Trasladar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios. El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios. El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios.
Generar el reporte de Impuesto al Valor Agregado (IVA) trasladado te permite obtener un resumen detallado del impuesto aplicado en las operaciones de venta o prestación de servicios registradas en tu empresa. Esta información es útil para validar los importes de IVA cobrados, revisar el correcto registro de tus movimientos contables y mantener un mejor control fiscal. Puedes generar este reporte cuando necesites consultar información para análisis, revisiones internas o cumplimiento de obligaciones fiscales.
Proceso de Generación del Reporte de IVA Trasladado
Para generar el reporte de IVA trasladado, dirígete al menú Fiscales y haz clic en IVA trasladado. El sistema te mostrará una ventana para aplicar los filtros de la información que requieras visualizar.
- Inicial / Final: anota el rango de fechas de las pólizas que serán tomadas en cuenta para generar el reporte.
- Inicial / Final: indica el rango de fechas del período de causación.
- General: al habilitar esta casilla, puedes seleccionar la tasa de IVA del 15%, 16% o todas.
- Fronteriza: al habilitar esta casilla, puedes seleccionar la tasa de IVA fronteriza del 8% o todas.
Con el ícono del Calendario, se desplegará una ventana para elegir la fecha.
La Importancia de los Pedimentos en la Contabilidad del IVA
Al realizar actividades de comercio exterior muy probablemente has tenido errores a la hora de realizar los pedimentos y, en consecuencia, has pagado impuestos de más a la autoridad aduanera. La pregunta ahora es ¿Puedo recuperar ese dinero? ¿Qué pasa si pagaste de más en otros impuestos? ¿Cómo se solicita la compensación del pago excedente en el pedimento? ¿Elementos del pedimento con riesgo de pagar de más?
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En One Core sabemos que los errores en pedimentos son una verdadera preocupación para tu empresa. Aunque el reporte principal sea de IVA trasladado, la correcta declaración en los pedimentos es fundamental para la conciliación del IVA acreditable por importación, que a su vez impacta el cálculo total de IVA. Al recibir tu reporte podrás conciliar contra tus registros contables y la integración del IVA acreditable por importación.
Elementos Clave del Pedimento que Impactan el Cálculo de Impuestos
Los pedimentos contienen una serie de datos cruciales que influyen directamente en la determinación y el pago de impuestos, incluyendo el IVA. A continuación, se presentan algunos de los elementos más relevantes:
| Campo del Pedimento | Descripción |
|---|---|
| NUM. | 4 dígitos, del número de la patente o autorización otorgada por la Administración General de Aduanas al agente, apoderado aduanal o de almacén que promueve el despacho. |
| T. CVE. | Clave de pedimento de que se trate, conforme al Apéndice 2 del presente Anexo 22. |
| VAL. MON. FACTOR MON. | Factor de equivalencia de la moneda de facturación en dólares de los Estados Unidos de América, vigente en la fecha de entrada o de presentación de la mercancía a que se refiere el artículo 56, fracciones I y II de la Ley o en la fecha de pago de las contribuciones de acuerdo al artículo 83, tercer párrafo de la misma Ley, según se trate, conforme a la publicación correspondiente en el Diario Oficial de la Federación. |
| FRACCION. | Fracción arancelaria aplicable a la mercancía según corresponda, conforme a la TIGIE. |
| FORMAS DE PAGO. | El importe total a pagar en el pedimento. |
Tratándose de pedimentos de rectificación o pedimentos complementarios, deberá de identificarse con un número nuevo.
Corrección de Errores y Recuperación de Impuestos Pagados en Exceso
Cuando en una rectificación resulten diferencias a favor del contribuyente, el total de dichas diferencias deberá anotarse en un renglón, con sus claves de contribución y forma de pago correspondientes, de acuerdo con los apéndices 12 y 13 del Anexo 22.
Las personas físicas o morales interesadas en obtener copias certificadas de sus pedimentos y anexos, con base en la regla 1.1.10. de las Reglas Generales de Comercio Exterior, incluso transmitidos al sistema electrónico aduanero en documento electrónico y digital, de las operaciones que hayan efectuado y que obren en los archivos de la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) en el citado sistema, deberán formular su solicitud mediante el formato denominado “Solicitud de expedición de copias certificadas de pedimentos y sus anexos” y cumplir con lo previsto en el instructivo de trámite que forma parte de dicho formato. Lo anterior, salvaguardando lo señalado en el artículo 144 fracción XXVI de la Ley Aduanera.
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Para copias certificadas de pedimentos y anexos, solicitados por la Federación, Ciudad de México, Estados y Municipios, de asuntos oficiales y de su competencia, siempre que la solicitud no derive de la petición de un particular, no se pagarán derechos, de conformidad con el artículo 5 de la Ley Federal de Derechos, para lo cual deberán presentar oficio dirigido a la Dirección General de Investigación Aduanera solicitando el trámite de expedición de dichas copias, señalando en el mismo los números completos del pedimento consistente en 15 dígitos, en apego al anexo 22 de las Reglas Generales de Comercio Exterior.
¿Dónde se presenta? En la ventanilla de atención de copias certificadas de la Dirección General de Investigación Aduanera, sita en Avenida Paseo de la Reforma número 10 PB, colonia Tabacalera, CP.
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