La anualidad es un contrato entre usted y una empresa aseguradora, que requiere que la aseguradora le realice pagos a usted, ya sea inmediatamente o en el futuro. Usted adquiere una anualidad a través de un pago único o una serie de pagos. La gente suele adquirir anualidades para ayudarles a administrar sus ingresos durante la jubilación. En su sentido más general, una anualidad es un acuerdo de una persona u organización de pagar a otra persona una serie de cuotas.
Clasificación y Tipos de Anualidades
Existen diferentes categorías de anualidades y una anualidad puede ser clasificada en varias de estas categorías al mismo tiempo. Los tres tipos básicos de anualidades son: fijas, variables e indexadas. Las empresas aseguradoras venden anualidades, y también lo hacen algunos bancos, agencias de corretaje y empresas de fondos mutuos.
- Anualidad fija: La empresa aseguradora le promete una tasa mínima de interés y un monto fijo de pagos periódicos. Las anualidades fijas garantizan una tasa de interés mínima, generalmente entre el 1% y el 3%.
- Anualidad variable: La empresa aseguradora le permite aplicar sus pagos de anualidad a diferentes opciones de inversión, en general fondos mutuos. Las anualidades variables se consideran títulos valores y el rendimiento se deriva de acciones, bonos y otras inversiones.
- Anualidad indexada: Esta anualidad combina características de los productos de títulos valores y seguros. La empresa aseguradora le acredita un rendimiento que se basa en un índice del mercado de valores, como el Índice Standard & Poor’s 500.
El Tratamiento Tributario y el Diferimiento de Impuestos
Desde la perspectiva del derecho tributario, las anualidades tienen impuestos diferidos para fomentar el ahorro para la jubilación. Muchas inversiones deben pagar impuesto año tras año, pero las ganancias de inversión -ganancias de capital e ingreso de inversión- en las anualidades no son tasables hasta que usted retira el dinero. Este aplazamiento en los impuestos también se aplica a los planes 401(k) y IRA.
En el caso de una anualidad en manos de una persona física, el ingreso del contrato de anualidad no suele tributar hasta que se realizan las distribuciones. Si la anualidad es una cuenta IRA, sus contribuciones y sus ganancias suelen tener impuestos diferidos. Esto significa que pagará impuestos cuando retire el dinero, en lugar de pagarlos por adelantado. Sin embargo, si tiene una anualidad no calificada, su responsabilidad tributaria se extiende solo a la parte del retiro que proviene de las ganancias o el crecimiento.
Reglas de Cálculo y Proporción de Exclusión
Para determinar la carga impositiva, se utilizan conceptos específicos como la "inversión en el contrato". El exclusion ratio ayuda a determinar cuánto de su ingreso de anualidad inmediata no está sujeto a tributación. Cada pago recibido consiste en una parte no imponible y una parte imponible. La parte no imponible es el ratio de exclusión multiplicado por el monto del pago, mientras que el resto del pago tributa como renta ordinaria.
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Asimismo, la regla fiscal LIFO (Last-In, First-Out) establece que las ganancias en la anualidad se gravan antes que la contribución del capital (principal). Como resultado, sus retiros iniciales probablemente tendrán una factura de impuestos más alta que sus retiros posteriores.
Anualidades en la Tributación Internacional
En la tributación internacional, una anualidad es un contrato de inversión que implica el pago de primas de suma alzada o periódicas a cambio de pagos regulares. Muchos convenios de doble imposición contienen disposiciones específicas que abordan las pensiones y disposiciones separadas para las anualidades. Esta distinción es muy importante en escenarios transfronterizos, ya que una persona que recibe pagos de anualidades mientras vive o trabaja en otro país puede enfrentarse a múltiples niveles de cumplimiento tributario.
Para mitigar la posible doble imposición, los tratados suelen asignar los derechos impositivos al estado de fuente (donde se origina la anualidad) o al estado de residencia (donde vive el beneficiario). Es esencial verificar las normas locales sobre la deducibilidad de las primas y consultar los tratados fiscales pertinentes.
Riesgos, Cargos y Penalizaciones
Comprenda que las anualidades están diseñadas como una inversión para objetivos a largo plazo. No son apropiadas para objetivos a corto plazo, porque habitualmente debe pagar impuestos sustanciales y cargos u otras penalizaciones si retira el dinero en forma anticipada. Si retira sus ganancias antes de los 59½ años, probablemente tendrá que pagar una penalidad del 10% por retirada anticipada, además de los impuestos que deba por los intereses devengados.
Además, tenga en cuenta que si vende o retira dinero de una anualidad demasiado pronto, la empresa aseguradora le cobrará un cargo de rescate. Otros costos incluyen:
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- Cargo por riesgo de mortalidad y gastos: Habitualmente alrededor de un 1,25 % por año.
- Cargos administrativos: Por mantenimiento de registros y otros gastos.
- Gastos subyacentes de los fondos: Específicos de las opciones de inversión elegidas.
Asegúrese de considerar la solidez financiera de la empresa aseguradora que emite la anualidad. Un asesor financiero puede ayudarle a evaluar la anualidad y compararla con otras inversiones antes de tomar una decisión.
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