En cualquier empresa, hay momentos en los que el equipo debe extender su jornada. Sin embargo, la cuestión es, ¿cómo se calcula el tiempo extra?, ¿cuántas horas se pueden trabajar por ley?, ¿y cómo deben pagarse en México? En este artículo te explicamos qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre las jornadas laborales y las horas extra.
Jornada Laboral Según la Ley Federal del Trabajo
Según la Ley Federal del Trabajo (LFT), la jornada laboral es el tiempo durante el cual una persona trabajadora está a disposición del empleador para prestar sus servicios. La LFT especifica que la jornada laboral normal es de ocho horas diarias y cuarenta horas semanales. No obstante, la ley permite que empleadores y trabajadores acuerden jornadas laborales más cortas o más largas, siempre y cuando se cumplan con los requisitos legales establecidos.
La ley permite que empleador y trabajador definan juntos la duración de la jornada laboral, siempre que se respeten los límites legales establecidos. Lo importante al definir la jornada es distribuir las horas de manera equitativa, cuidando el equilibrio entre el trabajo y el descanso. Entonces, ¿qué se entiende por jornada laboral? Es, simplemente, el tiempo que una persona está disponible para realizar sus tareas bajo la dirección del empleador.
Tipos de Jornada Laboral
- Diurna: Esta jornada de trabajo es la que abarca el periodo entre las 6 y las 20 horas.
- Nocturna: Este es el horario laboral comprendido entre las 20 y las 6 horas.
- Mixta: En esta jornada se pueden establecer períodos de tiempo de trabajo tanto en la jornada diurna como nocturna. Lo importante es tener en cuenta que el período nocturno debe ser menor a 3 horas y media para considerarse jornada mixta. Si supera esa cantidad, se estimará como jornada nocturna.
Horas Extra: Límites y Pago
En caso de que se superen los máximos establecidos por jornada laboral, el patrón debe pagar estas horas extra de manera diferenciada. En cuanto a las horas extras, la LFT establece que los trabajadores no pueden trabajar más de tres horas extras diarias ni más de tres veces por semana. Esto significa que el máximo de horas extras permitidas es de nueve horas semanales.
Ese tiempo extra que el empleado trabaja fuera de su jornada estipulada originalmente dentro de su contrato laboral, implica una obligación de pago adicional para el empleador a favor del personal. Por ejemplo, si un trabajador de oficina tiene un horario laboral de 09:00 a 17:00 horas, pero un día el patrón le pide que trabaje hasta las 20:00 hrs, esto equivale a 3 horas extra.
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Tipos de Horas Extra
En función de las circunstancias y la cantidad de tiempo, podemos encontrar horas extra simples, horas extras dobles y triples.
- Horas extra simples: Estas horas extra en la Ley Federal del Trabajo se refieren a situaciones que ponen en riesgo o comprometen la vida de los trabajadores. Así como cuando por algún siniestro o incidente se ven comprometidas las instalaciones o los bienes de la empresa. En ambos casos, el empleador puede pedir a los colaboradores que prolonguen su jornada laboral hasta que los riesgos pasen.
- Horas extra dobles: Cuando los trabajadores excedan el número máximo de horas de su jornada, este tiempo extra se pagará un 100% más. Es decir, el doble que una hora regular.
- Horas extra triples: Estas se presentan cuando los trabajadores exceden el tiempo máximo de su jornada y superan las 9 horas extra semanales.
Cálculo de Horas Extra
Es importante entender cómo calcular las horas extras según la Ley Federal del Trabajo. Ahora, lo primero que debemos conocer es el costo de la hora de trabajo del empleado. En nuestro ejemplo vamos a partir de un salario mensual de $9.000 pesos.
El cálculo sería: 9.000 / 30 = $300. A continuación, debemos calcular el valor de la hora. Para ello, estimamos una jornada de trabajo diurna de 8 horas. El cálculo sería: 300 / 8 = $37,5.
- Horas extra simples: Como dijimos antes, las horas extras simples se pagan como una hora regular. Por eso, no es necesario hacer ningún cálculo. Siguiendo con nuestro ejemplo, el empleado recibiría $37,5 adicionales por cada hora extra simple que realice.
- Horas extra dobles: Las horas extra dobles se pagan un 100% más que las horas regulares y las horas extra simples. Por esta razón, el cálculo a realizar sería: 37,50 + 37,50 = $75. Si el trabajador hace un total máximo de 9 horas extra a la semana tendríamos que calcular lo siguiente: 75 x 9 = $675. En ese caso, el empleado recibiría $675 adicionales por semana.
- Horas extra triples: Las horas extra triples se pagan un 200% más que las horas regulares y las horas extra simples. Entonces el cálculo a realizar sería: 37,50 + 37,50 + 37,50 = 112,20. Recordemos que el trabajador debe superar las 9 horas semanales. Habíamos dicho en nuestro ejemplo que $75 sería el costo de la hora extra de un máximo de 9 horas semanales. Es decir, $675 adicionales por semana. A eso deberíamos sumarle la hora extra triple que es $112,20. El cálculo sería: $675 (9 horas) + $112,20 (hora 10) = $787,5.
