El comercio exterior abre un mundo de oportunidades para tu negocio, pero también introduce una capa de complejidad contable y fiscal que no puedes ignorar. Las reglas del SAT y la Aduana son estrictas, y un error puede resultar en multas costosas, la retención de tus mercancías o incluso la prohibición de importar/exportar.
Obligaciones contables y normativas del CFF
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria. Tratándose de personas que enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos abiertos al público en general, deberán contar con los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos.
Impuestos clave y documentación en operaciones internacionales
Además del IVA y el ISR, en el comercio exterior te enfrentarás a dos impuestos clave:
- Impuesto General de Importación (IGI) / Impuesto General de Exportación (IGE): Los aranceles que se pagan al introducir o sacar mercancías del país. La tasa depende de la fracción arancelaria del producto, un código numérico que lo clasifica internacionalmente.
- IVA en Importación y Exportación: El IVA se cobra al importar productos. Aunque lo pagas al entrar al país, puede ser acreditable si lo vas a usar para una actividad gravada con IVA. En el caso de las exportaciones, por lo general, se aplica una tasa del 0%.
El rol del pedimento aduanal
El pedimento es el documento oficial que certifica la legalidad de la importación o exportación de tus mercancías. Contiene información vital, como la fracción arancelaria, el valor en aduana, los impuestos pagados y los datos del agente aduanal. Este documento es tu único respaldo ante el SAT para demostrar que tus mercancías entraron legalmente al país y para que puedas acreditar los impuestos pagados. Sin un pedimento, una mercancía es «ilegal» para el SAT.
Deducción de gastos y conciliación
Para deducir los gastos de importación, es esencial contar con la factura del proveedor extranjero (invoice) y, lo más importante, el pedimento aduanal. Los gastos relacionados con el comercio exterior, como los fletes, seguros y honorarios del agente aduanal, también son deducibles. Es vital que todos estos documentos estén perfectamente archivados y conciliados.
Lea también: Certificado de Sello Digital: Tutorial completo
El CFDI y el complemento de comercio exterior
El CFDI con complemento de comercio exterior (CCE) es un comprobante fiscal digital que documenta operaciones de exportación. El complemento de comercio exterior para CFDI tiene como objetivo mejorar la seguridad y el control fiscal en las operaciones internacionales. Sólo en caso de que se exporte mercancía para efectos de promoción o de muestras es posible emitir un CFDI con complemento de comercio exterior sin costo. Si se transmite la factura electrónica con complemento, no es necesario declarar ni transmitir el acuse de valor.
| Documento/Concepto | Función Principal |
|---|---|
| Pedimento Aduanal | Certifica la legalidad de la mercancía ante el SAT. |
| Factura (Invoice) | Soporte contable para la deducción de gastos. |
| CFDI con Complemento | Documenta operaciones de exportación bajo control fiscal. |
Consecuencias de errores en la contabilidad
El error más grave es no contar con el pedimento o que este contenga información incorrecta, lo que puede llevar a multas que superan el valor de la mercancía. Otro error común es no conciliar los valores declarados en el pedimento con los de la factura original del proveedor. El SAT tiene acceso a ambas fuentes de información y detecta las discrepancias de inmediato.
En Logycom le brindamos asesoría en comercio exterior y aplicamos a sus procesos un análisis exhaustivo, así como bases jurídicas y fiscales para que sus importaciones y exportaciones no pasen por alto las normativas vigentes.
Lea también: Uso del Certificado de Sello Digital (CSD)
Lea también: ¿Problemas para obtener tu XML del SAT?