Con el crecimiento y alcance diario que están teniendo las diferentes plataformas digitales (o tecnológicas, como les llama el SAT) tales como Uber, Uber Eats, Rappi, Didi, Fliver, Airbnb, etc., últimamente hemos estado recibiendo muchas dudas sobre el pago de impuestos por los ingresos en estas plataformas. El argumento más socorrido cuando se debate sobre una posible regulación a los agentes de la economía de plataformas, como Uber en el transporte, Airbnb en el hospedaje, Rappi en las entregas a domicilio o Mercado Libre en el comercio, es el de imponerles una carga fiscal. El argumento de “cobrar impuestos” considera que la simple carga fiscal crea un “piso parejo”, en el que todos los actores económicos tienen las mismas reglas, oportunidades y obligaciones en los sectores donde realizan sus negocios. Pero no es así: la sola carga fiscal no es suficiente para crear condiciones igualitarias. El puro hecho de cobrar impuestos a las compañías digitales no implica una mejora a la competencia ni garantiza derechos de consumidores y trabajadores. Los gravámenes deben acompañarse de políticas públicas que contribuyan al desarrollo nacional y no sólo de medidas para apaciguar conflictos o deslizar venganzas. Al respecto, el SAT ha determinado un régimen fiscal específico para las personas físicas que reciben ingresos por la realización de servicios a través de plataformas tecnológicas, como es el caso de, por ejemplo, socios conductores en Uber y anfitriones en Airbnb, respectivamente.
Uber y su Marco Regulatorio en México
Si la carga fiscal es el argumento más insistente, el caso más discutido en este debate es el de Uber, la empresa de servicio de transporte privado más globalizada. Desde su inicio de operaciones en México, en 2013, Uber ha sido objeto de protestas de los proveedores tradicionales, los servicios de taxi, que se oponen a su modelo de negocio, principalmente por lo que consideran una carga regulatoria desventajosa. Ese marco impone una carga fiscal a Uber, una contribución obligada de 1.5% del valor de cada viaje ofrecido a través de su plataforma al llamado Fondo para el Taxi, la Movilidad y el Peatón. Lo que sí sabemos es que ese fondo de movilidad es un fideicomiso privado administrado por el banco Interacciones, hoy fusionado con Banorte. Que por su carácter privado sólo sus fideicomisarios pueden contar con información de sus estados de cuenta. Y mientras la carga impositiva a Uber duerme el sueño de los justos en una cuenta bancaria, la compañía sostiene un modelo de negocio que satisface a la compañía y a sus usuarios a costa de los socios y conductores, a quienes exprime para defender su posición de mercado y sus beneficios. Uber prospera donde las leyes laborales favorecen a los empleadores y donde los derechos de los trabajadores se violan sistemáticamente o no están garantizados.
Asesoría Fiscal para Socios Conductores y Repartidores de Uber
Uber ha hecho alianzas con compañías especializadas en contabilidad, que te ofrecen precios preferenciales y te apoyan antes, durante y después de tu proceso como socio conductor o repartidor.
- Heru es una plataforma digital que te pone al día con el SAT. Gracias a su sistema de validación de deducibles y estrategias fiscales autorizadas por el SAT, podrás generar saldo a favor de manera segura.
- Despacho fiscal, contable y administrativo especialistas en servicio a plataformas tecnológicas, se encuentran en más de 30 ciudades del país. Puedes realizar cualquier trámite contable asociado a tu cuenta de socio conductor como: asesoría contable, aumento de obligaciones, citas en SAT, creación y carga de documentos fiscales en plataforma, declaraciones y más. Recibirás atención personalizada para completar tu perfil de facturación de inicio a fin.
- Contabilízate es una plataforma digital que realiza la contabilidad de cualquier persona física como: cálculo de impuestos, aplicación automática de deducciones, presentación de todas las declaraciones ante el SAT y además, te permite emitir facturas personalizadas de una forma fácil y rápida. Empresa que cuenta con más de 40 años de experiencia profesional. Brinda servicios contables, fiscales y legales a personas físicas y morales.
