En principio, calcular una nómina puede parecer una tarea compleja. Por eso, es esencial conocer cada uno de los conceptos que forman parte de ella. Una vez entiendas sus componentes, elaborar nóminas te resultará mucho más sencillo. El proceso consiste en identificar los distintos elementos que la conforman, como el salario base, las horas extraordinarias o las cotizaciones, además de comprender cómo funcionan los aportes a la Seguridad Social y las retenciones del IRPF.
En definitiva, se trata de deducir del salario bruto las contribuciones sociales y fiscales para obtener el importe neto que el empleado percibe cada mes. Este cálculo es importante tanto para el trabajador, que necesita saber su ingreso real, como para la empresa, que debe cumplir con sus obligaciones legales. Fíjate en que sumamos los descuentos para tener el total de deducciones, tomando el porcentaje del sueldo bruto. ¿Cómo se calcula una nómina paso a paso? ¿Qué papel juega el IRPF y la Seguridad Social? En este artículo te lo explicamos todo de forma sencilla y práctica.
¿Qué es una Nómina y Cuáles Son Sus Elementos?
En otras palabras, podemos exponer que una nómina no es más que un documento legal que los empleados reciben por parte de su empleador. En esta se enumeran los ingresos del trabajador, tanto brutos como netos, así como también las deducciones realizadas después de cotizar el importe establecido a la Seguridad Social. Dichas cotizaciones engloban contingencias comunes y profesionales, desempleo, entre otros. Además, en esta se establecerá el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
Después de definir qué es, veamos qué partes la componen. Según la Orden ESS/2098/2014, existe un formato oficial, aunque se permiten ligeras adaptaciones.
📣 Importante: Para elaborar correctamente una nómina, debes conocer: la situación familiar del empleado, su salario bruto anual, número de pagas, tipo de contrato, categoría profesional y grupos de cotización y el convenio colectivo aplicable.
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Partes de una Nómina
Encabezado
Incluye los datos básicos de la empresa (nombre legal, domicilio fiscal, CIF, código de cuenta de cotización) y del empleado (nombre, DNI, número de afiliación a la Seguridad Social, categoría, tipo de contrato y antigüedad). También se indica el período de liquidación correspondiente.
Devengos
Recoge la remuneración bruta del trabajador, los devengos, es decir, el total antes de aplicar deducciones. Se divide en:
- Percepciones salariales: salario base, pagas extras, complementos y mejoras voluntarias.
- Percepciones no salariales: beneficios que no cotizan, como tickets restaurante o gastos de desplazamiento.
Deducciones
En relación con las deducciones en una nómina, podemos hablar de las aportaciones a la Seguridad Social y el pago de impuesto, como lo es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Por ello, una vez apliquemos las correspondientes deducciones, obtendremos el salario neto de nuestros trabajadores. Entre las deducciones encontramos:
- IRPF: impuesto sobre la renta que varía según la situación personal y económica.
- Aportaciones a la Seguridad Social: porcentajes fijos aplicados a contingencias comunes, desempleo, formación profesional, FOGASA y horas extraordinarias.
Salario Neto a Percibir
Una vez restadas las deducciones, se obtiene el salario neto o líquido.
Firma, Sello de la Empresa, Recibí y Pie de Nómina
En este último apartado, encontramos la fecha de ingreso a la nómina, la entidad bancaria y número de cuenta del empleado, firma/sello de la empresa y la firma del trabajador. Así mismo, en este apartado encontraremos el apartado recibí, que es donde se plasma la firma del empleado, constando así la recepción de su salario. En el documento también figuran la firma del trabajador y de la empresa, la cuenta bancaria y la fecha de ingreso.
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Cómo Calcular una Nómina Paso a Paso
Ahora que ya conoces todos los elementos que conforman una nómina, procederemos a enseñarte cómo calcular el IRPF en nómina, así como también a calcular la aportación a la Seguridad Social en nómina. A continuación, los pasos esenciales para elaborar una nómina correctamente (según el convenio colectivo y la normativa vigente):
- Crear el encabezado, tal y como lo hemos explicado anteriormente.
- Calcular los devengos, sin tener en cuenta las deducciones.
- Calcular las deducciones correspondientes, impuestos y aportaciones, entre otros.
- Generar las bases de cotización de la nómina. Es decir, calcular la base de cotización para contingencias profesionales, así como la base sujeta a retención de IRPF.
- Calcular la base de IRPF, utilizando la calculadora del Ministerio de Hacienda.
- Elaborar el pie de nómina, incluyendo la firma/sello de la empresa.
