Entre las opciones disponibles para optimizar una deducción fiscal se encuentra el leasing, una herramienta que permite a las empresas deducir ciertos gastos asociados con activos utilizados en su operación, ofreciendo así un beneficio adicional en materia fiscal.
¿Qué es el Arrendamiento Puro?
El Arrendamiento Puro consiste en rentar un bien mueble o inmueble y hacer pagos mensuales por el uso de ese bien. En el arrendamiento puro se renta un bien mueble o inmueble y el pago se hace mensual. “El dueño otorga el derecho de usar determinados bienes muebles y/o inmuebles al arrendatario a cambio de una renta por un periodo forzoso establecido para financiamiento a mediano y largo plazo. Es adecuado para diferentes casos.
El arrendador es el propietario legal y el arrendatario el propietario “fiscal”, es por ello que éste puede registrar en su balance el activo fijo al amparo de las leyes del ISR e IVA. Ambos tipos de arrendamiento funcionan bastante bien y tienen beneficios fiscales, simplemente debes evaluar qué tipo de bien deseas arrendar.
Beneficios Fiscales y Deducibilidad
En México, el arrendamiento puro es completamente deducible de impuestos, lo que significa que las empresas pueden deducir los pagos mensuales como un gasto deducible. “El gasto es 100% deducible de impuestos. Una de las principales ventajas del arrendamiento puro deducible es la capacidad de deducir los gastos asociados con la renta del bien, lo que reduce la base imponible del impuesto sobre la renta.
El IVA total del activo se paga durante todo el plazo del arrendamiento, conforme se devengan las rentas. El arrendatario puede deducir los gastos referentes a los activos arrendados (mantenimiento, refacciones, servicios, gasolina, seguros, etcétera). Además, el monto mensual de la renta puede ser completamente deducible de impuestos, ofreciendo así una ventaja adicional en términos de beneficios sin incurrir en incumplimientos fiscales. Como ya mencionamos, el arrendamiento permite a las empresas obtener bienes o activos fijos, que les permiten crecer y mejorar sus servicios.
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Comparativa de Deducibilidad: Arrendamiento Puro vs. Crédito
En un esquema de arrendamiento puro, por ejemplo, es posible deducir hasta el 100% del valor de la unidad con algunas limitaciones. Según la Ley de Impuestos Sobre la Renta (LISR), al arrendar un vehículo es posible deducir $200 pesos mexicanos diarios si es un vehículo a gasolina o diésel, mientras que un auto eléctrico, híbrido o de hidrógeno, deduce hasta 285 pesos mexicanos diarios.
Te compartimos un ejemplo práctico: Considerando un SEDAN COMPACTO 2024 con un costo de $375,900, en un esquema de crédito o contado, su monto máximo deducible es de $175,000, de acuerdo con la ley del ISR, sin importar si es de gama alta o media, siempre que se trate de un vehículo de motor a combustible. Por lo tanto, una persona que adquiera la propiedad del bien solo puede deducir $43,750 anual durante un plazo de 48 meses.
En el caso del leasing, la deducción es distinta, pues además es posible entregar los servicios adicionales que acompañan el uso de la unidad y que serían totalmente deducibles (como el seguro, rastreo satelital, entre otros). En el siguiente ejemplo, la renta y servicios adicionales son deducibles de manera mensual hasta alcanzar los $113,582 anualmente. Si esto lo llevamos a un plazo de 48 meses, tenemos una deducción total de hasta $454,329.
Se contempla para este ejemplo una empresa que requiere de vehículos para las entregas de sus productos. Cada mes, la empresa podrá hacer deducibles 20,000 pesos (valor de la renta mensual) y podrá hacer las entregas de sus productos.
Ahora bien, si el ejercicio lo llevamos a una flotilla de 10 unidades, la deducción total al cabo de 4 años, en un esquema de arrendamiento, será de $4,543,290, mientras que, en crédito, el monto de deducción será únicamente de $1,750,000, desaprovechando en más de 60% la oportunidad de maximizar deducciones.
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¿Qué le parecería que en vez de comprar un auto por medio de un financiamiento y que posiblemente esté chocado a los cinco años lo pueda cambiar por uno más reciente en ese mismo periodo y, además, poder deducir los pagos que hizo por ese vehículo?
Ventajas Adicionales del Arrendamiento Puro
Otra ventaja clave es la flexibilidad financiera que ofrece. Al no tener que hacer un desembolso inicial grande para adquirir el bien, la empresa puede mantener un flujo de efectivo más saludable. La principal ventaja para los negocios, es que pueden hacer grandes inversiones en activos cada cierto tiempo, sin afectar el flujo de ingresos.
En este esquema de arrendamiento, los pagos mensuales suelen ser significativamente más bajos, ya que el arrendatario solo paga por el uso del vehículo durante la duración del contrato, lo que representa una alternativa financiera atractiva en comparación con los créditos tradicionales. Un beneficio más de un esquema como este, es el pago al inicio del plazo, ya que mientras en un crédito el desembolso inicial es alto, en un arrendamiento puro la inversión inicial es muchísimo menor.
El arrendamiento puro deducible permite un control más preciso sobre los costos operativos. Esta modalidad también permite a las empresas ajustar rápidamente su flota de vehículos o equipo, adaptándose a las necesidades cambiantes del mercado sin los compromisos a largo plazo que implica la compra de activos. El arrendamiento puro previene el riesgo de obsolescencia de los equipos, ofreciendo la posibilidad de siempre contar con equipo nuevo o renovarlo cada cierto tiempo. Pues algunas empresas que se dedican a rentar activos, al término del contrato, ofrecen la alternativa de renovarlo, adquirir los bienes a su justo valor de mercado o devolverlos. Aumenta la liquidez al mejorar el capital de trabajo, ya que no utilizas los recursos de la empresa para la adquisición de maquinaria.
Cómo Empezar con el Arrendamiento Puro Deducible
Comenzar con un arrendamiento puro deducible es un proceso sencillo. El primer paso es evaluar las necesidades de tu empresa y determinar qué tipo de bienes son los más adecuados para tus operaciones. Es recomendable trabajar con un proveedor de arrendamiento que ofrezca un servicio integral, que no solo incluya el alquiler del bien, sino también el mantenimiento, seguro y otros servicios que puedan estar cubiertos en el contrato.
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Contar con herramientas financieras puede ser de gran utilidad, especialmente en este momento en el que la economía requiere mayor liquidez para enfocarse en las actividades diarias. Finalmente, es importante consultar con un asesor fiscal para asegurarse de que todos los beneficios del arrendamiento puro deducible se apliquen correctamente en la declaración de impuestos sobre la renta.
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