Obligaciones Fiscales para Anfitriones de Airbnb
La comunidad en Airbnb es increíblemente diversa e incluye a millones de personas de todos los rincones del mundo. Todos ellos están comprometidos a construir un mundo en el que las personas de cualquier origen puedan sentirse bienvenidas sin importar lo lejos que se encuentren de casa. Los ingresos que generas a través de Airbnb están sujetos al pago de impuestos, como el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre Hospedaje. Tan pronto como incluyas tu alojamiento en Airbnb como anfitrión y realices reservaciones, eres responsable de pagar impuestos, ya seas una persona física o moral. Tienes la obligación de pagar impuestos por los ingresos que obtienes como anfitrión o por servicios de aventuras o experiencias a través de Airbnb. Este impuesto lo pagas según las ganancias que obtienes. A mayor ganancia, mayor es el impuesto. Impuesto estatal que le cobras a tu huésped. Para saber cómo se calculan estos impuestos lee ¿Cómo pago mis impuestos?
¿Qué Impuestos Debo Pagar?
Los ingresos que generas a través de Airbnb están sujetos al pago de impuestos, como el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre Hospedaje. Este impuesto lo pagas según las ganancias que obtienes. A mayor ganancia, mayor es el impuesto. El Impuesto sobre Hospedaje (ISH) es un impuesto estatal que le cobras a tu huésped. Puesto que el ISH es un impuesto estatal, cada Estado determina la tasa de impuesto. El ISH se le cobra al huésped, quien te lo pagará a ti y tú lo pagarás a tu autoridad estatal.
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Declaración y Pago de Impuestos para Anfitriones de Airbnb
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se declara mensualmente y el Impuesto sobre la Renta (ISR) se declara tanto mensual como anualmente. En estas declaraciones de impuestos deberás informar sobre los ingresos que cobras por concepto de alojamientos, experiencias o aventuras que operas a través de esta plataforma. Este impuesto se calcula aplicando una tarifa a la utilidad obtenida. Depende de la legislación de tu estado. Generalmente son pagos mensuales a más tardar el 17 del mes siguiente a aquél en que cobras tus ingresos. Las retenciones serán calculadas usando una tarifa única sobre el total de tus ingresos, sin importar el monto que hayas percibido durante el mes. En ese sentido, si prestas servicios de alojamiento, Airbnb realizará la retención mensual del 4% sobre los ingresos obtenidos durante este periodo. Es importante que te asegures de que el RFC registrado en tu perfil esté correcto y corresponda a la persona que está obteniendo el ingreso y que está emitiendo las facturas por los servicios, puesto que la retención se atribuye a ese RFC.
Pagos Definitivos vs. Pagos Provisionales
Si tus ingresos por plataformas digitales no superan los $300,000 pesos en el año, puedes optar por considerar que las retenciones de impuesto que Airbnb te efectúe queden como pagos definitivos. Para esta opción no puedes obtener ingresos distintos a salarios, RIF, intereses y los de plataformas digitales. Con esta modalidad no tienes que presentar declaraciones mensuales ni anuales por los ingresos obtenidos a través de Airbnb. Si llegaras a obtener ingresos directamente de tus huéspedes o clientes, o sea, ingresos que no son obtenidos a través de Airbnb por los que, en consecuencia, no se te hubieran efectuado las retenciones, entonces deberás presentar una declaración mensual pagando el impuesto definitivo por esos ingresos obtenidos directamente de tus huéspedes o clientes. Esta es la única situación en que tendrías que presentar una declaración mensual bajo este esquema opcional de pagos definitivos. Este régimen te conviene sobre todo si no incurres en gastos que puedas deducir.
La diferencia en el pago de impuestos se muestra en la siguiente comparación, suponiendo un ingreso mensual de $30,000 y gastos deducibles de $10,000. Airbnb realizará la retención mensual por ISR aplicando una tarifa de 4% si ofreces el servicio de alojamiento o de 1% si ofreces servicios de aventuras y experiencias. El impuesto ya incluye la retención que hace Airbnb. Debe tenerse presente que, en caso de contar con más deducciones, puede resultar más conveniente el régimen ordinario.
