Pagar intereses es una realidad con la que la mayoría de nosotros tenemos que lidiar, nos guste o no. Ya sean préstamos estudiantiles o hipotecas, hay una serie de pasivos comunes que devengan intereses. Incluso si tienes la suerte de disfrutar de tasas de interés bajas, es natural buscar formas de reducir tus gastos generales. Aunque parezca increíble, la temporada de impuestos puede ser la mejor oportunidad para ahorrar en el pago de intereses.
Ahora viene la pregunta del millón: ¿los intereses de las deudas son deducibles de impuestos? La respuesta es «a veces». La ventaja principal de deducir los intereses pagados es la posibilidad de reducir su ingreso imponible. Al igual que todos los demás tipos de deducciones fiscales, aprovechar las deducciones por intereses podría permitirle pasar a una categoría impositiva más baja.
Tipos de Intereses Deducibles de Impuestos
Aunque las leyes fiscales relativas a los intereses no han cambiado mucho en las últimas décadas, existen varios tipos de intereses deducibles de impuestos que están diseñados para reducir su ingreso imponible anual. Los intereses pagados por préstamos estudiantiles, hipotecas, préstamos comerciales y pasivos de margen se encuentran entre los más comunes.
Intereses Hipotecarios
En los créditos hipotecarios los intereses que pagas por tu casa son deducibles de impuestos. Es posible que una de las razones que te detengan para tomar la decisión son los gastos al comprar una casa o los intereses. La deducción está prevista en el artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), que establece que la parte que puede ser deducible del crédito hipotecario son los intereses reales que pagaste durante el año. No olvides que los intereses reales se obtienen del cálculo de restar la tasa anual de la inflación al interés efectivamente pagado.
Los intereses que pagas por tu casa los debes incluir al momento de hacer la declaración anual ante el SAT. La devolución de los intereses reales también está sujeta a un límite de deducciones. Uno de los requisitos indispensables para el reembolso de los intereses es un documento llamado “constancia de intereses”, que debes pedir al banco o institución con la que hayas contratado el crédito hipotecario. Es recomendable que realices esta solicitud antes de la fecha límite para la presentación de la declaración anual. En caso de que dos personas contraten el crédito hipotecario, la devolución de impuestos se hará al titular y al coacreditado.
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Aunque el pago de intereses sea el único gasto que vayas a deducir, es recomendable que lo hagas pues un crédito hipotecario normalmente dura entre 5 y 20 años y, la mayoría del tiempo, pagas más de intereses de la hipoteca que del capital, por lo que la deducción te puede llegar a ser muy atractiva.
Si pide un préstamo para comprar una vivienda, es posible que pueda beneficiarse de una deducción por los intereses hipotecarios. Según la normativa del IRS, puede deducir hasta $750,000 en concepto de intereses si compró su vivienda después del 15 de diciembre de 2017. Los intereses hipotecarios calificados incluyen intereses y puntos que usted paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda principal o una segunda vivienda. Su vivienda principal es aquella en donde reside la mayor parte del tiempo. Una segunda vivienda puede incluir cualquier otra residencia de la cual usted sea propietario y considere como segunda vivienda. No es necesario que ocupe la vivienda durante el año. Sin embargo, si la alquila a otras personas, tendrá que utilizarla también como vivienda durante el año por el período que sea mayor entre 14 días o más de 10 por ciento de los días que la alquile, para que los intereses califiquen como intereses de residencia calificados. Para obtener más información sobre una residencia (vivienda) calificada, consulte la Publicación 936, Deducción por intereses hipotecarios de vivienda (en inglés) y ¿Puedo deducir los gastos relacionados con mi hipoteca?
Por lo general, el poseedor de la hipoteca a quien usted le efectuó los pagos le informará los intereses y puntos sobre préstamos hipotecarios calificados en el Formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios (en inglés). Una hipoteca obtenida después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su residencia (conocida como deuda por adquisición de vivienda) pero solo si a lo largo del año estas hipotecas más cualquier deuda protegida suman un $1 millón de dólares o menos. El límite es $500,000 si es casado que presenta una declaración por separado.