Ejemplos de Cálculo de Horas Extra
- Ejemplo 1: Un trabajador que gana $100 MXN por hora y trabaja 2 horas extras en una jornada diurna.
- Ejemplo 2: Un trabajador que gana $150 MXN por hora y trabaja 3 horas extras en una jornada nocturna.
- Ejemplo 3: Un trabajador que gana $200 MXN por hora y trabaja 4 horas extras en una jornada mixta. Las primeras 3 horas se pagan al doble y la cuarta hora se paga al triple.
Estos ejemplos ilustran cómo el cálculo de las horas extras puede variar según el tipo de jornada y la cantidad de horas trabajadas.
Tratamiento Fiscal de las Horas Extra (ISR)
De acuerdo al artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), las horas extra son ingresos adicionales. Por esta razón se encuentran sujetas a la retención de ISR. Según la Ley Federal del Trabajo, los impuestos sobre las horas extras se calculan considerando la duración máxima de la jornada laboral y el tratamiento de horas extras. Cuando el tiempo adicional de trabajo no exceda las 3 horas extras diarias, 3 veces por semana.
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¿Cuándo pagan impuesto las horas extra en México?
Cuando el sueldo neto del colaborador sea mayor al salario mínimo mensual.
A continuación comentamos los ingresos exentos del pago del ISR que con más frecuencia obtienen los trabajadores.
A. Tiempo extra
El pago de tiempo extra que se pague a los trabajadores que perciben el SMG está exento del pago del ISR, siempre que no exceda de tres horas diarias ni de tres veces en una semana. Por el excedente se pagará el ISR.
Por lo que respecta al pago del tiempo extra que se realice a los trabajadores que perciben un salario superior al mínimo general, sólo estará exento del pago del ISR el 50%, siempre que se cumplan los requisitos siguientes:
- Que el tiempo extra no exceda de tres horas diarias ni de tres veces en una semana.
- Que el importe de la exención no exceda de cinco veces el SMG por cada semana de servicios.
Por el excedente se pagará el ISR.(Art. 93, fracciones I y II, LISR)
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Caso práctico
Planteamiento
Determinación del importe exento y gravado por el pago de horas extras de un trabajador que percibe más de un SMG, y que trabajó 12 horas extras en una semana (tres, cuatro, una y cuatro horas, los días lunes, martes, jueves y viernes, respectivamente).
Desarrollo
- Determinación de las horas extras que deben considerarse dentro y fuera del límite permitido por la LFT.
| Horas extras | Días de la semana | Laboradas | Dentro del límite | Fuera del límite |
|---|---|---|---|---|
| Lunes | 3 | 3 | 0 | |
| Martes | 4 | 3 | 1 | |
| Jueves | 1 | 1 | 0 | |
| Viernes | 4 | 0 | 4 | |
| Total | 12 | 7 | 5 |
- Determinación del importe base para la exención de horas extras, por encontrarse dentro del límite permitido por la LFT.
Importe normal por hora $10.00
(x) Dos 2
(=) Salario por hora extra doble 20.00
(x) Número de horas extras que se encuentran dentro del límite permitido por la LFT 7
(=) Importe base para la exención de horas extras $140.00
- Determinación del importe exento por concepto de horas extras.
Importe base para la exención de horas extras $140.00
(x) Por ciento exento de horas extras 50%
(=) Importe exento por horas extras antes de la comparación contra cinco veces el SMG $70.00
- A continuación se compara el importe obtenido contra cinco veces el SMG del área geográfica única, que es el otro límite de la exención.
Por no exceder el importe exento del 50% de horas extras, al otro límite de cinco veces el SMG del área geográfica única, podrá considerarse exenta la cantidad obtenida inicialmente, es decir, los $70.00.
Importe exento de horas extras $70.00
- Determinación del importe gravado por concepto de horas extras.
Importe pagado por horas extras a la semana $270.00
(-) Importe exento por concepto de horas extras 70.00
(=) Importe gravado por concepto de horas extras $200.00
Consecuencias del Incumplimiento en el Pago de Horas Extra
No pagar las horas extras puede acarrear serias consecuencias legales para los empleadores. La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece sanciones claras para aquellos que incumplen con el pago de horas extras. Además, los trabajadores que no reciben el pago correspondiente por sus horas extras tienen el derecho de presentar demandas laborales contra sus empleadores.
Recomendaciones para el Pago y Registro de Horas Extra
- Lleva un registro de tus horas, así cuando llegue el momento de cobrar, podrás comparar tus apuntes con la nómina.
- Échale un ojo a la Ley Federal del Trabajo y entiende bien cómo deben pagarte las horas extras.
- Si algo no cuadra con tu sueldo, platica con Recursos Humanos.
- Si sientes que algo no está bien, también se vale consultar a un experto.
- Intenta planificar tu trabajo para no acumular muchas horas extra.