La buena noticia para la región fronteriza de México es que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) bajará al 8 %, y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) al 20 % en la frontera. La siguiente administración, a entrar en funciones el 1 de diciembre de 2018, ha propuesto bajar, en la zona fronteriza, el IVA a una tasa de 8 % y el ISR a personas morales a una tasa de 20 %. Estas medidas buscan hacer dicha zona más competitiva con los Estados Unidos. La disminución del IVA en la frontera norte al 8% fue implementada a partir de enero.
Contexto Histórico del IVA Fronterizo
Históricamente, en México, se ha tenido una tasa de Impuesto al Valor Agregado (IVA) diferenciada entre la frontera y el resto del país. Desde 1990 hasta 2013, las tasas aplicadas en la zona fronteriza fueron distintas a las del resto del territorio nacional. No fue hasta la reforma fiscal de 2014 cuando se homologaron las tasas, siendo de 16% en todo el país. El caso del ISR es más peculiar debido a que no existen casos en México de ISR diferenciado en estados fronterizos.
A continuación, se presenta un resumen de las tasas históricas del IVA en la frontera y el resto del país:
Tasas Históricas del IVA en México
| Período | Tasa de IVA en la Frontera | Tasa de IVA en el Resto del País |
|---|---|---|
| 1990 - 1991 | 6% | 15% |
| 1992 - 1994 | 6% | 10% |
| 1995 - 2009 | 10% | 15% |
| 2010 - 2013 | 11% | 16% |
| 2014 | 16% | 16% |
| Propuesta Actual | 8% | 16% (general) |
Alcance de la Reducción en la Zona Fronteriza
Se considera zona fronteriza al territorio comprendido entre la línea divisoria internacional y 30 Km paralelos a esta. En la propuesta, se considera zona fronteriza como la región que va desde la frontera con Estados Unidos hasta 30 kilómetros adentro del país. Por este motivo, Ensenada no está considerada para ejercer el mismo beneficio que Tecate y Tijuana. Esta reducción permite que, "Si a 100 km de aquí, mis productos o servicios valen 8 % menos, pongo mi registro fiscal en Tijuana y listo".
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¿Cómo puedes acceder a la reducción de 50% del IVA en la frontera norte? Más de la mitad de empresas de construcción manejan IVA a 8%. Baja California se ha posicionado como el estado más beneficiado por la zona libre en la frontera norte. Bonilla buscará reducir al 8% IVA de importaciones.
Impacto Económico y Fiscal
De manera similar a la propuesta del IVA, lo que se busca es hacer más competitiva la zona y atraer mayor inversión, aprovechando la cercanía con Estados Unidos. Es importante mencionar que la recaudación de cualquier impuesto no depende exclusivamente de las tasas y demás especificaciones en la ley, sino que dependen en gran medida de factores como el crecimiento económico. En un año con mucho dinamismo en la economía, las utilidades de las empresas y el consumo de las personas aumenta, lo que genera una mayor recaudación tanto de IVA como de ISR. Lo opuesto ocurre en un año de estancamiento económico.
El primer paso es estimar cuánto sería el IVA obtenido, si se mantuviera el consumo constante y solo se redujera la tasa del IVA a la mitad. Posteriormente, se realiza un análisis de sensibilidad, esto es debido a que al disminuir el IVA, el precio de venta de los productos disminuye, por lo que la demanda de los mismos aumenta. A partir del IVA obtenido para 2017, se obtiene el valor de las mercancías sin dicho impuesto, el cual es de $704,118.9 millones de pesos.
Las medidas de reducir el IVA en la zona fronteriza a 8% y el ISR a personas morales a 20% podrían resultar en una pérdida recaudatoria total que va desde $83,148.2 millones de pesos hasta $104,411.8 millones de pesos. Esto, a pesar de que la medida podría aumentar la competitividad en la zona fronteriza y atraer mayor inversión y consumo, dejaría un hueco importante en las finanzas públicas, presionadas por cambios sociodemográficos que tienen implicaciones en el presupuesto, sobre todo con aumentos en el gasto en pensiones y salud. Sin embargo, algunas fuentes han señalado que ni la reducción de impuestos ni el aumento al salario en la frontera de México han estimulado la economía como se esperaba.
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