Tal vez pueda reclamar un crédito, por ciertos intereses hipotecarios, contra sus impuestos federales sobre los ingresos, si una agencia o unidad gubernamental estatal o local le expidió un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). Utilice el Formulario 8396, Crédito por intereses hipotecarios (en inglés), para calcular la cantidad. Si usted financió su vivienda a través de un programa subsidiado por el gobierno federal (préstamos con bonos hipotecarios exentos de impuestos o préstamos con certificados de crédito hipotecario) es posible que tenga que recuperar el total o parte del beneficio que recibió de ese programa al vender o transferir la propiedad de su vivienda.
Intereses de Préstamos Estudiantiles
Los intereses sobre préstamos estudiantiles se pueden reclamar como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF PDF). La deducción por intereses de préstamos estudiantiles le permite deducir un máximo de $2,500 de sus ingresos imponibles, siempre y cuando sus ingresos brutos modificados (MAGI) hayan sido inferiores a $70,000 en el último año fiscal.
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Los préstamos calificados deben haber sido solicitados por usted, el contribuyente, su cónyuge o una persona a su cargo. Los préstamos calificados también deben haber sido solicitados con fines educativos durante un periodo en el que usted, su cónyuge o la persona a su cargo estuvieran matriculados, al menos a tiempo parcial, en un programa de estudios universitarios. La calificación para la deducción de intereses de préstamos estudiantiles también depende de la elegibilidad de la institución educativa. Si pagaste más de $600 en intereses en 2019, recibirás automáticamente Formulario 1098-E por correo postal o electrónico.
Intereses de Préstamos Comerciales y para Actividad Empresarial
Cuando se trata de intereses pagados al banco por préstamos solicitados en línea de crédito cuyo importe se invirtió en la operación del propio negocio, para que los intereses pagados sean deducibles, deben estar directamente relacionados con la actividad empresarial del contribuyente. Es necesario contar con la documentación que respalde los intereses pagados, como el CFDI correspondiente emitido por el banco. Clasificación en el CFDI: si los intereses están clasificados como “exentos” en el CFDI, significa que no generan IVA. Sin embargo, la clasificación como exentos no afecta necesariamente su deducibilidad para efectos de ISR.
Otros tipos de intereses empresariales deducibles incluyen intereses de negocios no agrícolas (que pueden ser limitados), intereses de negocios agrícolas e intereses en que incurra para producir alquileres o regalías (también pueden ser limitados). El crecimiento y la gestión de una empresa requieren una serie de gastos que a menudo se financian con préstamos comerciales. Al igual que cualquier otro préstamo, los préstamos comerciales devengan intereses con el tiempo. Para calcular el volumen de negocio además puede deducir en el año fiscal, utilice Formulario 8990 del IRS. Con estas cifras reducidas, los propietarios únicos y las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) con un solo miembro deben reclamar los intereses deducibles en la sección “Gastos” de Anexo C en la línea 16. Tenga en cuenta que se le pedirá que presente pruebas de la deuda comercial en caso de que sea auditado por el IRS, si reclama una deducción por los intereses pagados.
Para deducir un préstamo debes registrarlo en tu contabilidad. ¿Cómo contabilizar y deducir un préstamo si eres autónomo? Un préstamo, según nos recuerda la RAE, es una cantidad de dinero que debes devolver. Pero los intereses son otra cosa. Eso sí: para que sean deducibles, deben cumplir unas condiciones. Sobre su justificación, por los intereses y otros gastos asociados al préstamo, el banco no te emite factura. La contabilidad de un autónomo es en sí muy sencilla. Nos referimos, principalmente, a los autónomos que tributan por el régimen de estimación directa. Los préstamos para autónomos ofrecen varias opciones: préstamos personales, minipréstamos, préstamos rápidos y préstamos con garantía hipotecaria, así como préstamos hipotecarios para locales comerciales.
Cuando el contribuyente otorgue préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus funcionarios, o a sus socios o accionistas, sólo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus socios o accionistas, en la porción del préstamo que se hubiera hecho a éstos y expida y entregue comprobante fiscal a quienes haya otorgado el préstamo; los cuales podrán utilizarse como constancia de recibo si en alguna de estas operaciones no se estipularan intereses, no procederá la deducción respecto al monto proporcional de los préstamos hechos a las personas citadas.
