El precio de la gasolina es un tema sensible y no es para menos. En México, la gasolina está sujeta a varios impuestos que contribuyen significativamente al precio final que los consumidores pagan. Alguien podría pensar que, al no tener auto, un incremento en el precio de los combustibles no le afecta, pero la cadena productiva y de servicios que consumimos diariamente sí lo resienten.
En México, cuatro de cada 10 pesos que pagan los automovilistas por un litro de gasolina son impuestos, con lo que éstos son uno de los dos componentes más importantes del precio final del combustible. Mientras que otros cuatro de cada 10 pesos del costo final de la gasolina son por el costo del petróleo crudo, con lo cual el precio al que se vende hoy, equivale alrededor de 9.53 pesos por cada litro de combustible. El 20% restante del precio final de la gasolina regular es por concepto de transporte, refinación, mercadotecnia y la ganancia de los gasolineros.
Haciendo cuentas, los impuestos representan una parte muy significativa del precio final de la gasolina en México, con el IEPS y el IVA siendo los más importantes. El gasolinazo que se presentó a inicios de enero, más que el incremento del petróleo u otros de sus componentes, se debió al aumento por el pago del IEPS, que disminuyó su subsidio, y al aumento real por la inflación.
Componentes del Precio Final de la Gasolina
Para ilustrar la composición del precio final, tomemos como ejemplo el precio promedio de la gasolina Magna:
| Concepto | Monto (Pesos por litro) | Proporción del Precio Final |
|---|---|---|
| Precio Promedio Gasolina Magna (ejemplo) | 24.28 | 100% |
| Total Impuestos | 9.41 | ~38.8% (cuatro de cada 10 pesos) |
| Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) | 5.53 | |
| Impuesto al Valor Agregado (IVA) | 3.88 | |
| Costo del Petróleo Crudo | 9.53 | ~39.2% (cuatro de cada 10 pesos) |
| Transporte, Refinación y Marketing | 3.55 | |
| Ganancia de Gasolineros | 1.79 | |
| Total Otros Costos (20% restante) | 5.34 | ~22% |
Con el precio de 24.28 pesos por litro, al que se vende actualmente, 3.55 pesos son de transporte, refinación y marketing, mientras 1.79 pesos son por las ganancias de los gasolineros, de acuerdo con el asesor en economía y energía, Ramsés Pech. El especialista explicó que el costo del transporte varía dependiendo de la distancia que tiene que recorrer la gasolina desde la Terminal de Almacenamiento y Reparto (TAR) hasta la estación de servicio (la gasolinera).
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Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Combustibles
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto significativo en el precio de los combustibles. Este es una tasa fija equivalente al 11% para las estaciones de servicio ubicadas en las zonas fronterizas y al 16% en el resto del país. Por ejemplo, si el precio de la gasolina Magna sin impuestos es de 19.27 pesos por litro, el IVA sería aproximadamente 3.08 pesos por litro.
Se aplica al precio final del consumidor sin incluir las cuotas del art. 2A fracc. II de la LIEPS, tal como se estipula en esta misma. Por el contrario, sí se considera la fracc. I del IEPS dentro del precio final, por lo que el IVA es un impuesto sobre un impuesto.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este es uno de los impuestos más importantes y se aplica a productos como la gasolina.
Las gasolinas y el diésel son algunos de los bienes que están sujetos a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) de 1982, cuyas disposiciones en esta materia sustituyeron a la Ley del Impuesto sobre Venta de Gasolina. En la IEPS se establece que estos petrolíferos estarán gravados por dos diferentes figuras impositivas: una tasa y una cuota fija.
- Tasa (Artículo 2A, Fracción I): La primera, referida en el art. 2A fracc. I, es una tasa que fluctúa mensualmente de acuerdo con la brecha existente entre el precio del productor (PP) y el precio de venta al público (PVP) o, en específico, el precio de venta antes de llegar a la estación de servicio (PAES, i.e. excluyendo el costo del flete, la ganancia de los franquiciatarios y los impuestos). Cuando la brecha es positiva (i.e. el PAES es mayor que el PP), entonces la tasa del IEPS también es positiva y funciona como un impuesto. Por el contrario, cuando la brecha es negativa (i.e. el PAES es menor que el PP), la tasa es negativa y actúa como un subsidio. Las tasas del IEPS se publican mensualmente en el Diario Oficial de la Federación.
- Cuota Fija (Artículo 2A, Fracción II): Con respecto de las cuotas fijas, las cuales fueron adicionadas a la LIEPS en diciembre de 2007, tienen el objetivo de aumentar la recaudación para los estados y municipios. Corresponden a una tarifa por litro enajenado.
El IEPS varía según el tipo de combustible y se ajusta anualmente según la inflación y otros factores económicos. En 2025, el IEPS para la gasolina Magna es de 6.46 pesos por litro, mientras que para la gasolina Premium es de 5.45 pesos por litro. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación. El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir.
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Otros Impuestos al Combustible
- IEPS Estatal: Algunos estados también aplican su propio IEPS, que puede variar dependiendo de la región. Este impuesto suele ser menor en comparación con el IEPS federal.
- IEPS CO2: Este es un impuesto adicional que se aplica debido a las emisiones de dióxido de carbono. En 2025, este impuesto es de aproximadamente 0.16 pesos por litro.
Impacto y Consideraciones
Los impuestos que gravan las gasolinas y el diésel, en México, han tenido periodos donde, en lugar de lograr sus fines recaudatorios, han significado pérdidas para el fisco. La tendencia de la tasa del IEPS, a ser cada vez más negativa, ha modificado la composición del precio de la enajenación de cada litro de combustible.
Esta condición de precios relativamente bajos en el mercado mexicano, atribuible al esquema del art. 2A fracc. I de la LIEPS, si bien puede ser favorable para algunos sectores económicos, redunda en cinco situaciones que obstaculizan objetivos de saneamiento fiscal, eficiencia económica y equidad distributiva. En primer lugar, deriva en una menor recaudación, que incluso ha sido negativa desde el año 2006. Segundo, no concilian con las medidas energéticas que requiere el país para disminuir la dependencia en las importaciones. En tercer lugar, los precios bajos fallan en proveer información a los usuarios acerca del problema de escasez de combustibles y, por tanto, propician que no se busque un consumo moderado de los mismos. Cuarto, mientras que en los países europeos los impuestos tienen carácter ecológico porque desincentivan financieramente al comprador y lo motivan a que explore otras alternativas, en México, los precios no contemplan los daños asociados al consumo de estos petrolíferos.
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