El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el documento electrónico obligatorio que ampara las transacciones de bienes, servicios o ingresos en México. Conocido por muchos como sinónimo de la factura electrónica, el CFDI es en realidad algo más que la comprobación de una transacción.
Al unirte al mundo de la facturación electrónica, es común que si no tienes experiencia previa pueda ser complicado comprender ciertos términos o, en casos más delicados, cómo funcionan algunas cuestiones. Comienza a familiarizarte con términos de facturación, te sugerimos aprender sobre el uso de CFDI y la forma de pago.
¿Qué es el CFDI SAT?
Es el CFDI validado y registrado ante el SAT mediante el timbrado que le da valor legal y fiscal. El folio fiscal o UUID es el identificador único del CFDI asignado durante el timbrado. Lo encuentras en el XML y el PDF de la factura, generalmente en la parte superior o inferior del documento.
¿Para qué sirve el CFDI?
El CFDI sirve como evidencia y respaldo de una transacción comercial que se realiza entre personas, sin importar si son personas físicas o morales. Sirve para avalar transacciones, deducir impuestos, acreditar IVA y cumplir con las obligaciones fiscales.
El CFDI describe el costo del producto vendido o del servicio prestado y desglosa los impuestos aplicados según el caso. Además, el CFDI también permite un control más eficiente de las operaciones de las empresas, asegurando que cada transacción quede debidamente registrada y cumpla con los estándares legales. El CFDI también contribuye a la modernización de los procesos empresariales, ya que permite la integración con sistemas de contabilidad, nómina y control de inventarios.
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¿Cómo se genera un CFDI?
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
La otra opción para emitir un CFDI es a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), que es una empresa que cuenta con la autorización del SAT para generar y procesar facturas electrónicas.
Al generar un CFDI se obtienen dos archivos electrónicos: un formato PDF y un formato XML.
Requisitos de un CFDI
Todo CFDI debe contar con un sello digital y una cadena con la fecha y hora de su emisión, además de los datos e información necesaria para la factura con relación a la operación realizada.
Un CFDI consta de información detallada sobre el emisor y el receptor, incluyendo sus nombres, direcciones fiscales y números de registro tributario. Este tipo de comprobantes fiscales digitales, también deben incluir el monto total de la transacción, los impuestos aplicables (como el Impuesto al Valor Agregado o IVA), así como la forma de pago y el método de recepción del pago.
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Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios, realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de comprobantes fiscales digitales por Internet, o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo. Asimismo, dentro de este artículo se establecen las obligaciones que deben cumplir los contribuyentes para poder emitir un CFDI.
Uso del CFDI
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. ¿Qué significa el uso del CFDI? Se refiere al motivo por el cual el receptor utilizará el comprobante fiscal, de acuerdo con el catálogo de usos del SAT.
Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad.
En realidad, casi todos los contribuyentes usan las mismas claves porque se dedican a un negocio concreto, por lo que basta con saber la clave una sola vez.
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Tipos de CFDI
Conocer cuáles son los tipos de CFDI que existen en México y sus características permite saber qué CFDI ocupar según sea el caso, sin importar el giro.
- tipo “I” o tipo Ingreso.
- tipo “E” o de Egreso.
- tipo “T” o tipo Traslado.
- tipo “N” o tipo Nómina.
- tipo “P” o tipo Pago.
La clave del CFDI de Nómina se identifica de Tipo N y además de usarle en el pago de sueldos y salarios, también puede ser utilizado en el pago de viáticos y aguinaldo. Sin embargo, si eres un trabajador baje el régimen de salarios, tu patrón deberá expedir será un comprobante de nómina.
CFDI 4.0
El CFDI versión 4.0 entró en vigor el 31 de marzo de 2023. El CFDI 4.0 trajo consigo la obligación de una mayor precisión en los datos del receptor, lo que ha representado un reto para muchas empresas que deben validar y actualizar sus bases de datos.
Es importante considerar que los errores en la emisión del CFDI, como el uso incorrecto del RFC o del uso del CFDI, pueden provocar la no deducibilidad de gastos o problemas para los clientes al acreditar impuestos.
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del CFDI. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso.
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios:
- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
La capacitación continua y la asesoría profesional pueden marcar la diferencia para las empresas que operan en México.
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