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Intereses por Responsabilidad de Margen
Si pides dinero prestado a un prestamista para invertir, puede reclamar una deducción por los intereses sobre el pasivo de margen incurrido. El valor de la deducción tiene un límite máximo equivalente a los ingresos netos imponibles por inversiones que pueda reclamar durante el año fiscal; en caso de que no tenga ingresos netos imponibles por inversiones que reclamar, puede trasladar los gastos por intereses restantes. La deducción por intereses de responsabilidad por margen se calcula utilizando Formulario 4952 del IRS, pero también se puede hacer con unos rápidos cálculos matemáticos. Para calcular el margen de interés deducible, tome sus ingresos brutos y reste todas las deducciones calificadas, las ganancias netas y otros gastos de inversión; la cifra restante es su ingreso neto por inversiones.
Intereses de Préstamos para Vehículos
Para los años tributarios 2025 a 2028, puede solicitar una deducción anual de hasta $10,000 de interés del préstamo para vehículos de pasajeros que cumplan con los requisitos. Esta deducción está disponible tanto para los contribuyentes que detallan sus deducciones como para los que no detallan sus deducciones, y está sujeta a limitaciones basadas en su ingreso bruto ajustado modificado. Los intereses tienen que pagarse o acumularse sobre las deudas incurridas después del 31 de diciembre de 2024 para la compra de un vehículo, y que estén garantizadas por un primer gravamen sobre el vehículo.
Intereses de Préstamos Personales No Deducibles
Los intereses pagados por préstamos personales, como un préstamo para comprar un automóvil o muebles, no son deducibles de impuestos. Del mismo modo, los intereses pagados por el saldo de una tarjeta de crédito tampoco son deducibles de impuestos, por lo general. La excepción es si el préstamo personal se utilizó para sufragar gastos comerciales y usted cuenta con la documentación adecuada para respaldar su caso ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Aspectos Clave de la Deducibilidad y Declaración
El interés es una cantidad que usted paga por el uso de dinero prestado. Ciertos intereses se pueden reclamar como una deducción o como un crédito. Cuando paga intereses por adelantado, tiene que distribuirlos entre los años tributarios a los cuales corresponden. Cada año, puede deducir solo los intereses correspondientes a ese año. Para reclamar cualquier deducción por intereses pagados sobre cualquier pasivo, deberá detallar las deducciones en su declaración de impuestos. Vale la pena señalar que, dado que la deducción estándar casi se duplicó a partir de la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2018, optar por la deducción estándar recompensa a la mayoría de los contribuyentes con un reembolso mayor que el de las deducciones detalladas reclamadas. Si necesitas ayuda, asesórate con un contador.
Requisitos Generales para la Deducción
La observancia de buenas prácticas fiscales, es decir, atender al Criterio Normativo: 20/ISR/N Intereses no se consideran cantidades pagadas por concepto de ISR a cargo de terceros, contenido en el anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024. Es necesario contar con la documentación que respalde los intereses pagados, como el CFDI correspondiente emitido por el banco. La amortización de un préstamo es su devolución. La lógica es esta: lo que devuelves es un dinero que te han prestado. Es lo que se conoce como gastos deducibles. O para ser más exactos: gastos fiscalmente deducibles.
De manera general se puede definir el interés como un rendimiento de crédito de cualquier clase, sin embargo, en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) se señala una serie de conceptos a considerar como un interés, aun y cuando estos no lo sean. Las ganancias o pérdidas cambiarias, devengadas por la fluctuación de la moneda extranjera, incluyendo las correspondientes al principal y al interés mismo. Las ganancias o pérdidas cambiarias devengadas por la fluctuación de moneda extranjera no tendrán el tratamiento de intereses, salvo que deriven de un instrumento cuyo rendimiento sea considerado interés. El monto de los intereses no deducibles se determinará restando a los intereses netos del ejercicio, el límite determinado conforme a esta fracción. El monto de los intereses netos del ejercicio que no sean deducibles conforme a lo señalado, podrán deducirse durante los diez ejercicios siguientes hasta agotarlo. Se aplicarán las mismas reglas señaladas en el artículo 57 de esta Ley (pérdidas fiscales), salvo que algo distinto se señale. “En ningún caso se considerarán deudas las originadas por partidas no deducibles, en los términos de las fracciones I, VIII y IX del artículo 28 de esta Ley, así como el monto de las deudas que excedan el límite a que se refiere el primer párrafo de la fracción XXVII y el monto de las deudas de las cuales deriven intereses no deducibles de conformidad con la fracción XXXII del mismo artículo, según sean aplicables durante el ejercicio.
