Si alguna vez has emitido o solicitado una factura en México, sabrás que es necesario indicar la forma en que se realizó el pago. Estos conceptos pueden generar confusión, pero en realidad es muy fácil distinguirlos. En el CFDI debes establecer tanto el Método como la Forma de Pago, pues es requisito. Elegir bien evita líos con el SAT.
Diferencia entre Método de Pago y Forma de Pago
La diferencia es sencilla, pero crucial. Así lo distingue el Servicio de Administración Tributaria en su infografía oficial:
- Método de pago (PUE o PPD): Te dice cuándo se liquida o efectúa el pago de la operación. Indica si el pago es inmediato o diferido en el tiempo.
- Forma de pago: Te dice cómo se hizo (o se hará) ese pago. Aquí es donde entra el efectivo, la tarjeta de crédito, la transferencia bancaria, etc.
Métodos de pago: PUE y PPD
El SAT dispone de un listado con las distintas modalidades de pago. Los dos grandes métodos son:
PUE (Pago en una sola exhibición)
El método PUE, conocido como Pago de Una Sola Exhibición, consiste en efectuar el pago completo por la adquisición de un bien o servicio en el momento de la transacción, sin diferir ningún pago. Si en tu factura le pones esta clave, lo que le estás diciendo al SAT es que el pago ya está completo. Si llenas una factura con la clave PUE, el SAT asume que el pago ya está hecho y que debes pagar el IVA correspondiente en ese periodo.
PPD (Pago en parcialidades o diferido)
El método PPD se utiliza cuando se espera recibir el pago por un bien o servicio en una fecha posterior o de forma diferida a su adquisición. Aquí le estás diciendo al SAT que vas a recibir el dinero más tarde. Para ambos casos, la modalidad de pago que se debe seleccionar es “99, por definir”.
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Consideraciones sobre la Forma de Pago
El SAT tiene un catálogo con un montón de opciones para la forma de pago, y las más comunes incluyen:
Tabla: Formas de pago más utilizadas
- 01: Efectivo
- 03: Transferencia electrónica de fondos
- 04: Tarjeta de crédito
- 28: Tarjeta de débito
¿Qué pasa si te pagan con más de una forma? En estos casos, el SAT dice que tienes que usar la clave de la forma de pago que represente la mayor parte del dinero. Si seleccionas una clave incorrecta, la factura podría no ser deducible o generar discrepancias fiscales.
Deducciones personales y reglas del SAT
Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute. Para que estos conceptos sean válidos, deben cumplir con la deducibilidad establecida en la LISR y contar con una factura correcta.
Es importante resaltar que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció medidas para las deducciones de impuestos, limitando los pagos en efectivo. El sistema estableció que ya no se podrán deducir los gastos personales que son pagados en efectivo sin importar que sean objetos de deducción en sus declaraciones. Cabe destacar que de acuerdo con el SAT, el único pago que puede proceder a ser deducible en efectivo son los donativos, pero con la condición de que los montos no superen los 2 mil pesos anuales.
Los freelancers o profesionales independientes deben tener especial cuidado, pues el uso incorrecto de claves puede afectar su deducción anual. Mientras más rápido soluciones un error en el método o forma de pago, más sencillo será mantener tus comprobantes y tu situación fiscal en orden.
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