El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
¿Qué es el ISR?
Es un impuesto que tiene como objetivo gravar los ingresos percibidos por una persona física, ya sea trabajador o profesional independiente, y que incrementen el patrimonio del contribuyente.
¿Quiénes Deben Pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
Cómo Calcular el ISR para Personas Físicas - Pasos
Si quieres saber cómo calcular el ISR, te mostramos este ejemplo, en donde primero hay que conocer el monto del ingreso. Para realizar el cálculo, debemos conocer la información que nos proporcionarán las tablas de ISR correspondiente al año en el que se efectuó el ingreso en cuestión. Las tablas necesarias las puedes encontrar en nuestro artículo Tablas ISR que publicamos anteriormente.
Pasos a seguir:
- Identificar el Monto Base: Para comenzar necesitas determinar la cantidad antes de impuestos, aquella con la que realizarás el cálculo. Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000. Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000.
- Tener a la Mano las Tablas de ISR: Para realizar el cálculo debemos de conocer la información que nos proporcionará las tablas de ISR correspondiente al año en el que se efectuó el ingreso en cuestión. Checar la tabla en el Diario Oficial de la Federación.
- Realizar el cálculo: Este paso es el más largo, pero es igual de sencillo.
Ejemplo Práctico
Para saber cómo calcular el ISR te muestro este ejemplo, en donde primero hay que conocer el monto del ingreso, que para este ejercicio será de $13,500 mensual, y el año en el que se lleva a cabo el ejercicio es del 2023. Para ilustrar este ejemplo de como se calcula el isr, tomaremos el caso de Raúl, el cual está percibiendo un total de $15,000 MXN mensuales (brutos o antes de quitar impuestos).
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Si te das cuenta, comenzamos con la cantidad de $7,500 MXN. Tomas el límite inferior y se lo restas a la cantidad bruta (nunca restes el superior). En este caso fue 21.36%, ese porcentaje lo divides entre 100 y el resultado es .2136. Como resultado tienes que a Raúl le pagarás $7,500 - $890. 96, lo que te daría un total de $6,609.04.
Aplicar el cálculo en la nómina
Saber cómo se calcula el ISR no es tan complicado como parecía, ¿no crees? Afortunadamente ya existen muchas herramientas tecnológicas para automatizar este tipo de procesos. Una de esas herramientas es nuestro software de nómina, donde te ayudamos a calcular el pago de tus colaboradores en segundos automatizando la pre-nómina.
Pagos Provisionales Mensuales
Artículo 106. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas.
El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido.
Se tomará como base la tarifa del artículo 96 de esta Ley, sumando las cantidades correspondientes a las columnas relativas al límite inferior, límite superior y cuota fija, que en los términos de dicho artículo resulten para cada uno de los meses del periodo a que se refiere el pago provisional de que se trate, y que correspondan al mismo renglón identificado por el mismo por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior. Las autoridades fiscales realizarán las operaciones aritméticas previstas en este párrafo para calcular la tarifa aplicable y la publicará en el Diario Oficial de la Federación.
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Contra el pago provisional determinado conforme a este artículo, se acreditarán los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad. Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
El ISR se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal. Si quieres saber cuánto te toca pagar (o si tienes saldo a favor), usa nuestra calculadora de ISR y obtén el resultado en segundos.
Hemos hablado en relación con cuanto te deben de retener de ISR si estás bajo el régimen de personas físicas, pero una vez que la empresa para la que laboras haya retenido este dinero, esta no se queda con él, puesto que debe de entregarlo al SAT. El tema del ISR no es tan complicado como parece, y es una obligación con la que tenemos que cumplir.
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