Cálculo del IRPF en la Nómina
El IRPF es un impuesto progresivo: a mayores ingresos, mayor tipo impositivo. Estas retenciones se aplican según la base imponible y las circunstancias personales del trabajador.
Cálculo de las Aportaciones a la Seguridad Social
La nómina refleja las aportaciones que el trabajador y la empresa hacen al sistema público. El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es un mecanismo que implica la introducción de una contribución específica en todos los regímenes y en todas las situaciones en las que se cotice para la jubilación. Estas cotizaciones permiten acceder a prestaciones como jubilación, desempleo o incapacidad.
🚨 Recuerda qué: La base reguladora es una cifra económica que se utiliza para calcular el importe de las diversas prestaciones que ofrece la Seguridad Social.
Importancia del Precio por Hora
El precio por hora es útil para pagar horas extra o calcular descuentos por ausencias. Para obtenerlo, se divide el salario bruto anual entre el número de horas efectivas trabajadas. Se excluyen los pluses extrasalariales, de transporte o vestuario, y las compensaciones por nocturnidad o festivos.
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🚨 Importante: El valor de las horas extraordinarias nunca puede ser inferior al de la hora ordinaria.
Caso Práctico de Cálculo de Nómina
Aquí tienes un caso práctico para una mejor absorción de los conceptos mencionados anteriormente:
Omar Tolosa trabaja para PayFit España, tiene un contrato indefinido a tiempo completo y pertenece al grupo de cotización n.º 5 (Oficiales Administrativos). Reside en Cataluña y tiene 26 años. Las retribuciones del mes de junio son: 1.600€ (Salario base), 70€ (plus de transporte), 30€ (antigüedad), 150€ (3 horas extraordinarias). Omar tiene derecho a dos pagas extraordinarias. La retención a cuenta del IRPF es del 19%. La empresa cotiza por AT y EP un 2%, este porcentaje está regulado en función del puesto de trabajo y del nivel de riesgo de este. Por lo tanto:
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Cálculo del importe bruto (devengos): Se suman el salario base, los complementos salariales (plus de transporte y antigüedad) y las horas extraordinarias.
Total devengado = 1.850€
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Cálculo de las bases de cotización a la Seguridad Social:
Salario base más complementos salariales, exceptuando las horas extraordinarias y las pagas extras. Salario mensual = 1.690€
Prorrata de las pagas extraordinarias: se calcula la parte proporcional de las pagas extras que percibe el trabajador durante el año. Prorrata pagas extras = 2 · (1.600€ + 30€)/12 = 271,67€
Base de cotización por contingencias comunes (BCCC): Se suman el salario base, los complementos salariales (excepto horas extraordinarias y pagas extras), las percepciones no salariales que cotizan y la prorrata de las horas extraordinarias. BCCC: 1.6900 € + 271,67€ = 1.961,67€
Base de cotización por contingencias profesionales (BCCP): Se suma la BCCC y las horas extraordinarias. BCCP: 1.961,67€ + 150€ = 2.111,67€
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Base sujeta a retención del IRPF: Se toma el total devengado como base sujeta a retención.
Base sujeta a retención del IRPF: 1.850€
IRPF = 1.850€ x 19% = 351,50€
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Cálculo de las cotizaciones a la Seguridad Social: Se calculan las cuotas del trabajador y del empresario utilizando las bases de cotización. Por un lado, la cuota del trabajador se calcula según la tarifa correspondiente al grupo de cotización y por otra, la cuota del empresario se calcula aplicando el tipo de cotización correspondiente.
Ahora podremos calcular el total a deducir, que es la suma de la deducción a la Seguridad Social y la retención del IRPF. Por lo tanto:
TOTAL A DEDUCIR = 134,09€ + 351,50€
TOTAL A DEDUCIR = 485,59€
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Cálculo del Salario Neto a Percibir: Finalmente, para calcular el neto de la nómina, también llamado líquido total a percibir, que es la resta del total devengado y el total a reducir.
LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR = 1.850€ - 485,59€
LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR = 1.364,41€
Cálculo de Salarios para Profesionales de la Programación
Descubre cuánto deberías cobrar como programador según tu lenguaje, experiencia, ubicación y tecnologías. Un dato útil: El 73% de programadores descubre que está cobrando por debajo del mercado; usa datos reales para negociar mejor.
