Como todos sabemos, el aumento del impuesto a la gasolina es algo que a todos nos preocupa. Pero, ¿sabías que la gasolina es deducible de impuestos? ¿Te gustaría saber cómo deducir gasolina ante el SAT? En este artículo te damos la respuesta.
¿Cuándo es Deducible la Gasolina?
La gasolina es deducible de impuestos siempre que cumpla con ciertos requisitos establecidos por el SAT. En general, es deducible cuando:
Requisitos de Indispensabilidad y Uso
Se usa para actividades relacionadas con la generación de ingresos (negocio, trabajo o actividad profesional).
Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad, se considera que es estrictamente indispensable el combustible efectivamente adquirido para llevar a cabo los fines de su actividad durante el periodo de que se trate.
Combustible para vehículos: La adquisición de combustibles debe estar relacionada con el uso estricto para fines del negocio.
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Esto significa que el combustible debe utilizarse para actividades necesarias para generar ingresos, operar el negocio o prestar servicios.
La gasolina puede ser deducible, pero no todos los gastos de combustible se aceptan automáticamente. No es deducible si se usa para fines personales. Cuando el mismo vehículo se utiliza para actividades personales y laborales, es importante separar los consumos.
Requisitos de Pago y Comprobación Fiscal
Para que la gasolina sea deducible, es fundamental cumplir con requisitos específicos de pago y documentación. El pago se realiza por medios electrónicos autorizados.
Métodos de Pago Aceptados
Para ello, debes pagar con medios electrónicos. Para ser deducible, el pago debe ser con tarjetas bancarias, transferencia, cheques o monederos electrónicos autorizados por el SAT.
Haber sido pagado únicamente con medios de pago rastreables.
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Cheque nominativo de la empresa.
Transferencia electrónica desde cuenta empresarial.
Tarjeta bancaria (crédito, débito o servicios) emitida por instituciones financieras a nombre de la empresa.
Monederos electrónicos autorizados por el SAT para compra de combustible.
La Importancia del CFDI (Factura Electrónica)
Se solicita y conserva el comprobante fiscal (CFDI) correspondiente. Tener el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), mejor conocido como factura electrónica, en formato XML, esto aplica para personas morales y físicas.
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Solicitar el CFDI con tu RFC. La factura electrónica es indispensable para respaldar el gasto. Sin factura electrónica, el gasto no cuenta con el respaldo fiscal necesario. El uso de CFDI para gasolina es indispensable para registrar el gasto en el SAT.
Contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) a nombre de la empresa y con toda la información correcta: RFC de la persona moral, uso adecuado del CFDI (por ejemplo, “Gastos en general”), método de pago, fecha y monto, detalles específicos del proveedor de combustible, etc. Los errores en el CFDI pueden invalidar o complicar la deducción. Si fuera necesario, debes solicitar la corrección, cancelación o sustitución del CFDI.
Excepciones al Pago en Efectivo y Vales
Para que la gasolina sea deducible, no puede pagarse en efectivo. Por tanto, el pago en efectivo no está permitido a efectos de deducción de combustible (salvo en casos autorizados específicamente). Ni siquiera, aunque el monto sea inferior a $2,000 MXN, como ocurre con otros gastos.
Solo las personas con actividad empresarial en zonas rurales, sin servicios financieros, pueden deducir al pagar en efectivo. La gasolina en efectivo es deducible solo en casos especiales, como zonas rurales sin acceso a servicios financieros.
En 2025 se va a reforzar la vigilancia para que nadie trate de deducir gasolina pagada en efectivo o que no cuente con una factura electrónica válida.
Los vales de gasolina solo son deducibles si son pagados con monederos electrónicos autorizados. El uso de vales de gasolina también permite deducir la totalidad del gasto en combustible siempre y cuando la carga se realice en estaciones de servicio situadas a menos de 50 kilómetros del domicilio fiscal de la empresa.
Límites de Deducción por Tipo de Vehículo
Las disposiciones en materia de deducibilidad de combustibles continúan vigentes, pero el SAT ha realizado una serie de aclaraciones al respecto. Para personas físicas y morales, la gasolina es deducible de impuestos en forma proporcional al costo del vehículo.
La ley de Impuesto Sobre la Renta determina los siguientes límites:
| Tipo de Vehículo | Límite de Deducción (Compra) | Límite de Deducción (Arrendamiento Diario) | Valor Máximo del Vehículo para Deducibilidad |
|---|---|---|---|
| Automóviles convencionales | $170,000 pesos | $200 pesos diarios ($6,000 al mes) | $175,000 MXN |
| Híbridos electrónicos | $250,000 pesos | $285 pesos diarios ($8,550 al mes) | $250,000 MXN |
El cien por cien del gasto en gasolina puede llegar a ser deducible en dos casos: Autos convencionales con un costo inferior a $175,000 MXN. Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio esté por debajo de los $250,000 MXN.
Por ejemplo: Si tu auto vale 200,000 pesos + IVA sólo se podrá deducir el 87.5% de la gasolina, porque 175,000 es el 87.5% de 200,000. Aunque: Si el vehículo adquirido cuesta menos de $175,000 pesos + IVA, se podrá deducir siempre el 100% de la gasolina.
