Es práctica común que algunas empresas otorguen servicios de comedor para sus subordinados, ya sea porque les interesa retener al talento proporcionándole mayores comodidades, un beneficio económico, o las oficinas se ubican en zonas en las cuales no existen lugares cercanos para consumir alimentos, o se trata de un sitio no urbanizado. La naturaleza de su concesión es brindar bienestar a los colaboradores.
Tomando en cuenta que en muchas ocasiones los horarios, el estrés y los pendientes laborales impiden que los colaboradores puedan contar con una alimentación adecuada, nutritiva y de calidad para poder enfrentar los retos de su día a día, los vales de restaurante son una excelente opción de prestación para los empleados, ya que permiten evitar traslados innecesarios y gastos adicionales relacionados con la alimentación. Además, son una excelente alternativa para brindar el incremento salarial derivado del aumento del salario mínimo.
Tratamiento Fiscal de la Ayuda Alimentaria
Para el tratamiento fiscal surgen estas dudas: ¿Es un ingreso para el empleado? y, en su caso, ¿este gasto lo puede deducir el patrón? Para el trabajador no es un ingreso con fundamento en el numeral 94, último párrafo de la LISR.
La erogación por concepto de servicio de comedor para el patrón es 100 % deducible, si este se proporciona a todos los colaboradores y no excede el monto equivalente a un salario mínimo general diario del área geográfica del contribuyente por cada trabajador y por cada día de uso, adicionado con las cuotas de recuperación que pague el trabajador por este concepto en términos del artículo 28, fracción XXI de la LISR.
Bajo esa óptica, el concepto comedor no se considera como ingreso para el empleado; por ende, no le aplica la restricción de la deducción del 47 % o 53 % contemplada en el precepto 28, fracción XXX del ordenamiento en cita, pues dicha limitación solo se materializa tratándose de ingresos exentos, situación no acontecida en el caso en particular.
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¿Qué es la Ley de Ayuda Alimentaria a los Trabajadores (LAAT)?
La Ley de Ayuda Alimentaria a los Trabajadores (LAAT) es una prestación laboral que tiene la condición de opcional para el patrón. Su propósito es contribuir a mejorar el estado nutricional de la fuerza laboral, así como prevenir las enfermedades vinculadas con una alimentación deficiente.
En ese sentido, los alimentos no se consideran ingresos para el trabajador y no deberán limitarse con la tasa del .47 % o .53 % como lo marca el Art.
Beneficios de los Vales de Restaurante
- No se considera ingreso para el trabajador, por lo que queda exento del ISR y cargas sociales.
- Puedes otorgarlo como herramienta de trabajo.
- Permite que tus empleados destinen menos de su presupuesto personal a su alimentación diaria, lo que mejora su bienestar y calidad de vida.
Ofrecer vales de comida no solo es una forma de cumplir con la normativa, sino también una alternativa para incrementar el salario de tus colaboradores de manera indirecta.
Ejemplo Práctico
La empresa decide otorgar la prestación de vales de restaurante a sus colaboradores como un beneficio adicional. Los colaboradores reciben $2,020.62 pesos mensualmente en una tarjeta especializada y observan un descuento en su recibo de nómina equivalente al 20% ($404.12 pesos) de esta cantidad. Esta prestación no integra el Salario Base de Cotización (SBC) siempre que no exceda el valor de una UMA por día laborado ($113.14 pesos). Además, si el colaborador cubre el 20% de 1 UMA por cada ocasión, podrá recibir este beneficio sin afectar su salario.
Consejos Prácticos para Optimizar el Uso de Vales de Restaurante
- Establece lineamientos específicos sobre cómo, cuándo y dónde los empleados pueden utilizar los vales de restaurante.
- Fomenta el consumo en restaurantes cercanos a la oficina para ahorrar tiempo y costos de desplazamiento.
- Capacita a tus empleados para que elijan opciones nutritivas al usar sus vales.
- Calcula cuántos vales son necesarios por empleado según sus horarios y necesidades.
- Realiza encuestas periódicas para evaluar la satisfacción con el programa de vales.
Impacto en la Productividad
Una alimentación adecuada puede incrementar la productividad de los empleados hasta en un 20%, según la Organización Mundial de la Salud (OMS).
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