La existencia de créditos fiscales firmes o no firmes, siempre representan una contingencia revelable en materia financiera. Como personas que generan ingresos, los contribuyentes tienen diferentes beneficios y responsabilidades ante las autoridades administrativas en general. Entre las más importantes debemos destacar sin duda alguna las obligaciones relacionadas al sector fiscal. Uno de los principales problemas que afronta un empresario en sus actividades comerciales y personales es deberle al fisco por desconocimiento de las normas tributarias y financieras.
¿Qué es un Crédito Fiscal?
El crédito fiscal es, en términos simples, una cantidad de dinero que se le debe a Hacienda. Dichas administraciones tienen la facultad de determinar y requerir el pago de un crédito fiscal para saldar las deudas que estén pendientes por parte del contribuyente o bien, la imposición de multas por incumplimiento a las disposiciones fiscales aplicables. Existen créditos fiscales por determinación de la autoridad o por autodeterminación del contribuyente. Ahora entendemos qué es un crédito fiscal y que su denominación es diferente dependiendo de la autoridad que demanda su pago, ahora conoceremos a qué corresponde cada uno de los posibles créditos emitidos.
Componentes del Crédito Fiscal
Accesorios: Recargos, sanciones, gastos de ejecución y la indemnización son accesorios de las contribuciones.
Proceso y Autoridades en la Determinación de Créditos Fiscales
En México, el pago del tributo, si bien en materia de impuestos indirectos se considera definitivo, no llega a lograr esa definitividad sino hasta el momento en que la autoridad revisa a la entidad y corrobora lo correctamente declarado. Hasta este momento se considera que una obligación fiscal está suficientemente satisfecha. Un contribuyente puede ser detectado incumpliendo sus obligaciones o bien ser determinado después de una investigación (auditoría) por una posible falta en las mismas. El procedimiento para la determinación del respectivo crédito fiscal comienza a través del contacto con la autoridad fiscal (inicio de facultades de comprobación). La determinación de créditos regularmente contingentes se emite por las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal del país, seguidas por las unidades de grandes contribuyentes. Adicionalmente a estas dos unidades, existen diversidad de dependencias que influyen en la vida fiscal de la organización, como pueden ser determinaciones de la Administración de Servicios al Contribuyente, cuando se conoce de forma cierta la cantidad líquida a determinar, o las áreas de aduanas, por infracciones en materia de comercio exterior. No obstante, en ocasiones las autoridades fiscales pueden determinar créditos fiscales que no necesariamente sean procedentes, o incluso podrían auditar a un contribuyente cumplido y aún así, determinar alguna clase de incumplimiento a sus obligaciones fiscales.
El Abogado Fiscal: Un Aliado Estratégico
Contar con letrados del derecho de defensa fiscal es sumamente importante para la empresa. Es fundamental para los empresarios contar con el respaldo de una firma especializada en defensa fiscal. Esto asegura un cumplimiento adecuado de sus obligaciones fiscales y una protección constante ante posibles auditorías de las autoridades fiscales (SAT, IMSS, e INFONAVIT). A nivel empresarial, este profesional especializado puede ser parte de la organización o brindar asesoría externa, como parte de una consultoría aliada a la empresa. Asimismo, contribuye con el crecimiento de la empresa ante los mercados extranjeros o la expansión del negocio en los mercados nacionales. A diferencia de otros profesionales de la empresa, este letrado en tributación tiene alta capacidad de negociación, por lo que es capaz de analizar y argumentar las mejores decisiones para la empresa en materia de administración tributaria.
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Servicios Especializados en Defensa Fiscal
Nuestra firma cuenta con expertos en cada tipo de acto de comprobación y con amplia experiencia en la extinción de los referidos créditos. En Aceves & Rodriguez Abogados, ofrecemos una defensa integral contra actos ilegales de la autoridad fiscal. Nuestros especialistas en auditoría fiscal y defensa de derechos están siempre disponibles para asesorarte. Acompañamiento de defensa legal en el procedimiento de las facultades de comprobación.
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