La “declaración en ceros” ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México es un trámite que deben realizar los contribuyentes cuando no tienen actividades que reportar o cuando no han tenido ingresos durante un período determinado. Esta declaración se presenta para informar al SAT que, durante ese período, no hubo actividad económica sujeta a impuestos.
Realizar una declaración en ceros es una forma de cumplir con tus obligaciones fiscales cuando no hubo actividad económica. Aunque no se generen ingresos, es importante presentar esta declaración para mantener en orden la situación fiscal y cumplir con las obligaciones ante el SAT. Al realizar una declaración en ceros, se está comunicando oficialmente al SAT que no hay actividad económica relevante en el período correspondiente y se evitan posibles sanciones o multas por no cumplir con la obligación de presentar la declaración.
Periodicidad y obligatoriedad
Aunque no se haya tenido actividad económica en un período determinado, es posible que se deba presentar la declaración en ceros de manera regular, dependiendo de la situación particular del contribuyente y de las disposiciones fiscales vigentes. Cumplir con las obligaciones fiscales no siempre implica pagar impuestos. Una declaración en ceros indica que no se registraron ingresos ni egresos durante el periodo fiscal.
Es fundamental considerar los siguientes puntos respecto a la obligatoriedad:
- Obligatoriedad de presentarla: Aunque no haya habido ingresos o actividad económica, es importante cumplir con la obligación de presentar la declaración en ceros si se está registrado como contribuyente ante el SAT. No presentarla podría acarrear multas o sanciones por incumplimiento.
- Revisión de la información: El SAT podría realizar revisiones o auditorías fiscales para corroborar la veracidad de la declaración en ceros. Es fundamental que la información proporcionada sea veraz y respaldada por la documentación correspondiente en caso de ser requerida por la autoridad fiscal.
Pasos para realizar la declaración
Para poder presentar la declaración en ceros, debes contar con tu RFC, contraseña y e.firma. El proceso básico consiste en:
Lea también: Auditorías: frecuencia e importancia
- Ingresa con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Revisa que tus datos sean correctos.
- Antes de enviar, verifica que toda la información sea correcta.
Implicaciones de falsear información
Si se detecta que la declaración no coincide con la realidad económica del contribuyente, podría considerarse como una presentación incorrecta de la información. Dependiendo de la intención detrás de declarar en ceros a pesar de tener ingresos o gastos reales, el SAT podría considerar que se está ocultando o alterando información de manera intencionada para evadir impuestos.
Sanciones por defraudación fiscal
El delito de defraudación fiscal se sancionará según el monto de lo defraudado, conforme a lo establecido en el Código Fiscal de la Federación:
- Hasta $1,540,350 MXN: Prisión de tres meses a dos años.
- De $1,540,351 a $2,310,520 MXN: Prisión de dos años a cinco años.
- Mayor a $2,310,520 MXN: Prisión de tres años a nueve años.
- Cuantía no determinada: Prisión de tres meses a seis años.
Además, existe la posibilidad de atenuar la pena si el contribuyente restituye el monto defraudado de manera inmediata y en una sola exhibición. El contribuyente deberá aclarar dicha información, de lo contrario podría perderlo definitivamente y sin este no podrá expedir ningún comprobante fiscal.
Lea también: ¿Cuándo auditar internamente?
Lea también: Ejemplos de Cuentas Contables