¿Has escuchado sobre el CFDI, pero no sabes qué es? En este artículo te contamos los aspectos más básicos que necesitas conocer. El Comprobante Fiscal Digital por Internet es una de las principales obligaciones fiscales para las empresas y personas físicas en México. CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet y no es otra cosa que una factura, aunque no al estilo antiguo sino llevada a lo digital, es decir que hablamos de facturación electrónica. En palabras simples, es un documento fiscal electrónico que ampara una operación comercial.
Conocido por muchos como sinónimo de la factura electrónica, Digital por Internet CFDI es en realidad algo más que la comprobación de una transacción. El CFDI es un documento electrónico que sirve como prueba de una transacción comercial y tiene validez ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Sirve como comprobante fiscal para registrar ingresos, egresos, pagos, nómina y otras operaciones. Su principal función es permitir el control, transparencia y cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto para empresas como para personas físicas, además de facilitar la deducción de impuestos y la correcta declaración ante el SAT.
Esta herramienta fiscal permite tanto a los contribuyentes como a las autoridades fiscales llevar un control adecuado de los ingresos y egresos. Uno de sus principales beneficios es que fortalece la seguridad y transparencia tanto para contribuyentes, proveedores y la propia autoridad fiscal. El CFDI sirve como respaldo fiscal y validación legal de las transacciones que realizan los contribuyentes.
Estructura y Componentes del CFDI
Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. Ante la duda de qué es el CFDI, no podemos ignorar los archivos XML (eXtensible Markup Language). Es un formato que se genera junto con la versión PDF de la factura al momento de timbrarla.
Un CFDI consta de información detallada sobre el emisor y el receptor, incluyendo sus nombres, direcciones fiscales y números de registro tributario. Cada CFDI debe incluir información detallada de la transacción, como el nombre del emisor y receptor, el RFC (Registro Federal de Contribuyentes), el monto de la transacción, el tipo de impuesto aplicado (como el IVA) y una serie de datos adicionales que validan la operación ante el SAT. Este tipo de comprobantes fiscales digitales, también deben incluir el monto total de la transacción, los impuestos aplicables (como el Impuesto al Valor Agregado o IVA), así como la forma de pago y el método de recepción del pago. El CFDI describe el costo del producto vendido o del servicio prestado y desglosa los impuestos aplicados según el caso. Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores).
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Tipos de CFDI
Dependiendo de la naturaleza de la operación, es el tipo de CFDI que se utiliza. El Servicio de Administración Tributaria añadió otros tres tipos como lo explica en su Anexo 20 de la Guía de llenado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Los tipos de Comprobantes Fiscales quedaron iguales al subir a esta última versión, habiendo únicamente modificaciones en cuanto a las versiones tanto de los CFDI como de sus complementos.
| Tipo de CFDI | Descripción | Propósito Principal |
|---|---|---|
| CFDI de Ingreso (tipo “I”) | Es una de las facturas electrónicas más comunes. Se emite cuando se adquiere un producto, se brinda un servicio, por el arrendamiento de un inmueble, por honorarios o donativos recibidos. Todos los contribuyentes sin importar el régimen tienen la obligación de emitir un CFDI de Ingreso si es que se están activos y cumplen con los requisitos. | Amparar los ingresos por ventas de bienes o servicios. |
| CFDI de Egreso (tipo “E”) | Conocido como nota de crédito. Ampara devoluciones, descuentos y bonos para efectos de deducibilidad. Sirve en las empresas para poder amparar salidas de dinero que no son justificadas en facturas de gastos, más bien que son descuentos o devoluciones, pero aún así restan a tu ingreso. También puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Es necesario que primero deba de existir una CFDI de ingreso. Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación que represente el valor neto de cada factura, lo que corresponderá al 100%. Por decirlo de un modo más simple, este comprobante es que “resta” a los ingresos. | Restar a los ingresos o amparar devoluciones, descuentos y bonificaciones. |
| CFDI de Traslado (tipo “T”) | Probablemente la conocerás como Carta de Transporte pero actualmente es mejor conocida como CFDI de Traslado. Respalda la tenencia y estancia legal de mercancías durante su trayecto en el país o hacia el extranjero. Es un documento fiscal que nos sirve para amparar la propiedad de las mercancías que necesitan ser transportadas por vía terrestre dentro del territorio nacional o extranjero. Es fácil saber la función de un CFDI de Traslado, te garantiza la propiedad de una mercancía cuando se está transportando para su comercialización. Cuando el transporte de bienes y productos los realiza un tercero; es decir, un proveedor de servicios de transportación, la facturación corre a cargo de esta compañía externa. | Amparar la propiedad y tenencia de mercancías en tránsito. |
| CFDI de Nómina (tipo “N”) | Se acompaña del complemento de recibo de nómina y avala los pagos realizados por remuneración de sueldos y salarios. Hoy en día las empresas, sin importar su tamaño, deben emitir un CFDI nómina como comprobante de pago a cada uno de sus trabajadores. Es una factura electrónica que se desempeña como un comprobante de manera digital con la relación de pago que existe entre el jefe y el trabajador. El CFDI de nómina es considerado como el documento comprobatorio para la empresa durante el desarrollo de su contabilidad e incluye los datos que integran un recibo de nómina. Éste debe emitirse por los pagos efectuados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados. El empleador utiliza un timbrado especial para los comprobantes de nómina. | Comprobar el pago de sueldos, salarios y asimilados a trabajadores. |
