En México, no todo ingreso se maneja igual ante el SAT. Hoy es cada vez más común trabajar por proyectos, colaborar con varias empresas o tener ingresos fuera de una nómina tradicional. En ese escenario, surgen dudas sobre los honorarios y los ingresos asimilados a salarios. Los asimilados a salarios son una modalidad fiscal dirigida a personas físicas que permite recibir ingresos como si fueran salarios, pero sin establecer una relación laboral formal.
¿Qué significa que te paguen como asimilado a salarios?
Aquí el ingreso se trata, para efectos fiscales, de forma similar a un salario, aunque no exista una relación laboral subordinada. La diferencia principal es esta: quien te paga se encarga de retener el ISR por ti. Esto significa que no necesitas emitir factura por ese ingreso; quien te paga genera un CFDI de nómina especial. Este esquema aplica si trabajas por tu cuenta, haces consultorías o prestas servicios sin estar en nómina.
Tabla comparativa: Honorarios vs. Asimilados a salarios
- Facturación: En honorarios tú emites el CFDI; en asimilados quien te paga emite el CFDI de nómina.
- ISR: En honorarios tú lo declaras; en asimilados quien te paga lo retiene.
- IVA: Generalmente aplica IVA en honorarios, mientras que en asimilados no aplica.
- Deducciones: Los honorarios permiten deducir gastos; los asimilados no funcionan como esquema de deducción.
Consideraciones legales y fiscales
El artículo 94 de la Ley del ISR establece casos específicos para este esquema. No es una opción libre para cualquier actividad, por lo que conviene validar con un contador si corresponde a tu caso. No hay relación de subordinación, lo que significa que en términos legales, la empresa no puede exigir una jornada laboral al trabajador bajo este régimen. El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos, de no ser así, se le exigirá que realice el pago.
Señales de que no se debe aplicar esta figura:
- Existe supervisión directa y continua por parte de un jefe inmediato o del equipo de gestión.
- La persona cumple un horario fijo, definido por la empresa.
- Realiza funciones permanentes, no tareas puntuales ni proyectos con fecha de cierre.
- Tiene dependencia económica total de la empresa, sin otros ingresos ni autonomía profesional.
Cómo gestionar el timbrado de los recibos
Generar el recibo de nómina para trabajadores asimilados en sistemas como NOI es un proceso que permite emitir comprobantes fiscales correctos. Es importante elegir un software de nómina actualizado con las últimas disposiciones del SAT en cuanto a formatos y requerimientos técnicos.
Lea también: IVA 21% Excel
El timbrado de la nómina será mediante Layouts XML generados con las etiquetas necesarias. Si todos los trabajadores son asimilados, puedes definir la plantilla de forma general al ingresar al menú de configuración. Es importante destacar que los empleadores tienen la responsabilidad de realizar las retenciones y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes al régimen de sueldos o esquema de asimilados.
Ejemplo de cálculo
Para el cálculo del ISR se utiliza la misma tarifa de la Ley del ISR que se emplea para sueldos y salarios. Si un profesional recibe $15,000 MXN por un trabajo puntual, el cálculo se realiza restando el límite inferior y aplicando el porcentaje sobre excedente según las tablas vigentes, obteniendo así el ISR retenido y el neto a pagar.
El régimen de ingresos asimiladores al salario es una opción fiscal atractiva para personas físicas que buscan una forma más flexible de recibir ingresos. Usado correctamente, puede dar flexibilidad; usado mal, puede convertirse en una vulnerabilidad operativa, fiscal y reputacional.
Lea también: Guía IVA reducido
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?