Gastos Deducibles y Recuperación del IVA
Solamente puedes deducir gastos cuando optes por considerar las retenciones que Airbnb te efectúa, como pago provisional. Esto es, si optas por considerar que esas retenciones se queden como pago definitivo de tu impuesto, entonces no puedes deducir gastos. El IVA que pagas a tus proveedores por todos los gastos mencionados en la lista anterior, y todos aquellos que consideres necesarios para tu actividad y sean deducibles, podrás disminuirlo del IVA que tú cobras a tus clientes. Por ejemplo: Si quisieras amueblar y equipar el inmueble que ofreces en Airbnb y no fueras contribuyente del impuesto, el 16% de IVA que pagas a quien te vende los muebles no lo podrías recuperar. Si compras un equipo de cocina por $10,000 pesos, pagarás adicional $1,600 de IVA (16%); es decir, desembolsas un total de $11,600. Si no eres contribuyente, ese será tu costo total. Para poder recuperar el IVA, la condición es que el gasto sea deducible.
Facturación por el Uso de la Plataforma Airbnb
Te aclaramos que esta factura se expide en términos de las reglas misceláneas 2.7.1.14. IVA trasladado: El IVA que Airbnb te cobra, y el cual podrás restar al IVA que tengas por pagar al SAT, como se indica en 6.
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Declaración Anual
Si consideraste dichas retenciones como pagos provisionales, estás obligado a presentar tu declaración anual por estos ingresos. Al impuesto que resulte le podrás disminuir todas las retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR) que Airbnb te efectuó. Si las retenciones fueron menores al impuesto del año, deberás pagar la diferencia. Si además de obtener ingresos en Airbnb obtienes ingresos por salarios, honorarios, arrendamiento, intereses, dividendos o cualquier otro, entonces no fuiste elegible para la opción de pagos definitivos, por lo que debes presentar tu declaración anual considerando la totalidad de tus ingresos, incluyendo los generados a través de Airbnb.
Nuevo Régimen Fiscal y Laboral para Plataformas Digitales
Debido al nuevo régimen fiscal, las plataformas digitales deberán: (i) recolectar los datos indicados por dicho régimen y verificar que tu RFC sea válido, (ii) incluir el IVA (Impuesto al Valor Agregado) del 16% al cargo que te hacemos por el uso de la plataforma emitiendo la factura correspondiente, (iii) realizar retenciones del ISR (Impuesto sobre la Renta) e IVA que corresponda emitiendo mensualmente un certificado de retención, y (iv) transmitir mensualmente la información fiscal, bancaria, CURP y de tus transacciones que requiere la ley creada por dicho régimen. Con tu consentimiento, procesaremos tu información de acuerdo a lo establecido en el nuevo régimen fiscal. Es importante que sepas que Airbnb aún no compartirá tu información ni realizará retenciones. Airbnb comenzó a compartir tus datos y a retener impuestos a partir del 1 de octubre de 2020. Puedes retirar tu consentimiento en cualquier momento eliminando tu RFC de tu cuenta de Airbnb.
Con el crecimiento de la economía digital, cada vez más personas obtienen ingresos a través de plataformas. Las plataformas digitales como Uber, Airbnb y Rappi están sujetas a reglas fiscales específicas en México. Conductores, repartidores y anfitriones deben cumplir con obligaciones de ISR e IVA, además de las retenciones que realizan las propias plataformas. Aunque el marco legal reconoce derechos laborales para los prestadores de servicios, fiscalmente siguen tributando como personas físicas con actividad empresarial, con la obligación de emitir CFDI, declarar ingresos y conservar constancias de retención. Cumplir con estas obligaciones evita sanciones y abre la puerta a beneficios como seguridad social y mayor formalidad económica.
A partir del 1 de julio de 2025, las empresas de plataformas digitales deben registrarse como patrones y afiliar a sus trabajadores, ya que las reglas de seguro social obligatorio ya están vigentes (Artículo 291-K fracc-V).
Aclaramos que la información fiscal aquí presentada es de índole exclusivamente informativa y no debe considerarse como asesoría de ningún tipo, por lo que debe ser utilizada únicamente como una herramienta de apoyo. Esta página es más un punto de partida con respecto a los impuestos. La situación fiscal de cada persona se estima al recibir asesoría fiscal, así que tendrán que revisar la información proporcionada para tu situación específica que no haya cambiado recientemente. Te recomendamos que evalúes tu caso particular con un asesor fiscal y/o contador. Las obligaciones tributarias varían según la situación de cada persona.
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