La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal clave para los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. En 2025, su presentación sigue siendo fundamental para el correcto acreditamiento del IVA y el cumplimiento ante el SAT. En esta guía, exploraremos en detalle qué es la DIOT, cómo presentarla, y cómo herramientas como Microsip facilitan el proceso. ¿Quieres saber qué es DIOT en contabilidad, cuándo se presenta, quiénes deben presentar la DIOT, su fundamento legal y cómo sacarla en el módulo de Contabilidad Electrónica de Microsip? Estás en el lugar correcto.
¿Qué es la DIOT y para qué sirve?
La DIOT, o Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, es una obligación fiscal establecida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que requiere proporcionar información sobre las operaciones realizadas con los proveedores. Su función principal es permitir al SAT verificar la correcta determinación y acreditación del IVA. Además, contribuye a fortalecer la transparencia en la cadena de valor y combatir prácticas indebidas. La información detallada de la DIOT también sirve para generar estadísticas de comercio interno y externo, lo que permite al gobierno diseñar políticas públicas más efectivas. Esta declaración es crucial para el IVA y para cumplir con las obligaciones fiscales.
¿Quién está obligado a presentar la DIOT?
En México, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) la deben presentar todos los contribuyentes, personas físicas y morales, que sean sujetos del IVA. Debe ser presentada por aquellos contribuyentes que realizan actividades empresariales, profesionales, arrendamiento o enajenación de bienes, y que llevan a cabo operaciones con terceros. Esto incluye la compra y venta de bienes y servicios. Más específicamente, deben presentar la DIOT:
- Personas Morales: Empresas y organizaciones jurídicas con fines de lucro, como sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada.
- Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales: Individuos que realizan actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca, silvícolas o de autotransporte, así como quienes ofrecen servicios profesionales por cuenta propia.
- Personas Morales con Fines No Lucrativos: Aunque no tienen fines de lucro, si realizan actividades empresariales o profesionales, están obligadas a presentar la DIOT.
¿Quién está exento de presentar la DIOT?
Por otro lado, existen ciertas situaciones en las que no es necesario presentar la declaración de la DIOT. Algunas de estas situaciones incluyen:
- Personas Físicas que únicamente perciban ingresos por salarios y no realicen actividades empresariales, profesionales, arrendamiento o enajenación de bienes.
- Personas Morales y Físicas que únicamente realicen actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas para su autoconsumo o para la realización de actividades de beneficencia.
¿Cuándo se presenta la DIOT?
La DIOT debe ser presentada mensualmente, conteniendo la información correspondiente al mes inmediato posterior. La declaración debe enviarse antes del último día del mes o de manera semestral, dependiendo del tipo de operación DIOT. Sí, cuando no hay operaciones gravadas o exentas en el mes correspondiente.
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¿Qué información debe incluir la DIOT?
La DIOT debe contener información detallada sobre los proveedores con los que se ha realizado operaciones. Entre los datos que se deben incluir en la declaración están:
- Nombre o razón social del proveedor.
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Tipo de operación realizada (compra de bienes, servicios, arrendamiento, entre otros).
- Monto total de la operación.
- Impuestos trasladados (IVA acreditable, retenido o trasladado).
- Tipo de proveedor (nacional o extranjero).
Se reportan todas las operaciones con terceros que impliquen IVA, incluidas las exentas y no acreditables.
Fundamento legal de la DIOT
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requerimiento fiscal en México establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Su fundamento legal se encuentra en los artículos 31 y 32 del Código Fiscal de la Federación (CFF), así como en diversas disposiciones y reglas contenidas en el Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal. El Código Fiscal de la Federación es el marco legal que regula las relaciones fiscales en México y establece las obligaciones y derechos tanto de los contribuyentes como de las autoridades fiscales. Los artículos 31 y 32 del CFF son los que especifican la obligación de presentar la DIOT y las sanciones por incumplimiento.
Artículo 31 del Código Fiscal de la Federación (CFF)
Este artículo establece que los contribuyentes están obligados a presentar las declaraciones y avisos en los términos que señalen las disposiciones fiscales. La DIOT es uno de los tipos de declaraciones que los contribuyentes están obligados a presentar de acuerdo a esta disposición.
Artículo 32 del Código Fiscal de la Federación (CFF)
Este artículo señala las sanciones por incumplimiento de las obligaciones fiscales, lo que incluye la falta de presentación de declaraciones, informes y avisos. Esto implica que, en caso de no presentar la DIOT en tiempo y forma, los contribuyentes pueden estar sujetos a sanciones económicas.
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Además de estos artículos, la DIOT se rige por diversas disposiciones y reglas establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal, específicamente en el Anexo 24, donde se detallan los procedimientos y requisitos para su presentación, así como las especificaciones técnicas para la generación y envío de la información.
¿Qué sucede si no presento la DIOT a tiempo?
No presentar la DIOT dentro del plazo establecido puede traer consecuencias fiscales. De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), el incumplimiento en la presentación de declaraciones informativas puede derivar en sanciones económicas. Las multas pueden variar dependiendo del retraso y de la omisión de la información requerida por el SAT. Además, el incumplimiento puede generar auditorías fiscales y revisiones más exhaustivas por parte de la autoridad tributaria. Se generan multas que van desde $1,400 a $34,730 por cada declaración omitida o extemporánea.
¿Cómo hacer la DIOT paso a paso en Microsip?
A partir de la cuarta edición de la versión 2016 del ERP Microsip, puedes disfrutar de una funcionalidad que te permite exportar el archivo de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) directamente desde el sistema de Contabilidad Electrónica, sin tener la necesidad de contar con otros módulos Microsip.