Deducción de Combustible para Empleados y Viajes de Trabajo
Es importante diferenciar la deducibilidad del combustible para la empresa de la que aplica para un empleado individual.
Deducción para Asalariados
¿Y si soy empleado se puede deducir la gasolina ante el SAT? La gasolina que utilices no es deducible directamente. Si eres asalariado, la gasolina no es deducible directamente, aunque puede considerarse en el reembolso de viáticos si lo reportas a tu empleador y este lo integra correctamente en su contabilidad.
La empresa únicamente puede reembolsarte el consumo de combustible siempre y cuando se haya utilizado para fines del negocio. Por ejemplo: Si eres un agente de ventas y la empresa te da un auto para trabajar, te reembolsará la gasolina, pero el monto deducible se lo queda la organización.
Gasolina para Viajes de Trabajo y Viáticos
¿La gasolina es deducible si se utiliza para viajes de trabajo? Sí, la gasolina es deducible si se usa para viajes de trabajo o comisiones laborales, siempre que se pueda comprobar:
El propósito del viaje.
La relación con la actividad económica del contribuyente o empresa.
El uso del vehículo registrado como parte de la operación.
El cumplimiento de los requisitos fiscales (factura y pago electrónico).
En estos casos, puede deducirse como parte de los viáticos comprobables, tanto para personas físicas como para empresas. De esta forma, estos gastos se diferencian de los viáticos por viajes corporativos, que tienen su propio tratamiento fiscal.
Los gastos deben estar respaldados por comprobantes, como pueden ser recibos de las casetas de peaje o las facturas del hospedaje del conductor. Además de justificar el gasto, estos recibos sirven para confirmar que el viaje ha sido a una distancia de más de 50 kilómetros del lugar de residencia del empleado (requisito necesario para que los viáticos sean deducibles).
Límites de Deducción por Kilometraje
Cuestión aparte es la deducción de los gastos de kilometraje en los que incurre un colaborador que haya utilizado su auto para un desplazamiento laboral. A la hora de hacer el reembolso correspondiente, existen ciertos límites a tener en cuenta:
La deducción no puede exceder $0.93 MXN por kilómetro recorrido.
El tope a deducir son 25.000 kilómetros por ejercicio fiscal (el equivalente a $23.250 MXN al año por vehículo), según el Reglamento de la LISR.
Registro Contable y Control del IVA
Una correcta contabilidad es esencial para la deducibilidad del combustible y la recuperación del IVA.
Registro Contable de la Gasolina
¿Cómo se registra contablemente la gasolina para su deducción? Contablemente, la gasolina se registra como un gasto operativo o de ventas, dependiendo del uso del vehículo. Además, debe estar timbrado y registrado ante el SAT. El gasto debe estar debidamente registrado en contabilidad y haberse restado una sola vez. No basta con comprar gasolina y solicitar factura.
Todos los comprobantes de gasolina deben integrarse correctamente en la contabilidad de la empresa y reflejarse en la declaración anual correspondiente al ejercicio en que se realizó el gasto.
La deducción de ISR y el IVA acreditable no son lo mismo. La deducción de ISR permite disminuir la base sobre la que se calcula el impuesto.
Asegurar la Devolución del IVA
¿Y cómo estar seguro de que el IVA te será devuelto? El comprobante fiscal debe reflejar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de manera expresa y por separado.
Una vez que tengas el CFDI debes ingresar el IVA, por separado, en tu contabilidad, a través del sistema “Mis Cuentas”. De esta forma, en la declaración informativa mensual, las autoridades fiscales podrán distinguir el gasto por gasolina.
Si agrupas el IVA en gasolina en un solo rubro, Hacienda no reconocerá el gasto y no te devolverá nada de tu declaración anual.
Buenas Prácticas para el Control de Gastos de Combustible
Cualquier gasto de gasolina que no se ajuste a los requerimientos del SAT no será deducible. Pero si tratas de deducirlo y el SAT lo detecta, puede multarte e incluso, iniciar un procedimiento de auditoría.
Así que lo mejor es implementar un kit de herramientas de buenas prácticas. ¿Qué es lo que no debería faltar?
Un apartado destinado al pago de combustible dentro de la política de gastos interna. Sería bueno definir lineamientos claros sobre cómo y cuándo repostar. Puedes, por ejemplo, determinar las estaciones de servicio autorizadas y los montos máximos por evento.
Contar con soluciones especializadas en la gestión de gastos profesionales que faciliten el registro y control, como Okticket. Cada vez que un colaborador echa gasolina, su supervisor lo sabrá. Además, mediante la digitalización de los recibos se reducen los errores humanos. Y en caso de necesidad, tendrás a mano una bitácora de viajes con montos, fechas, estaciones de servicio, etc.
Capacitar a los empleados para que no se salten ningún requerimiento normativo: que soliciten siempre la factura CFDI a nombre de la empresa, que verifiquen que esta incluye todos los datos necesarios, que utilicen un medio de pago aceptado, etc.
Revisar y conciliar los comprobantes de forma periódica. Para evitar errores, lo mejor es conciliar las facturas de combustible con los registros contables al menos una vez al mes.
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