El mercado tecnológico español y portugués continúa su expansión en 2025, con un crecimiento del 18% en los salarios medios respecto al año anterior. Este incremento está impulsado principalmente por la alta demanda de perfiles especializados en inteligencia artificial, ciberseguridad y desarrollo cloud. Las ciudades con mayor concentración de ofertas son Madrid (38%), Barcelona (28%), Lisboa (15%) y Porto (8%). Sin embargo, el trabajo remoto representa ya el 72% de las nuevas posiciones, permitiendo a los profesionales acceder a salarios competitivos independientemente de su ubicación geográfica.
Las tecnologías con mayor demanda y mejor retribución incluyen: TypeScript/React (presente en el 68% de ofertas senior), Python con enfoque en IA/ML (+35% sobre salario base), AWS/Azure/GCP (presente en el 82% de ofertas DevOps), y Rust/Go para backend de alto rendimiento (+28% sobre otros lenguajes). El mercado presenta un ratio de 5.2 ofertas por cada candidato cualificado, consolidando el poder de negociación en manos de los profesionales tech.
Algunas estadísticas clave del Sector Tech 2025:
- +18% Crecimiento salarial medio 2024-2025
- 45k+ Ofertas tech activas en España
- 72% Empresas ofrecen trabajo remoto
- 5.2x Ratio ofertas vs candidatos cualificados
Los roles más demandados en Empleos Tech España 2025 incluyen:
- Desarrollador Full Stack
- Desarrollador Frontend
Salarios por Lenguaje de Programación en España
Descubre qué tecnologías que mejor pagan en el mercado actual y cuánto puedes ganar dominándolas. Los salarios reales se basan en el nivel de experiencia y la demanda del mercado.
| Lenguaje | Junior (0-2) | Mid (2-5) | Senior (5+) | Demanda | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|
| Rust | 35-45k€ | 60-90k€ | 90-130k€ | Media | ↑↑↑ |
| Go | 32-42k€ | 55-80k€ | 80-120k€ | Alta | ↑↑ |
| TypeScript | 28-38k€ | 48-70k€ | 65-100k€ | Muy Alta | ↑↑ |
| Python | 26-35k€ | 45-65k€ | 60-95k€ | Muy Alta | ↑ |
| Java | 25-33k€ | 42-60k€ | 55-90k€ | Alta | → |
| JavaScript | 22-30k€ | 38-55k€ | 50-80k€ | Muy Alta | → |
| PHP | 20-28k€ | 35-50k€ | 45-75k€ | Media | ↓ |
* Salarios basados en +5,000 ofertas analizadas en España 2025. Datos actualizados mensualmente.
Estrategias para Aumentar Tu Salario Tech
Estas son 7 acciones comprobadas para aumentar tu salario tech en 2025, estrategias reales que han ayudado a más de 1,000 programadores a aumentar sus ingresos entre un 20-50%:
- Especialízate en tecnologías que mejor pagan: Rust, Go, Kubernetes, AWS pueden aumentar tu salario +20-30k€.
- Cambia de empresa cada 2-3 años: Es la forma más rápida de crecer, con un potencial de aumento del +15-25%.
- Negocia con datos del mercado: El uso de calculadoras salariales puede ayudarte a conseguir un +5-10k€.
- Trabaja remoto para empresas extranjeras: Accede a salarios de USA/Europa sin mudarte, con un aumento potencial del +30-50%.
- Contribuye a open source: Aumenta tu visibilidad y empleabilidad.
- Obtén certificaciones relevantes: Certificaciones como AWS, GCP, Azure, Kubernetes pueden sumar +5-8k€ a tu salario.
- Desarrolla habilidades de liderazgo: Permite la transición a roles senior y de liderazgo (Senior → Lead).
Estos casos reales demuestran que una buena preparación y negociación pueden aumentar tu salario entre un 20-35%.
Casos Reales de Negociación Salarial
- Juan M., Frontend Developer (Madrid • 3 años experiencia): Demostró dominio de React + TypeScript y presentó dos ofertas competidoras. Negoció teletrabajo 3 días/semana adicionales. Aumento del 20%.
- Ana S., Backend Engineer (Barcelona • 5 años experiencia): Certificaciones AWS y experiencia en microservicios fueron clave. Negociación en cambio de empresa. Incluyó bonus anual del 15%. Aumento del 21%.
- Miguel P., DevOps Engineer (Lisboa • 6 años experiencia): Especialización en Kubernetes y Terraform. Oferta de empresa Big Tech. Incluye stock options valoradas en 12k€/año. Aumento del 31%.
- Laura G., Full Stack Developer (Remoto (Valencia) • 4 años experiencia): Posición 100% remota para startup internacional. Stack MERN completo + experiencia liderando equipo junior. Bonus por objetivos. Aumento del 34%.