La declaración anual es un informe que los contribuyentes deben presentar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para el pago de impuestos. El objetivo principal de la declaración anual es informar al SAT sobre los ingresos, deducciones, retenciones, así como el pago de impuestos durante el ejercicio fiscal, el cual abarca del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
Pero, ¿qué pasa si la presento en ceros? En este artículo, resolvemos algunas dudas sobre cómo hacer una declaración en ceros ante el SAT.
¿Qué Significa una Declaración en Ceros ante el SAT?
La declaración en ceros ante el SAT significa que no existieron ingresos o egresos en el periodo a declarar. Esto sucede o bien porque el negocio se encuentra inactivo (aunque para el SAT continúa vigente) o porque no existieron ingresos durante el año fiscal. En este caso, no es obligatorio pagar impuestos, pero como contribuyente, es tu obligación presentar una declaración anual donde dictamines ante el SAT que no existe una base para generar impuestos.
La declaración anual en ceros ante el SAT sí es posible; sin embargo, es únicamente para los contribuyentes que no tengan ingresos o actividades durante un tiempo determinado. Aunque el contribuyente no haya generado ingresos durante el año, es muy importante que se realice la declaración anual en ceros, esto para informar al SAT que no existió una actividad económica sujeta a impuestos.
¿Quiénes Pueden Presentar una Declaración en Ceros?
Cualquier contribuyente que no haya percibido ingresos durante el periodo a declarar puede presentar una declaración en ceros. Esto puede aplicar tanto para personas físicas como morales.
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¿Es Obligatorio Presentar Siempre la Declaración Anual?
Sí, pero no siempre existirán ingresos que declarar y existen casos en que la declaración se va en ceros.
El artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta estipula que «Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual». Sin embargo, cuando no existen ingresos, no es obligatorio pagar impuestos.
¿Cuántas Veces se Puede Declarar en Ceros ante el SAT?
La declaración anual en ceros puede ser presentada por las personas físicas, autónomas y morales. De acuerdo con expertos financieros, las personas físicas y morales pertenecientes al sector primario o condicionado solo podrán presentar la declaración anual en ceros dos veces consecutivas como máximo.
¿Cómo Presentar una Declaración en Ceros ante el SAT?
Para presentar tu declaración en ceros, sigue estos pasos:
- Accede a la plataforma del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con tu RFC, contraseña y e.firma.
- Antes de finalizar, verifica que toda la información capturada sea correcta.
- Luego, selecciona la opción para enviar la declaración al SAT.
Riesgos de Declarar en Ceros Incorrectamente
Es importante mencionar que el SAT también sanciona a aquellos que tratan de evadir impuestos con esta práctica. Así mismo, no se recomienda declarar en ceros si se emitió al menos un CFDI, ya que el SAT puede tomarlo como una incongruencia. La declaración en ceros ha tenido ciertas modificaciones por parte de la autoridad fiscal desde febrero del 2018. Por lo tanto, se deben tomar en cuenta los siguientes casos o circunstancias:
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- Si se generó al menos un CFDI que demuestre un ingreso, es mejor no presentarla en ceros. Ya que no será coherente para la autoridad fiscal que suceda eso sin haber generado una venta o gasto.
- Para aquellas personas físicas o morales pertenecientes al sector primario o condicionado, solamente es posible presentar dos declaraciones en ceros consecutivas.
Si el SAT detecta que se presentaron ingresos como egresos, puede iniciar una investigación por evasión fiscal, fraude u omisión de ingresos, que amerita multas o incluso la cárcel.
Consecuencias por hacer mal uso de la declaración en ceros
De entre las consecuencias que puedes tener por realizar una declaración anual en ceros cuando realmente hay información de que generaste tanto ingresos como egresos están:
- Generar una multa que puede ir desde los 4 mil hasta los 14 mil pesos
- Ser acusado de fraude por brindar información falsa
- Cancelación del sello digital para emitir facturas
- Ser acreedor de una auditoría para investigar a fondo
Si te encuentras culpable por defraudar un monto no mayor a 1 millón de pesos, puedes pasar hasta 3 meses en la cárcel. Si la cifra supera los 2 millones 310 mil pesos la condena puede ser por 9 años.
Tipos de Saldo al Declarar Impuestos
A la hora de hacer la declaración anual, no son pocas las dudas que surgen respecto a con qué tipo de saldo culminará, y es que al menos en México, son tres los tipos de resultado a los que se puede llegar: a favor, en ceros o a cargo. Saber cómo es que se puede obtener uno u otro es fundamental para el cálculo de nuestros impuestos y que no terminemos debiéndole a la Hacienda Pública.
Saldo a favor
De acuerdo con el órgano recaudador de impuestos, “cuando tengas saldo a favor podrás solicitar las devoluciones que te correspondan. Esto ocurre cuando al efectuar el cálculo de tus impuestos, resulta que pagaste más de lo que debías, por lo que puedes solicitar ante el SAT que te sea devuelta la cantidad”.
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Para ello, el SAT ofrece la opción de recibir el saldo a favor automáticamente, no obstante, existen una serie de requisitos que debes tomar en cuenta para que puedas hacer valer tu derecho:
Saldo en contra
En algunos casos se puede presentar un monto en contra, debido a que los lineamientos que presenta el SAT son diferentes a los declarados.
Éstos son algunos ejemplos de cómo se puede obtener un saldo negativo:
- Al no ejercer una de las declaraciones mensuales
- Al no realizar alguna declaración anual
- Al excederse en los gastos que se declararon, por lo que deberá pagar el monto que arroje al presentar el saldo en contra, esto será diferente en cada contribuyente
De acuerdo con la autoridad fiscal, el monto que se determine en contra generalmente deberá ser pagado en una sola exhibición.