto, entonces no puedes deducir gastos.
Puedes deducir algunos gastos durante el mes que estén relacionados con tu actividad en la plataforma y deben ser relacionados con el servicio de hospedaje, como: teléfono, gas, luz, gastos de mantenimiento, servicios de limpieza, de seguridad, entre otros. Estos gastos deben ser únicamente del inmueble que tienes en alquiler. También puedes deducir el gasto de uso de la plataforma.
En el caso de la declaración anual puedes deducir los mismos gastos personales que cualquier otra persona física.
Recuperación de IVA
El IVA que pagas a tus proveedores por todos los gastos mencionados en la lista anterior, y todos aquellos que consideres necesarios para tu actividad y sean deducibles, podrás disminuirlo del IVA que tú cobras a tus clientes. Por ejemplo: Si quisieras amueblar y equipar el inmueble que ofreces en Airbnb y no fueras contribuyente del impuesto, el 16% de IVA que pagas a quien te vende los muebles no lo podrías recuperar. Si compras un equipo de cocina por $10,000 pesos, pagarás adicional $1,600 de IVA (16%); es decir, desembolsas un total de $11,600. Si no eres contribuyente, ese será tu costo total. Para poder recuperar el IVA, la condición es que el gasto sea deducible.
Factura por el Cargo por el Uso de la Plataforma de Airbnb
Te aclaramos que esta factura se expide en términos de las reglas misceláneas 2.7.1.14.
La información aquí reflejada se muestra solo a título orientativo y no tiene en cuenta tus circunstancias personales. Por tanto, no proporciona asesoramiento fiscal ni debe considerarse como tal. Si tienes alguna pregunta sobre los impuestos, te recomendamos que consultes a tu asesor o a las autoridades fiscales locales.
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