Al momento de presentar las obligaciones fiscales ante el SAT, es fundamental conocer qué gastos se pueden deducir. Será en el mes de abril cuando las personas físicas deban de presentar su declaración anual y puedan deducir impuestos con compras como los lentes. Esto representa una excelente oportunidad para recuperar saldo a favor.
La base legal para este beneficio es muy clara. Una de las deducciones personales que pueden realizar los contribuyentes al presentar su declaración anual es la prevista en el numeral 264, párrafo segundo del RLISR, referente a los gastos efectuados por concepto de compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500.00, en el ejercicio, para mantener la salud visual de las familias.
Límites y beneficiarios de la deducción
Existen topes económicos específicos y reglas familiares que el contribuyente debe considerar. Dentro de todos los conceptos a que se refiere el tema de GASTOS MÉDICOS POR INCAPACIDAD O DISCAPACIDAD, únicamente tenemos una primera limitante para los lentes ópticos graduados, el cual es de $2,500 por año (264 RLISR).
Asimismo, el beneficio fiscal no se limita de manera exclusiva al contribuyente que realiza la declaración. Esta limitante aplica para el contribuyente y por cada ascendiente o descendiente en línea recta. También para su cónyuge o la persona con la que viva en concubinato, siempre y cuando estas personas no perciban en el año de calendario de que se trate, una UMA anual. Es decir que para 2025, no deben percibir más de $41,273.47 (151 LISR, fracc.
Requisitos de facturación y métodos de pago
Para hacer válida esta deducción, es fundamental cumplir con las reglas de facturación y las formas de pago autorizadas. Existen varios criterios acerca de cómo deben expedirse las facturas de los lentes. Uno de los cuestionamientos más recurrentes es el siguiente: ¿Los lentes gravan IVA al 16%? Si.
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Para el correcto registro del comprobante fiscal, se deben incorporar elementos específicos. Uno de los requisitos es que para aplicar la deducción se describan las características de dichos lentes en el CFDI o, en su defecto, se cuente con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista.
Además de contar con la factura correspondiente, el medio por el cual se liquida el gasto es determinante para su aprobación por parte del SAT. Es importante recordar que para estas deducciones y beneficios, los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
La deducibilidad del armazón: Criterio de la Prodecon
Anteriormente, existían discrepancias sobre qué partes del lente eran deducibles de impuestos. En relación con esta deducción, se conoció el precedente de un contribuyente que solicitó la devolución de un saldo a favor y el SAT negó la deducción personal por concepto de compra de lentes ópticos graduados, basándose en que únicamente es deducible el importe pagado por las “micas”, excluyendo el efectuado respecto de la “armazón”.
Esta exclusión afectaba el derecho de los contribuyentes a deducir el gasto integral. Bajo ese contexto la Prodecon promovió un juicio contencioso administrativo en favor de los derechos de el contribuyente y obtuvo una sentencia favorable en la cual se indica que la finalidad de los “lentes ópticos graduados” es la corrección de defectos de visión, de manera que, para cumplir tal propósito, necesariamente deben englobar tanto los objetos de vidrio o cristal (mica), como el “armazón” en el cual están montados, puesto que al excluir el último de los elementos citados, el objeto (micas) no puede cumplir su finalidad y, por ende, su propia naturaleza sería modificada.
Gracias a esta defensa, se estableció un precedente legal definitivo que beneficia a todos los contribuyentes. Lo anterior dio origen al criterio jurisdiccional de rubro: RENTA. DEDUCCIONES PERSONALES. DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR. ES ILEGAL QUE LA AUTORIDAD RESUELVA NEGARLA PARCIALMENTE, AL ESTIMAR QUE PARA EFECTOS DE LA DEDUCCIÓN DE LOS GASTOS EFECTUADOS POR CONCEPTO DE COMPRA DE LENTES ÓPTICOS GRADUADOS PARA CORREGIR DEFECTOS VISUALES, ÚNICAMENTE DEBE CONSIDERARSE LA COMPRA DE MICAS Y NO ASÍ DEL “ARMAZÓN”, el cual sirve de sustento legal.
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Resumen de requisitos para deducir lentes ópticos
| Concepto | Detalle y Reglas Aplicables |
|---|---|
| Límite del monto | Hasta un máximo de $2,500.00 pesos en el ejercicio fiscal. |
| Elementos incluidos | Tanto micas como armazones son considerados deducibles según la resolución judicial. |
| Medios de pago autorizados | Cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o servicios. |
| Comprobante fiscal | El CFDI debe describir las características de los lentes o acompañarse de un diagnóstico de oftalmólogo u optometrista. |
| Beneficiarios indirectos | Cónyuge, concubino(a), padres, abuelos, hijos y nietos (si sus ingresos anuales no superan una UMA). |
Herramientas de consulta y límites globales
El contribuyente dispone de plataformas digitales provistas por la autoridad fiscal para el seguimiento de sus gastos deducibles. El visor de deducciones personales del SAT en México es una herramienta en línea que permite a los contribuyentes consultar las deducciones personales reportadas a su nombre. Este sistema resulta sumamente práctico para las planeaciones fiscales. Estas deducciones pueden incluir gastos médicos, educativos, entre otros. Es útil para preparar la declaración anual de impuestos, verificar la información registrada, y detectar errores o inconsistencias.
No obstante, se debe contemplar que existen restricciones según el régimen tributario y el total de ingresos. Un aspecto relevante a tener en cuenta acerca de las exenciones es que, en el caso de individuos que están sujetos al Régimen Simplificado de Confianza, conocido como RESICO, las deducciones tradicionales no aplican. Adicionalmente, el contribuyente debe vigilar sus límites generales: para determinar si has alcanzado este límite, necesitas calcular el 15% de tus ingresos que declararás y luego seleccionar los gastos deducibles que sumen hasta ese 15%.
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