Declaración de Préstamos ante el SAT (México)
¿Es obligatorio declarar los préstamos que recibo? Depende. Si en un año recibes préstamos, donativos o premios que en conjunto sumen más de $600,000 pesos, estás obligado a informarlo en tu declaración anual del ISR. Esto está establecido en el Artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Así que, si te cayó «un dinerito extra» y supera ese monto, más vale declararlo.
¿Los préstamos generan impuestos? En general, los préstamos no generan impuestos. Sin embargo, el SAT puede sospechar que ese dinero es un ingreso disfrazado si no lo justificas correctamente. Para evitar malentendidos, es fundamental contar con documentación que respalde el préstamo, como un contrato o pagaré, y asegurarte de que en el concepto de la transferencia bancaria se especifique claramente que es un préstamo.
¿Cuáles préstamos debo reportar al SAT? La regla es clara: si el total de tus préstamos supera los $600,000 pesos en un año fiscal, tienes que reportarlos en tu declaración anual. Ojo, no importa si es un préstamo bancario, personal o un préstamo con intereses del compadre. ¿Te dieron menos de esa cantidad? Entonces puedes respirar tranquilo; no es necesario declararlo (aunque igual conviene guardar papeles, por si acaso).
¿Los préstamos son deducibles de impuestos? Esta es de esas preguntas que parece obvia, pero tiene truco. Los préstamos como tal no son deducibles, pero si estás pagando intereses por un crédito hipotecario para tu casa, ahí sí hay una ventaja. El Servicio de Administración Tributaria permite deducir los intereses reales pagados durante el año. Eso sí, la casa debe ser tu vivienda habitual. Así que, si pensabas que tu terreno en la playa aplicaba, malas noticias: ¡no se puede!
Pasos para Justificar un Préstamo ante el SAT:
- Firma un contrato: Nada de tratos de palabra. Un contrato o pagaré bien hecho te puede salvar la vida (y la cartera).
- Realiza transferencias claras: Siempre especifica en el concepto que es un préstamo. Olvídate de usar emojis o frases chistosas como «para los tacos».
- Guarda todo: Estados de cuenta, recibos, correos… todo sirve como evidencia en caso de que el SAT te pregunte de dónde salió el dinero.
- Decláralo si corresponde: ¿Superaste los $600,000 pesos? Entonces, al hacer tu declaración anual del ISR, no olvides incluirlo.
Errores comunes al declarar préstamos y cómo evitarlos:
- No especificar el origen del dinero: Si el SAT no sabe que es un préstamo, pensará que es ingreso. ¿Y qué pasa con los ingresos? Exacto, pagan impuestos.
- Confiarte de un trato verbal: Sin un contrato o pagaré, es tu palabra contra la del SAT. Y adivina quién suele ganar.
- Olvidarte de declararlo: Si tu préstamo supera el límite y no lo reportas, podrías terminar pagando multas bastante dolorosas. Mejor no le juegues al héroe.
Resumen de Intereses Deducibles
| Tipo de Interés Deducible | Requisitos Clave | Límites y Observaciones |
|---|---|---|
| Hipotecario (vivienda) | Contrato hipotecario, “constancia de intereses”, vivienda principal o segunda vivienda. | Intereses reales, hasta $750,000 (compradas después de Dic 2017). Límite $1M total deuda. |
| Estudiantil | Préstamo para fines educativos, solicitante/cónyuge/dependiente. Institución calificada. | Máximo $2,500 de ingresos imponibles (si MAGI < $70,000). Formulario 1098-E. |
| Comercial/Empresarial | Directamente relacionados con la actividad empresarial. Documentación (CFDI). | Uso del Formulario 8990 (IRS), Anexo C (propietarios únicos/LLC). |
| Responsabilidad de Margen | Préstamo para invertir. | Límite equivalente a ingresos netos imponibles por inversiones. Formulario 4952 (IRS). |
| Vehículos (2025-2028) | Deudas posteriores al 31 dic 2024, garantizadas por primer gravamen sobre el vehículo. | Hasta $10,000 anuales. Aplica para quienes detallan o no detallan deducciones. |