Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos al presentar tu declaración anual, lo que te ayuda a pagar menos impuestos. Estas incluyen gastos médicos, educativos, funerarios y otros permitidos por la ley. Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables al presentar tu Declaración Anual. Esto te permite reducir el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede generar un saldo a favor o disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar.
Según el Servicio de Administración Tributaria (SAT), las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales te ayudan a reducir la base gravable del impuesto sobre la renta (ISR), es decir, disminuyen los ingresos acumulables sobre los que se calcula el impuesto. Si eres persona física con actividad empresarial o profesional, incluso si estás contratado bajo el régimen de sueldos y salarios, existen ciertos gastos que puedes deducir en tu declaración anual de Impuestos Sobre la Renta (ISR). Esto con el fin de disminuir la cantidad de impuestos a pagar. Las deducciones personales son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute.
Tipos de Deducciones Personales que Puedes Aplicar
Si te preguntas cuáles son las deducciones personales que puedes aplicar en tu Declaración Anual, existen varias categorías reconocidas por el SAT. Los gastos que es posible deducir están relacionados con la salud, la educación, gastos funerarios, donativos, aportaciones complementarias al Sistema de Ahorro para el Retiro, así como el pago de intereses a créditos hipotecarios. De forma precisa, se trata de lo siguiente:
Gastos de Salud
- En los relacionados con la salud están los efectuados para el bienestar del contribuyente, su cónyuge, padres, abuelos, hijos y nietos.
- Puedes deducir honorarios médicos, dentales, psicológicos y de nutrición, siempre que sean prestados por profesionales con título legal.
- Pagos de honorarios a profesionales de la salud con título profesional: médicos, nutriólogos, dentistas, psicólogos y enfermeras.
- Gastos hospitalarios, incluso medicamentos, si forman parte de una factura expedida por un hospital (los gastos de farmacias no están incluidos).
- Estudios clínicos y análisis.
- Compra y alquiler de aparatos de rehabilitación, así como prótesis.
Gastos Funerarios
- Otro concepto deducible son los gastos funerarios, mediante la factura correspondiente y sin importar el medio de pago. En el caso de haber cubierto el servicio del cónyuge o concubino, padres, abuelos, hijos o nietos.
Intereses Reales de Créditos Hipotecarios
- Un gasto deducible también son los intereses de créditos hipotecarios, de casa habitación, que hayan sido pagados a las instituciones como el Infonavit o Fovissste.
- Solo se considera el interés real, es decir, el excedente de la tasa del crédito sobre la inflación anual.
Donativos
- También pueden deducirse los donativos realizados a instituciones autorizadas para recibir dichos apoyos y, siempre y cuando, no excedan el 7% de los ingresos tomados como base para el cálculo del ISR.
Aportaciones Complementarias al Retiro
- Aportaciones complementarias al Sistema de Ahorro para el Retiro.
- Solo si el componente principal es de ahorro o inversión, con permanencia mínima de 10 años.
- Deben mantenerse al menos cinco años en la subcuenta de retiro.
Gastos de Colegiaturas (Educación)
- Deducciones del pago de colegiaturas.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios.
- Preescolar hasta bachillerato. Solo a instituciones autorizadas por el SAT.
- Hasta por $2,500 anuales. Deben estar pagados en una sola exhibición y con forma de pago válida.
Requisitos Clave para la Deducibilidad
Para que estos conceptos sean válidos, deben cumplir con la deducibilidad establecida en la LISR y publicada en el DOF, además de contar con una factura correcta, emitida a nombre del contribuyente. Recuerda que para deducir gastos en salud, educación y otros rubros deberás contar con las facturas correspondientes. Es importante considerar que este tipo de gastos deben ser cubiertos por los contribuyentes, mediante los medios de pago indicados y no en efectivo. Estos pueden ser un cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito a nombre del contribuyente, entre otros. Para poder deducir estos gastos necesitas la factura correspondiente con la clave adecuada en el campo de uso del CFDI.
Límites y Cálculo del Beneficio Fiscal
Tope de Deducciones Personales
El monto total de las deducciones personales para el año 2023 en México depende del tipo de gasto que se quiera deducir. De acuerdo con lo que establece el Código Fiscal de la Federación, las deducciones personales no deben exceder el 15% del total de los ingresos declarados. El monto total de las deducciones personales no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales. Además, el monto total de las deducciones personales no puede exceder el 15% del total de los ingresos. El monto total de las deducciones personales no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales ni exceder el 15% del total de los ingresos, a excepción de los gastos en salud.
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Menciona esto sobre el límite de las deducciones: "El monto total de las deducciones personales no debe exceder (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no pueden exceder de Cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) o del 15% del total de tus ingresos, incluidos los exentos. Es decir, lo que resulte menor".
Cómo Saber si has Alcanzado el Tope
Basado en lo anterior, para saber si ya llegaste al tope de deducciones personales, es necesario que calcules el 15% de los ingresos que estarás informando en tu declaración y con base en ese dato, determinar qué gastos deducibles sumarás para cubrir ese 15%. Toma en cuenta también que ciertos gastos tienen topes máximos o ciertas especificaciones para poder ser deducibles. Es por esto que te sugerimos conocerlos, aplicarlos y llevar una relación precisa de ellas para poder utilizarlas durante tu declaración anual.
Cálculo del Saldo a Favor
¿Cuánto te pueden devolver? Uno de los mitos más comunes es pensar que el SAT devuelve el monto total de los gastos deducibles. No es proporcional al gasto: si facturaste $100,000 en deducciones, eso no significa que el SAT te devuelva esa cantidad. Cálculo del saldo a favor: una vez aplicadas las deducciones válidas, se calcula el ISR sobre la base gravable reducida. El ISR se recalcula sobre ese monto.
Ejemplo práctico: si ganaste $500,000 al año y lograste deducir $75,000, tu base se reduce a $425,000. El ISR se recalcula sobre ese monto. Después de validar la información, el sistema calculará automáticamente el impacto de las deducciones sobre el ISR. Finalmente, solo queda enviar la declaración y dar seguimiento. En caso de inconsistencias, el SAT puede solicitar información adicional o emitir observaciones.
Problemas Comunes y Herramientas de Apoyo
Muchos contribuyentes cometen errores al momento de solicitar facturas o registrar sus gastos, lo que impide que estos sean considerados como deducción válida en la declaración anual. Corregir estos errores después del cierre del año fiscal es prácticamente imposible. Aunque una factura cumpla con todos los requisitos, es posible que no se vea reflejada automáticamente en la precarga del SAT. Si estás seguro de que cumple con los criterios, puedes cargarla manualmente. Sin embargo, esto conlleva un mayor riesgo de revisión o rechazo y, en muchos casos, impide recibir la devolución automática.
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El visor de deducciones personales del SAT te ayuda a ver qué facturas son deducibles de impuestos y cuáles no para tu Declaración Anual. El visor de deducciones personales permite a los contribuyentes mexicanos consultar las facturas que ha emitido y distinguir aquellas que pueden ser deducidas. Encontrarás los conceptos que han sido identificados en alguno de los rubros autorizados como deducciones personales y también las Deducciones Personales con Inconsistencias.
Resumen de Deducciones Personales y sus Condiciones
| Categoría de Deducción | Descripción/Condiciones |
|---|---|
| Salud |
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| Gastos Funerarios |
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| Intereses Hipotecarios |
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| Donativos |
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| Aportaciones de Retiro |
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| Colegiaturas (Educación) |
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