La estrategia del gobierno mexicano ha evolucionado significativamente en los últimos años. Apenas era el segundo año del gobierno de Andrés Manuel López Obrador, cuando grandes contribuyentes se formaron para ponerse al corriente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Nunca antes un gobierno se había concentrado en fiscalizar a las compañías con ingresos superiores a los 1,250 millones de pesos al año. El gobierno puso más en cintura a los grandes contribuyentes, pero esto no fue suficiente para saciar el gasto público creciente por programas sociales, obras insignia e intereses de la deuda.
La estrategia de recaudación y el gasto público
“Cuando llega el actual gobierno recibe una administración tributaria modernizada con una serie de dispositivos tecnológicos a disposición del contribuyente que te permite formar declaraciones prellenadas”, explica Pedro Canabal, socio de Comercio Exterior e Impuestos de Baker Tilly. Todo esto permitió identificar a grandes contribuyentes con adeudos, rompiendo con la tradición de brindar amnistía fiscal cada inicio de sexenio. La estrategia llegó con el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación, que radica en revisar la contabilidad de las empresas y realizar auditorías a sectores específicos.
A la sombra de los esfuerzos por recaudar más, crecen las necesidades del gasto público. Desde 2008 el dinero que gasta el sector público es mayor a los ingresos que llegan a las arcas públicas. “Lamentablemente se empezó a gastar en programas sociales sin tener prevista una fuente de financiamiento, el programa ha ido creciendo”, considera Mariana Campos, directora general de México Evalúa. Lejos de ver un recorte al gasto público neto, este se incrementó 20.5% de 2018 a 2024, situación que se compensó con un incremento del endeudamiento.
Tabla: Comparativa de ingresos y recaudación (cifras clave)
| Concepto | 2018 | 2023 |
|---|---|---|
| Fiscalización a grandes contribuyentes | 1.5 billones | 2.3 billones |
| Promedio recaudación/PIB | 11.46% (primer quinquenio) | 13.42% (primer quinquenio) |
Nuevos impuestos en 2026: el enfoque en la salud y el consumo
El Gobierno aplicará “impuestos saludables” en 2026 al consumo de bebidas azucaradas, tabaco, apuestas, videojuegos e ingreso a zonas arqueológicas y museos. Según estimaciones oficiales, los nuevos impuestos aportarán al fisco alrededor de 761 mil 318 millones de pesos. Los legisladores justificaron tales modificaciones con el argumento de que gravarán “productos perjudiciales” para la salud, desalentarán su consumo y se obtendrán recursos adicionales para la salud pública.
La cuota del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) será la que mayor aumento tendrá, en especial la que se aplicará a las bebidas saborizadas, que pasará de 1.64 a 3.08 pesos por litro. Además, se impondrá una tasa a bebidas edulcoradas y a sueros que no cumplan con los estándares de salud. Asimismo, habrá un nuevo impuesto del ocho por ciento a los videojuegos catalogados como violentos.
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Desafíos y críticas al sistema fiscal
La Comisión Independiente para la Igualdad con Justicia Fiscal advierte que el sistema fiscal mexicano exige una reforma profunda y urgente para garantizar desarrollo sostenible. Eduardo Lima, abogado especializado en derecho fiscal, explicó que tales impuestos no funcionan “porque se destinan a productos que la gente seguirá consumiendo independientemente del incremento que tengan en sus precios”. Alejandra Macías, directora Ejecutiva del CIEP, coincidió en que el principal desafío no radica en la tasa impositiva por sí misma, sino en la falta de mecanismos efectivos para que quienes más ganan, paguen proporcionalmente.
Por otro lado, los ingresos a nivel local también muestran dinámicas específicas, como el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI). En los últimos dos años, el Gobierno capitalino ha recaudado, cada año, más de 9 mil 700 millones de pesos por este concepto. “Es un impuesto que se cobra en las transacciones inmobiliarias de compra-venta; los dos principales impuestos de la Ciudad son el Impuesto Sobre Nómina y el predial”, explicó Juan Pablo de Botton Falcón, secretario de Administración y Finanzas.
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