| CFDI de Pago (tipo “P”) | Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos. Se usa cuando se llevan a cabo operaciones con Pago en Parcialidades o Diferido (PPD); es decir que se pagan con posterioridad. Este tipo de CFDI tiene como finalidad identificar la factura al instante que se liquida y mostrar el monto a pagar. Para los contribuyentes que determinan su ISR en base a flujo de efectivo (lo que efectivamente se cobró y se pagó), el CFDI de Pago definirá el momento en el que se acumularan los ingresos para el cálculo de impuestos. Pasa lo mismo por la parte de los gastos, nos ayuda a tener los gastos efectivamente pagados en el periodo. Esto aplica tanto para personas físicas de cualquier régimen fiscal, así como para las personas morales que optaron por el beneficio de determinación del ISR en base al flujo de efectivo. | Documentar la recepción de pagos de facturas con Pago en Parcialidades o Diferido. |
| CFDI de Retenciones e Información de Pagos | Es un comprobante que respalda las retenciones de impuestos que fueron realizados o por aquellos pagos hechos contemplando que sean del extranjero. Entre las retenciones aplica el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Cuando se aplica la retención de ley al ingreso bruto, se le conoce como Sueldo Neto. Si hay casos en los que se hace una enajenación de acciones, las utilidades son repartidas, hay regalías por derecho de autor, pago que son efectuados a favor de los residentes extranjeros, intereses deducibles por los créditos hipotecarios, etc. Para eso, es de gran importancia analizar cuáles son los casos en los que es una obligación emitir este CFDI. Este tipo de Comprobante Fiscal en realidad no forma parte del Catálogo tipo de comprobante porque éste se genera con el estándar contenido en el rubro II. | Informar sobre retenciones de impuestos o pagos a residentes en el extranjero. |
El CFDI y el SAT: Cumplimiento y Verificación
La emisión de CFDI es el proceso de generar un recibo electrónico para las transacciones comerciales, ya sean ventas de productos, servicios prestados, pagos, entre otros. El CFDI reemplaza a los tradicionales recibos de papel, y su validez es verificada electrónicamente por el SAT. A partir de 2014, el SAT hizo obligatorio el uso de CFDI para todas las operaciones fiscales, y su correcta emisión es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago por lo que el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo.
La correcta gestión de los CFDI ofrece múltiples beneficios:
- Cumplimiento fiscal: Emitir un CFDI correctamente asegura que tu empresa cumpla con las regulaciones fiscales del SAT, evitando sanciones y problemas legales.
- Control y transparencia: El CFDI facilita el control de las transacciones comerciales y mejora la transparencia tanto para el contribuyente como para el SAT.
- Deducción de impuestos: Los CFDI son necesarios para la deducción de impuestos, ya que permiten a las empresas registrar sus ingresos y gastos de forma clara y organizada.
- Auditorías fiscales: El SAT utiliza los CFDI para auditar las operaciones de las empresas. Emitir CFDI correctos es clave para que las auditorías sean exitosas y no haya problemas con el cumplimiento fiscal.
Para validar que un CFDI se emitió y timbró correctamente ante el SAT, se puede ingresar al verificador de facturas de la autoridad. Al implementar un sistema de facturación como los que te ofrecemos en Siigo Aspel, puedes saber que tus CFDI se timbraron correctamente desde su emisión. Además de tener control total de tu información, herramientas de descarga masiva de XML te permiten obtener los CFDI registrados ante el SAT para su validación.
¿Cómo Consultar tus CFDI Recibidos?
Puedes consultar tus CFDI directamente en el portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma, o bien en la plataforma de facturación electrónica que utilizaste para generarlo. Ahí podrás visualizar, descargar y verificar tus comprobantes emitidos o recibidos. Puedes saber cuál es tu CFDI ingresando al portal del SAT y accediendo al apartado de “Consulta de facturas emitidas y recibidas”. Ahí podrás visualizar todos los comprobantes fiscales asociados a tu RFC. También puedes revisar el CFDI directamente en tu correo electrónico si el proveedor o empresa te lo envió tras la compra o prestación del servicio.
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Uso del CFDI
El “Uso de CFDI” indica el destino o finalidad que tendrá la factura para el receptor. Por medio de esta categorización se facilita la determinación de deducibilidad y fiscalización de la transacción, por eso es muy importante elegir correctamente la clave de uso que se establecerá, seleccionando la que mejor se asocie al tipo de operación. Al momento de emitir una factura, se debe seleccionar la clave correspondiente según el catálogo del SAT (por ejemplo: G01 - Adquisición de mercancías, G03 - Gastos en general, P01 - Por definir, entre otros).
El “Uso del CFDI” es un campo obligatorio en la factura electrónica que especifica cómo el receptor utilizará ese comprobante fiscal. Aunque no afecta la deducibilidad para efectos de impuestos, es un requisito del SAT que debe seleccionarse correctamente al emitir cada CFDI.
Versiones del CFDI
La versión 3.3 del CFDI en México entró en vigor en 2018 y nos dijo adiós el pasado 31 de marzo de 2023. El CFDI 4.0 entró en vigor con uso obligatorio desde el 2023. La versión 4.0 del CFDI trajo consigo ajustes con el fin de mejorar la calidad de la información fiscal que incluyen los comprobantes.
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