DIOT SAT: proceso para sacarla del módulo de Contabilidad Electrónica
El proceso es muy sencillo:
- Dentro de las preferencias de la empresa de contabilidad, en la pestaña “DIOT”, indícale al sistema que deseas solicitar información para la DIOT.
- Selecciona las cuentas que recibirán asientos que reflejen pagos. Esto servirá para que al momento de capturar asientos en las cuentas indicadas, el sistema te solicite automáticamente la información para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
- Dentro del “Catálogo de terceros” indica para los proveedores su información para la DIOT. Para cada uno deberás de llenar los siguientes campos: el nombre, tipo de proveedor (nacional o extranjero), RFC, tipo de operación e impuesto. En el caso de proveedores extranjeros, adicionalmente deberás de llenar los campos de país de residencia y nacionalidad.
- Cada vez que hagas una póliza, captura la información para la DIOT en los asientos que correspondan a pagos.
- Al final del mes, en el menú de herramientas selecciona la opción de “Exportar la información para la DIOT”.
- El sistema te solicitará datos generales como el periodo de exportación y la ubicación en donde se guardará el archivo de texto de la DIOT SAT. Una vez seleccionados los campos, da clic al botón de “Iniciar”.
- Ahora, el sistema te mostrará una ventana de “Consulta de información de la DIOT” en la cual aparecerán los asientos de los pagos, agrupándolos por proveedor. En esta ventana se muestran asientos de proveedores nacionales y extranjeros, así como los que corresponden a devoluciones y los que no fueron incluidos en la DIOT. En este momento tendrás la oportunidad de revisar todos los asientos que se incluirán en la DIOT y hacer los cambios que encuentres necesarios. Una vez que consideres que la información es correcta, da clic al botón “Siguiente”.
- Ahora el sistema te mostrará un resumen con la información de los pagos totalizada por proveedor. Este paso tiene el objetivo de que puedas revisar la información que se enviará al SAT para cada proveedor. Una vez hayas confirmado que la información es correcta, da clic en el botón “Exportar”.
- Presentar DIOT SAT: Finalmente el archivo de texto se habrá guardado en la carpeta que previamente indicaste y estará listo para que lo cargues en la aplicación de la DIOT del portal del SAT.
Microsip, el software aliado del contador
Te invitamos a conocer al módulo de Contabilidad Electrónica del ERP Microsip, un software contable que realmente combina lo funcional con lo sencillo. Con él podrás cumplir al 100% con SAT, exportar la DIOT, capturar pólizas con facilidad, estructurar el catálogo con absoluta libertad, realizar análisis de rentabilidad, manejar presupuestos, consolidar información contable por grupos de empresas, entre otras funciones.
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Nuevos ajustes para la DIOT 2025
¡Tenemos ajustes importantes para la DIOT 2025! A partir del 3 de febrero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha lanzado una nueva plataforma para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Esta declaración es obligatoria para quienes reportan el IVA pagado en sus compras a proveedores.
¿Cuándo se presenta?
La DIOT se presenta cada mes. Esta nueva versión aplica para las declaraciones de 2025 en adelante y para declaraciones atrasadas de 2024 o antes.
¿Qué información nueva pide el SAT?
Antes se llenaban 25 datos, ahora son 54. Algunos cambios importantes son:
- Ubicación de las compras: Se debe indicar si son de la zona fronteriza norte o sur.
- IVA en importaciones: Ahora se separa el IVA de bienes físicos y servicios.
- Devoluciones y descuentos: Se desglosan según la tasa de IVA aplicada.
Algunos de los nuevos datos a reportar son:
| Categoría de Datos | Detalle Específico |
|---|---|
| Sobre las compras realizadas | Total de compras pagadas |
| Compras en zona fronteriza norte o sur | |
| Compras de bienes importados (físicos y digitales) | |
| Sobre el IVA no acreditable | IVA de compras exentas |
| IVA de actividades no sujetas a IVA | |
| IVA que no cumple requisitos | |
| IVA con proporción aplicada |
Estos cambios buscan hacer que la información de la DIOT sea más detallada y precisa.
Actualizaciones en Microsip para la DIOT 2025
En el catálogo de terceros se agregaron los campos:
- Región: Interior del país, Frontera norte, Frontera sur
- Importación de bienes (solo aparece para terceros extranjeros): Bienes tangibles, Bienes intangibles
La herramienta de exportación para la DIOT ahora cuenta con un nuevo flujo de trabajo más estructurado:
- Genera una hoja de trabajo: Elige el período y damos clic en "Iniciar". Como antes, se genera una vista previa con la información.
- Aparece un nuevo botón llamado "Generar Hoja de Trabajo" que permite seleccionar una ruta para guardar un archivo Excel con el formato requerido.
- Este archivo es editable, se puede hacer ajustes en la información o en el acomodo de las columnas.
- Una vez realizados los cambios, guardamos el archivo y regresamos a la herramienta.
- Importa la información desde la hoja de trabajo: Da clic en "Importar", Busca el archivo Excel generado.
- Al dar clic en "Aceptar", la herramienta lo convierte automáticamente a formato TXT.
- ¡Y listo! El archivo en formato TXT ya está listo para subirse al portal del SAT.
Recomendaciones para evitar errores en la presentación
Para evitar errores en la presentación:
- Revisar las nuevas obligaciones fiscales y actualizarlas en el portal del SAT si es necesario.
- Verificar los nuevos datos requeridos para cumplir con la declaración.
- Hacer pruebas de carga de archivos en la nueva plataforma para evitar problemas.